金融企业会计会计分录全
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借：应解汇款5,000.00
贷：现金5,000.00
6.18工商银行绍兴支行收到在工商银行静安支行开户的持 卡人刘旭先生的取现单一份，金额为6000元。
（1）经审查无误后，将第二联取现单随联行借方报单寄工商 银行静安支行，作分录如下：
借：联行往账静安支行6,000.00
贷：应解汇款一一刘
旭6,000.00
金10,000.00
贷：活期存款一一光明公
司9,970.00
贷：手续费收
入
30.00
6.17工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的
持卡人王江先生的取现单一份，金额为5000元。
(1)经审查无误后，将取现单向工商银行静安支行提出票据 交换时，作分录如下：
贷：应解汇款一一王江5,000.00
（2）支付王江先生现金时，作分录如下：
司22,000.00
贷：联行往账一一嘉兴支
行22,000.00
6.11工商银行嘉兴支行收到工商银行黄浦支行寄来的委托 银行收款第四联收账通知一张，系嘉兴五金厂的托收款，金额为22000元。经审查无误后，予以入账，作分录如下：
借：联行来账一一黄浦支
行22,000.00
贷：活期存款一一嘉兴五金
厂22,000.00
金融企业会计 会计全题
认识金融体系与金融企业会计
1.1试论述你所熟悉的中国金融体系。
1.2试论述金融企业法规体系。
第一章 金融企业会计学概述
2.1熟悉银行会计科目表， 根据科目表找出你认为最活跃的
10个会计科目。
2.2自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。
第二章 金融企业会计基本核算方法
3.1什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线 核对的内容和目的。
下：
借：信用卡存款 单位卡备用
金15,000.00
贷：存放中央银行款
项15,000.00
借：信用卡存款一一个人卡备用
金6,000.00
贷：联行来
账
6,000.00
第六章金融企业资产业务
7.1工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证
一份，准予贷款，金额为90,000元，期限为一个月，年利率为5.4%。 经审查无误后，予以转账，作分录如下：
借：活期存款一一沪南工厂25,000.00
贷：存放中央银行款项25,000.00
6.2工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账 单一张，金额为25000元，系沪南工厂委托划转给前卫公司的贷款。 经审查无误后，作分录如下：
借：存放中央银行款项25,000.00
贷：活期存款一一前卫公司25,000.00
答案：4.68元
5.3某储户一次存入2400元，整存零取定期1年，每3个月支 取一次，每次支取600元，存单利率为月息7.5%。，则应付利息。
答案：135元
第五章金融企业结算业务
6.1工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转 账支票和进账单各一份，金额为25000元。要求将款项划转在工商 银行黄浦支行开户的前卫公司，经审查无误后，作分录如下：
贷：活期存款—宏达公司
200,000.00
4.6华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元， 全部从存款账户支付。
借：活期存款—华联商厦267,230.00
贷：短期贷
款260,000.00
贷：利息收
入7,230.00
4.7从当年利润中提取盈余公积58000元。
借：禾I」润分配58,000.00
6.12工商银行静安支行一个月前为出票人上海自行车厂承 兑的银行承兑汇票一张，金额为100 000元，已经到期，向出票人 收取票款，作分录如下：
借：活期存款一一上海自行车厂100,000.00
贷：应解汇款一一上海自行车厂100,000.00
6.13工商银行静安支行三个月前为出票人大明商厦承兑的 银行承兑汇票一张，金额为80 000元，已经到期。而大明商厦账 户余额为55000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户，作分录 如下：
借:活期存款__华联商厦户8,000.00
贷:现金8,000.00
4.4宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存 款账户。
借:活期存款__宏达公司14,600.00
贷:单位活期存款__华联商厦14,600.00
4.5宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账 户。
借:短期贷款200,000.00
借：联行往账一一宁波支行48,000.00
贷：活期存款一一鲁镇工厂48,000.00
6.8工商银行黄浦支行收到王克明先生交来的进账单和由工
商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，银行汇票的出票金额为
20 000元，进账单和汇票实际结算金额也为20 000元，经审查无
误后，作分录如下：
王克明不在该行开户：
贷：应解汇款一一上海自行车厂100000)
借：应解汇款一一上海自行车厂100,000.00
贷：联行往
账100,000.0
6.15工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账 支票各一份，进账单金额为20000元，转账支票金额为20020元， 其中：20000元为交存备用金，20元为手续费。经审查无误后，发 给信用卡，作分录如下：
华夏商厦贷款利息=22560 000X5.4%/ 360=3384（元）
长风工厂贷款利息=39420 000X5.4%/360=5913（元）
泰兴公司贷款利息=63120 000X5.4%/360=9468（元）
根据计算的结果，作分录如下：
借：活期存款一一华夏商厦3384.00
活期存款一一长风工厂5913.00
贷：盈余公Hale Waihona Puke Baidu58,000.00
4.8向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账
户。
借：利息支出5,516.00
贷：活期存款—宏达公司5,516.00
4.9向人民银行送存现金100000元。
借：存放中央银行款项100,000.00
贷：现
金100,000.00
4.10向人民银行取得贷款500000元。
借：联行往账一一嘉兴支
行20,000.00
贷：应解汇款及临时存款一一王克
明20,000.00
如果来取现金：
借：应解汇款及临时存款一一王克
明20,000.00
贷：现金20,000.00
王克明在该行开户：
借：联行往帐---嘉兴支行20,000.00
贷：活期存款---王克明户20,000.00
6.9工商银行宁波支行收到工商银行绍兴支行寄来联行借方 报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额 为50 000元，实际结算金额为48000元，多余金额2000元。经审查 无误后，将多余金额退回泰新公司，作分录如下：
借：活期存款一一华声工厂20,020.00
贷：信用卡存款 单位卡备用
金20,000.00
贷：手续费收入20.00
6.16工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和
进账单各一份，列明本行开户的王国华先生购物消费10000元，手
续费按3%。计算，经审核无误后，作分录如下：
借：信用卡存款一一个人卡备用
6.3工商银行静安支行收到秦丰公司交来银行本票申请书， 申请签发银行本票30 000元。经审查无误后，款项从其存款户收 取，当即签发本票30 000元，交付该公司，作分录如下：
借：活期存款一一秦丰公司30,000.00
贷：本
票30,000.00
6.4工商银行卢湾支行收到大新商厦交来的进账单和由工商 银行静安支行签发的本票各一份，金额为30 000元。经审查无误
活期存款一一泰兴公司9468.00
贷：利息收入18765.00
7.4农业银行南汇支行2002年2月20日给予农户王福根贷款10,000元，期限一年，年利率为5.4%。
（1）2002年3月20日，计提贷款利息，作分录如下：
借：应收利息一一王福根45.00
贷：利息收入45.00
（2）2003年2月20日，农户王福根以现金10540元归还本息， 查已预提利息495元，作分录如下：
借：活期存款一一华夏商厦90,486.00
贷：短期贷款一一华夏商厦90,000.00
贷：利息收入486.00.00
7.3工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表 的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、
泰兴公司63120000元，年利率为5.4%，分别计算其贷款利息如下：
份，申请签发银行汇票50000元。经审查无误后，款项从其存款户
收取，当即签发银行汇票一张，金额 录如下：
借：活期存款一一泰新公司
贷：汇出汇款一一泰新公司
6.7工商银行绍兴支行收到在本行开户的鲁镇工厂交来的进 账单和由工商银行宁波支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出 票金额为50000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为48000元。经审查无误后，作分录如下：
厂100,000.00
7.6工商银行宝山支行2001年12月20日收到信贷部门转来西
华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款金额100
000元，期限一年，年利率为5.4%。经审查无误后，予以转账，作 分录如下：
借：抵押贷款一一西华工厂100,000.00
贷：活期存款一一西华工
厂100,000.00
7.7工商银行宝山支行2002年12月20日收到西华工厂提交的 还款凭证一份，金额100,000元，转账支票一张，金额101 350元。 其中：100 000元为归还贷款，1350元为本季度利息。经审查无误
3.2八相符的含义是什么，举例说明。
第三章 金融企业对公业务
4.1某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。
借:现金2,000.00
贷:活期储蓄存款2,000.00
4.2卖出黄金，收取现金18000元。
借:现金18,000.00
贷:贵金属18,000.00
4.3华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
（2）按取现额的1州口除手续费后，支付刘旭先生现金时，作 分录如下：
借：应解汇款——刘旭6,000.00
贷：现
金5,9
40.00
贷：其他应付款——手续费60.00
6.19工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入 汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张，金额均为15000
元，并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘 旭的取现单各一张，金额均为6000元，经审查无误后，作分录如
借：存放中央银行准备金500,000.00
贷：向中央银行借
款500,000.00
第四章 金融企业储蓄业务
5.1本金1000元，存期3年，利率5%活期利率0.5%(1)到期支取。
2)过期50天。
(3)已存14个月。
求：实付利息。
答案：1.150元，2. 150.69元3. 5.83元
5.2每月存入10元，一年连续存满，月利率6%。 求：应付利息。
后，作分录如下：
借：存放中央银行款项30,000.00
贷：活期存款一一大新商厦30,000.00
6.5工商银行静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本 票一张，金额为30000元，经审查无误后，作分录如下：
借：本
30,000.00
贷：存放中央银行款项30,000.00
6.6工商银行宁波支行收到泰新公司交来银行汇票申请书一
借：现金10,540.00
贷：短期贷款一一王福根10,000.00
贷：应收利息一一王福根495.00
贷：利息收入45.00
7.5工商银行长宁支行的借款人长风工厂所借一年期的短期 借款100,000元已到期，但无款归还，予以转账，作分录如下：
借：逾期贷款一一长风工
厂100,000.00
贷：短期贷款长风工
借：短期贷款一一华夏商厦90,000.00
贷：活期存款一一华夏商厦90,000.00
7.2工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金
额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。其中：90 000元为 归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。经审查无误后， 予以转账，作分录如下：
借：活期存款一一大明商厦55,000.00
借：逾期贷款一一大明商厦25,000.00
贷：应解汇
80,000.00
6.14工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托
收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份，系上海自行车厂支 付马鞍山钢厂的货款100000元，经审查无误后，予以支付，作分 录如下：
(借：活期存款100000
借：汇出汇款一一泰新公
司50,000.00
贷：联行来账——绍兴支
行48,000.00
贷：活期存款一一泰新公司2,000.00
6.10工商银行黄浦支行收到工商银行嘉兴支行寄来委托收 款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海五金公司支付嘉兴五金厂 的货款22000元。经审查无误后，予以支付，作分录如下：
借：活期存款一一上海五金公
贷：现金5,000.00
6.18工商银行绍兴支行收到在工商银行静安支行开户的持 卡人刘旭先生的取现单一份，金额为6000元。
（1）经审查无误后，将第二联取现单随联行借方报单寄工商 银行静安支行，作分录如下：
借：联行往账静安支行6,000.00
贷：应解汇款一一刘
旭6,000.00
金10,000.00
贷：活期存款一一光明公
司9,970.00
贷：手续费收
入
30.00
6.17工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的
持卡人王江先生的取现单一份，金额为5000元。
(1)经审查无误后，将取现单向工商银行静安支行提出票据 交换时，作分录如下：
贷：应解汇款一一王江5,000.00
（2）支付王江先生现金时，作分录如下：
司22,000.00
贷：联行往账一一嘉兴支
行22,000.00
6.11工商银行嘉兴支行收到工商银行黄浦支行寄来的委托 银行收款第四联收账通知一张，系嘉兴五金厂的托收款，金额为22000元。经审查无误后，予以入账，作分录如下：
借：联行来账一一黄浦支
行22,000.00
贷：活期存款一一嘉兴五金
厂22,000.00
金融企业会计 会计全题
认识金融体系与金融企业会计
1.1试论述你所熟悉的中国金融体系。
1.2试论述金融企业法规体系。
第一章 金融企业会计学概述
2.1熟悉银行会计科目表， 根据科目表找出你认为最活跃的
10个会计科目。
2.2自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。
第二章 金融企业会计基本核算方法
3.1什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线 核对的内容和目的。
下：
借：信用卡存款 单位卡备用
金15,000.00
贷：存放中央银行款
项15,000.00
借：信用卡存款一一个人卡备用
金6,000.00
贷：联行来
账
6,000.00
第六章金融企业资产业务
7.1工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证
一份，准予贷款，金额为90,000元，期限为一个月，年利率为5.4%。 经审查无误后，予以转账，作分录如下：
借：活期存款一一沪南工厂25,000.00
贷：存放中央银行款项25,000.00
6.2工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账 单一张，金额为25000元，系沪南工厂委托划转给前卫公司的贷款。 经审查无误后，作分录如下：
借：存放中央银行款项25,000.00
贷：活期存款一一前卫公司25,000.00
答案：4.68元
5.3某储户一次存入2400元，整存零取定期1年，每3个月支 取一次，每次支取600元，存单利率为月息7.5%。，则应付利息。
答案：135元
第五章金融企业结算业务
6.1工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转 账支票和进账单各一份，金额为25000元。要求将款项划转在工商 银行黄浦支行开户的前卫公司，经审查无误后，作分录如下：
贷：活期存款—宏达公司
200,000.00
4.6华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元， 全部从存款账户支付。
借：活期存款—华联商厦267,230.00
贷：短期贷
款260,000.00
贷：利息收
入7,230.00
4.7从当年利润中提取盈余公积58000元。
借：禾I」润分配58,000.00
6.12工商银行静安支行一个月前为出票人上海自行车厂承 兑的银行承兑汇票一张，金额为100 000元，已经到期，向出票人 收取票款，作分录如下：
借：活期存款一一上海自行车厂100,000.00
贷：应解汇款一一上海自行车厂100,000.00
6.13工商银行静安支行三个月前为出票人大明商厦承兑的 银行承兑汇票一张，金额为80 000元，已经到期。而大明商厦账 户余额为55000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户，作分录 如下：
借:活期存款__华联商厦户8,000.00
贷:现金8,000.00
4.4宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存 款账户。
借:活期存款__宏达公司14,600.00
贷:单位活期存款__华联商厦14,600.00
4.5宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账 户。
借:短期贷款200,000.00
借：联行往账一一宁波支行48,000.00
贷：活期存款一一鲁镇工厂48,000.00
6.8工商银行黄浦支行收到王克明先生交来的进账单和由工
商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，银行汇票的出票金额为
20 000元，进账单和汇票实际结算金额也为20 000元，经审查无
误后，作分录如下：
王克明不在该行开户：
贷：应解汇款一一上海自行车厂100000)
借：应解汇款一一上海自行车厂100,000.00
贷：联行往
账100,000.0
6.15工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账 支票各一份，进账单金额为20000元，转账支票金额为20020元， 其中：20000元为交存备用金，20元为手续费。经审查无误后，发 给信用卡，作分录如下：
华夏商厦贷款利息=22560 000X5.4%/ 360=3384（元）
长风工厂贷款利息=39420 000X5.4%/360=5913（元）
泰兴公司贷款利息=63120 000X5.4%/360=9468（元）
根据计算的结果，作分录如下：
借：活期存款一一华夏商厦3384.00
活期存款一一长风工厂5913.00
贷：盈余公Hale Waihona Puke Baidu58,000.00
4.8向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账
户。
借：利息支出5,516.00
贷：活期存款—宏达公司5,516.00
4.9向人民银行送存现金100000元。
借：存放中央银行款项100,000.00
贷：现
金100,000.00
4.10向人民银行取得贷款500000元。
借：联行往账一一嘉兴支
行20,000.00
贷：应解汇款及临时存款一一王克
明20,000.00
如果来取现金：
借：应解汇款及临时存款一一王克
明20,000.00
贷：现金20,000.00
王克明在该行开户：
借：联行往帐---嘉兴支行20,000.00
贷：活期存款---王克明户20,000.00
6.9工商银行宁波支行收到工商银行绍兴支行寄来联行借方 报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额 为50 000元，实际结算金额为48000元，多余金额2000元。经审查 无误后，将多余金额退回泰新公司，作分录如下：
借：活期存款一一华声工厂20,020.00
贷：信用卡存款 单位卡备用
金20,000.00
贷：手续费收入20.00
6.16工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和
进账单各一份，列明本行开户的王国华先生购物消费10000元，手
续费按3%。计算，经审核无误后，作分录如下：
借：信用卡存款一一个人卡备用
6.3工商银行静安支行收到秦丰公司交来银行本票申请书， 申请签发银行本票30 000元。经审查无误后，款项从其存款户收 取，当即签发本票30 000元，交付该公司，作分录如下：
借：活期存款一一秦丰公司30,000.00
贷：本
票30,000.00
6.4工商银行卢湾支行收到大新商厦交来的进账单和由工商 银行静安支行签发的本票各一份，金额为30 000元。经审查无误
活期存款一一泰兴公司9468.00
贷：利息收入18765.00
7.4农业银行南汇支行2002年2月20日给予农户王福根贷款10,000元，期限一年，年利率为5.4%。
（1）2002年3月20日，计提贷款利息，作分录如下：
借：应收利息一一王福根45.00
贷：利息收入45.00
（2）2003年2月20日，农户王福根以现金10540元归还本息， 查已预提利息495元，作分录如下：
借：活期存款一一华夏商厦90,486.00
贷：短期贷款一一华夏商厦90,000.00
贷：利息收入486.00.00
7.3工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表 的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、
泰兴公司63120000元，年利率为5.4%，分别计算其贷款利息如下：
份，申请签发银行汇票50000元。经审查无误后，款项从其存款户
收取，当即签发银行汇票一张，金额 录如下：
借：活期存款一一泰新公司
贷：汇出汇款一一泰新公司
6.7工商银行绍兴支行收到在本行开户的鲁镇工厂交来的进 账单和由工商银行宁波支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出 票金额为50000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为48000元。经审查无误后，作分录如下：
厂100,000.00
7.6工商银行宝山支行2001年12月20日收到信贷部门转来西
华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款金额100
000元，期限一年，年利率为5.4%。经审查无误后，予以转账，作 分录如下：
借：抵押贷款一一西华工厂100,000.00
贷：活期存款一一西华工
厂100,000.00
7.7工商银行宝山支行2002年12月20日收到西华工厂提交的 还款凭证一份，金额100,000元，转账支票一张，金额101 350元。 其中：100 000元为归还贷款，1350元为本季度利息。经审查无误
3.2八相符的含义是什么，举例说明。
第三章 金融企业对公业务
4.1某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。
借:现金2,000.00
贷:活期储蓄存款2,000.00
4.2卖出黄金，收取现金18000元。
借:现金18,000.00
贷:贵金属18,000.00
4.3华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
（2）按取现额的1州口除手续费后，支付刘旭先生现金时，作 分录如下：
借：应解汇款——刘旭6,000.00
贷：现
金5,9
40.00
贷：其他应付款——手续费60.00
6.19工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入 汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张，金额均为15000
元，并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘 旭的取现单各一张，金额均为6000元，经审查无误后，作分录如
借：存放中央银行准备金500,000.00
贷：向中央银行借
款500,000.00
第四章 金融企业储蓄业务
5.1本金1000元，存期3年，利率5%活期利率0.5%(1)到期支取。
2)过期50天。
(3)已存14个月。
求：实付利息。
答案：1.150元，2. 150.69元3. 5.83元
5.2每月存入10元，一年连续存满，月利率6%。 求：应付利息。
后，作分录如下：
借：存放中央银行款项30,000.00
贷：活期存款一一大新商厦30,000.00
6.5工商银行静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本 票一张，金额为30000元，经审查无误后，作分录如下：
借：本
30,000.00
贷：存放中央银行款项30,000.00
6.6工商银行宁波支行收到泰新公司交来银行汇票申请书一
借：现金10,540.00
贷：短期贷款一一王福根10,000.00
贷：应收利息一一王福根495.00
贷：利息收入45.00
7.5工商银行长宁支行的借款人长风工厂所借一年期的短期 借款100,000元已到期，但无款归还，予以转账，作分录如下：
借：逾期贷款一一长风工
厂100,000.00
贷：短期贷款长风工
借：短期贷款一一华夏商厦90,000.00
贷：活期存款一一华夏商厦90,000.00
7.2工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金
额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。其中：90 000元为 归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。经审查无误后， 予以转账，作分录如下：
借：活期存款一一大明商厦55,000.00
借：逾期贷款一一大明商厦25,000.00
贷：应解汇
80,000.00
6.14工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托
收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份，系上海自行车厂支 付马鞍山钢厂的货款100000元，经审查无误后，予以支付，作分 录如下：
(借：活期存款100000
借：汇出汇款一一泰新公
司50,000.00
贷：联行来账——绍兴支
行48,000.00
贷：活期存款一一泰新公司2,000.00
6.10工商银行黄浦支行收到工商银行嘉兴支行寄来委托收 款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海五金公司支付嘉兴五金厂 的货款22000元。经审查无误后，予以支付，作分录如下：
借：活期存款一一上海五金公