财务管理基本制度

财务管理基本制度

第一章总则

第一条为了明确公司财务管理职权和责任，规范公司财务管理行为，控制财务风险,根据《公司法》、《会计法》和公司章程等规定，结合公司的实际情况特制定本制度。

第二条公司财务管理的目标：提升财务管理水平和效率，充分利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，提高投入产出率，实现股东价值最大化。

第三条本制度适用于XXX公司。

第二章财务管理体制与机构

第四条公司实行产权清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制，按分管权限及责任进行财务管理和监督。

第五条公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关职权。

第六条公司实行总经理领导下的财务管控体系。公司设财务部经理，财务机构内部按工作职责设置财务岗位。

第七条主要履行四大职能：即运营监控职能、财务核算职能、财务管理职能、内外协调职能。

第三章财务管理任务

第八条建立财务人员培训、考核、任用制度。促进财务人员业务能力和管理水平的不断提高。

第九条建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过股东大会、董事会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其规定执行。

第十条建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险可控、风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险，规范财务行为，不断健全公司内部控制制度，降低财务风险。

第十一条建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、产品销售、成本费用控制、投资、收益分配等经营活动，实施全面预算管理。督促公司按照既定经营计划，实现经营目标。

第十二条建立资金管理制度。筹集和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，提高资金使用效益。

第十三条建立财务核算制度。客观反映经营状况，监督各项财务活动，按期编制各类财务报告。

第十四条建立财务分析制度。准确、及时提供财务决策信息。

第四章会计核算管理

第十五条公司应当按照《会计法》《企业会计准则》等规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第十六条公司的各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家会计制度有关规定，不得伪造、变更会计凭证和会计账簿，不得报送虚假的会计报表。

第十七条公司应当建立和健全计量收发制度和财产清查制度，以保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

第十八条公司应建立健全并完善会计核算系统和进销存系统，准确反映和监控公司商品、原辅材料等的进销存和货款收付情况。

第十九条货币资金管理

（一）现金和银行存款业务应在会计事项发生当日登记日记账，编制会计凭证，日清日结；月末编制银行账户余额调节表，未达款项应查明原因。

（二）公司必须严格遵守国家《现金管理制度》和公司《资金管理制度》的规定使用现金，建立完善的限额管理和现金盘点制度。

（三）公司财务部门负责资金管理的具体工作，根据公司董事会和股东大会审议通过的经营计划、投资事项等，做好资金流的平衡，保障资金正常周转。

（四）建立货币资金业务的内控制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，保证货币资金的安全。

（五）公司关联方之间的资金拆借必须贯彻有偿使用的原则，拆借利率必须遵循公允原则。

第二十条应收票据管理：公司要完善票据账实分管制度、定期盘点制度和承兑、背书、贴现制度，报障票据的安全完整和高效使用。

第二十一条应收款项管理：

（一）完善销售合同管理制度，审核销售合同的合法合规性、回款政策、资信政策的执行和销售毛利、边际贡献等效益情况。

（二）公司应建立客户信用评价体系，建立客户档案，完善资信管理制度并合理授信，从严控制应收账款余额。

（三）定期对应收帐款进行核对，每月核对内部进销存系统与财务核算系统数据，每年获取经对方签章确认的询证函，发现问题，及时处理。

（四）建立应收账款预警、考核制度，对应收账款异常情况进行风险提示，并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。

第二十二条其他应收款和预付账款的管理：

（一）公司应建立对账和定期清收制度，严格控制预付账款和其他应收款规模，减少往来资金占用。

（二）关联往来管理：公司要按月核对关联往来，确保关联往来结算和合并抵消准确无误。

第二十三条存货管理

（一）建立存货业务的岗位责任制，明确其职责权限、处理流程，确保办理原材料业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）建立存货业务的授权制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。

（三）公司应制定各种货物的合理库存量，建立存货预警制度，严格按最优存量和预警范围来采购和生产，实行以销定产、以产定购的原则，加速存货资金的周转。

(四) 存货实行永续盘存制度，定期进行实物盘点，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定程序审批、处理；会计期末应按规定计提存货跌价准备。

第二十四条对外投资管理

（一）对外投资包括金融资产和长期股权投资；会计期末，应按公司规

定的会计资产计提相关减值准备。

（二）长期股权投资按对被投资企业的持股比例以及是否具有控制、共同控制和重大影响，确定采用权益法或成本法核算。

（三）无论采用何种会计核算方法，均须定期取得被投资企业的会计报表，并进行分析。

第二十五条固定资产管理

（一）建立固定资产购买、领用、使用、保管制度，明确责任，保证资产完整无损和保值增值。

（二）固定资产除总账外，须设置明细账和登记卡，按资产类别、使用部门等进行明细分类核算。

（三）固定资产每年至少进行一次盘点，对盘盈（或盘亏）的固定资产查清原因，及时按规定程序进行审批和处理，确保账实相符。

（四）固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按公司规定程序办理审批手续，及时进行会计处理。

（五）会计期末，按公司会计转出计提固定资产减值准备。

第二十六条无形资产管理

（一）无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等，应设置总账外，须按类别设置明细账，分类核算，并每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次，确保无形资产权证完整。

（二）会计期末，按公司的会计政策计提无形资产减值准备。

第二十七条借款管理

（一）公司发生银行借贷、担保和资产抵押行为须分别按公司章程经董事会或股东大会审议通过。