集团公司固定资产管理暂行办法

集团公司固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强固定资产管理，明确各单位固定资产使用、管理权责关系，提高资产使用效率，防止资产流失，确保国有资产保值增值。根据国家有关法律、法规和政策，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及所属各部门、直属单位、分公司及全资、控参股子公司（以下简称“各单位”）。

第三条固定资产按照“统一领导、分级负责、归口管理、责任到人”的管理体制进行管理。

第四条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，价值在3000元以上的，使用寿命超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、仪器等有形资产。

第五条对煤矿专用工具及小型电气设备、备品备件，施工企业所持有的模板、挡板、架料，以及地质勘探企业所持有的管材等资产，尽管该类资产具有固定资产的某些特征，比如使用期

限超过一年，也能够带来经济利益，但由于数量多单价低，考虑到成本与效益原则，通常确认为存货，不作为固定资产管理。

煤矿专用工具及小型电气设备包括：

1、7.5KW及以下的电动机；

2、10KVA及以下的变压器；

3、200A及以下的低压防爆开关；

4、7.5KW及以下的水泵；

5、各种型号的局部扇风机；

6、各种规格的矿车；

7、11.4KW以下的小绞车；

8、各种型号的风动潜水泵；

9、各种规格单体液压支柱；

10、各种型号的电钻；

11、各种型号的风钻；

12、各种型号的矿灯；

13、各种型号的台式钻机；

14、各种型号的砂轮机；

15、4KW及以下的圆锯机；

16、各种型号的手动链式起重机；

17、3吨及以下的电动葫芦。

第六条固定资产的分类：固定资产按用途划分为房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产

品及通信设备、仪器仪表及计量器具、文体家具医疗及其他、土地十大类。各大类资产预计使用年限规定如下。

下发的《山东能源集团固定资产分类目录》执行。

第二章固定资产管理机构及职责

第七条集团公司设立固定资产管理委员会，负责固定资产新增、处置的审批和管理工作。集团公司董事长、总经理为固定资产管理委员会主任，分管经营副总经理为副主任。固定资产管理委员会下设办公室，办公室设在财务部。固定资产管理委员会

每年至少召开一次会议，由主任或副主任召集和主持，确定年度固定资产购置计划、组织固定资产盘点清查以及其他重要事项。每次会议后应形成会议纪要，涉及重大固定资产管理工作的会议纪要应向集团公司董事会和监事会报送。

第八条各单位要根据集团公司的总体安排和部署，结合本单位实际情况，明确固定资产管理部门职责和管理范围，由单位总会计师（或分管经营负责人）负责本单位的固定资产管理工作，对于公司制企业固定资产管理的重大事项，应按照《公司法》以及公司章程的有关规定执行。

第九条固定资产管理按职责划分为：固定资产计划管理、价值管理和实物管理三部分。规划发展部是集团公司固定资产计划管理的责任部门，财务部是固定资产价值管理的责任部门、固定资产实物管理由归口管理部门负责。

第十条规划发展部主要负责固定资产计划管理，其职责是：

1、研究国家和地方有关国有资产管理的政策、法规，争取和落实集团公司应享有的相关优惠政策及权益；负责具体贯彻执行上级有关固定资产管理的方针、政策、法规和制度，并指导监督各单位贯彻执行。

2、负责固定资产购置计划管理（即“专项资金计划管理”）。对各单位年度固定资产购置计划进行审核，汇总编制集团公司固

定资产购置计划，对各单位计划执行情况进行监督和考核。

3、参与集团公司基本建设、技术改造等重点项目固定资产建造、购置及安装等竣工验收工作；

第十一条财务部负责固定资产价值管理，其主要职责是：

1、建立固定资产卡片、账簿，负责固定资产价值核算，按照《企业会计准则第4号—固定资产》相关的规定进行核算；

2、根据批准的固定资产购置、更新改造及大修理计划，做好资金筹集和预算安排，审核和控制固定资产相关支出；

3、配合有关部门办理固定资产的购置、转让、租赁、报废及残值回收等工作，督促相关部门完善手续及时做好账务处理；

4、会同资产实物管理部门进行固定资产盘点工作，按规定程序整理上报资产损失备案或审批材料，经批准后，与资产管理部门共同做好资产卡片、台账登记，及时进行账务处理；

5、负责固定资产的评估和清产核资工作。

6、负责对集团公司各单位固定资产转让、报废、租赁等有关手续进行审核和监督；

7、组织开展集团公司固定资产管理评优检查活动，总结、推广固定资产管理先进经验。

第十二条固定资产实物管理按照用途由归口管理部门负责，归口管理部门管理范围，以集团公司本部为例：

办公室：车辆资产、土地资产、办公用家具、工器具等；

设备管理中心：生产用机器设备、工具仪器及相关配套设施；

机电部：输电线路及相关配套设施；

工程部：房屋、建筑物、道路、桥梁及配套设施；

通讯信息中心（新矿信息公司）：电视、通讯、网络设备及相关设施、计算机等办公设备；

医疗集团：医疗设备及设施；

物业管理中心：非生产性房屋、管理用房屋及建筑物；

新闻中心：影视、声像设备；

工会（团委）：文化生活用设备。

第十三条归口管理部门职责：

1、负责归口管理范围内的固定资产配置计划，对年度固定资产购置计划设备选型、技术参数等项目进行审核；

2、负责监督管理归口范围内新建、购置、修理固定资产及相关验收工作；

3、对固定资产调拨转移、盘盈盘亏、报废处置等出具审核意见；

4、监督和检查各单位固定资产保管使用情况，对固定资产实施有效性管理。

5、设备管理中心按照《集团公司设备管理办法》有关规定，

负责设备资产管理、维修费管理和考核等工作。

第十四条在集团公司归口管理模式之下，各级单位分别确定本单位固定资产管理的职能部门。并组织相关部门负责固定资产的基础管理和维护，其具体管理职责为：

1、组织制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种日常管理制度；

2、编制申报本单位年度固定资产购置计划、更新改造计划，设备大修或检修计划；

3、固定资产到货或竣工验收；

4、建立固定资产台账，保管相关技术资料档案；

5、制作和粘贴固定资产标识牌；

6、固定资产调拨、转让、处置、报废清理等增减变动手续的申请与办理。

第三章固定资产基础管理和“三项制度”

第十五条各单位主要领导要高度重视固定资产管理工作，管好、用好、维护好本单位固定资产。建立健全单位内部固定资产管理机构，制定固定资产管理具体措施，各项制度张贴上墙，

做到宣贯到位、全员熟知。定期主持召开本单位固定资产管理会议，做好固定资产管理总结分析和考核评比等工作。

第十六条各单位按照统一规定的格式和要求，做好固定资产台账、卡片、明细账管理。财务部门负责建立固定资产卡片和资产明细账，准确核算资产价值、折旧等信息，资产管理部门负责建立固定资产管理台账，登记资产状态、使用部门、维修维护等信息；财务部门、资产管理部门对固定资产变动情况应及时同步进行登记，并定期核对，做到账账相符。

第十七条固定资产的保管。

固定资产由使用或维护部门负责妥善存放和保管，露天放置的机器设备要做到上有盖、下有垫，有防雨、防锈等措施。在用资产按照谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人，闲置或其他状态的资产等由机电部门负责管理，并做到集中存放、及时调剂。因保管不善造成损失的，要追究保管人责任，丢失照价赔偿。固定资产使用保管人员调离工作岗位时，应在办理离职手续前，将其保管的固定资产及相关技术资料向本单位资产管理部门移交，并经单位固定资产主管部门签署意见后，方可办理离职手续。

第十八条固定资产编号管理。

所有固定资产按照集团公司统一规则进行编号，编号规则：

资产类别编码（2位）+单位编号（4位）+部门编号（2位）+取得年份（2位）+顺序号编制（4位）。例如：某煤矿新建办公楼的资产编号：房屋01+某煤矿1026+办公室01+取得年份13年+流水号0001，即：01 1026 01 13 0001

固定资产类别编码：

1、房屋代码为01

2、构筑物代码为02

3、通用设备代码为03

4、专用设备代码为04

5、交通运输设备代码为05

6、电气设备代码为06

7、电子产品及通信设备代码为07

8、仪器仪表及计量器具代码为08

9、文体、家具、医疗及其他代码为09

10、土地代码为10

（设备资产除按照以上规则编资产号外，还需按照设备管理系统采用唯一标识码管理）

第十九条固定资产“挂牌贴标制度”。

对各单位占有和使用的固定资产，在严格建立固定资产卡片、账簿以及管理台账的同时，使用单位按照统一格式制作固定资产标牌或标签（附件2），至少包含以下内容：资产编号、资产名称、

启用日期、使用部门、使用责任人。除房屋建筑物以外，生产设备、办公设备等固定资产，必须在明显位置牢固粘贴“固定资产标牌”，并保持标示内容清晰完整，任何人不得擅自破坏或涂改。

第二十条固定资产“定期盘点制度”。

严格执行固定资产定期盘点制度，每年10月中旬定期盘点，由资产管理部门、使用部门、审计部门（风险管理部门）和财务部门共同执行。编制固定资产盘点明细表，详细记录所盘点的固定资产的数量、状态、存放地点等情况，并与固定资产卡片、台账核对，如实反映盘盈或盘亏，编报“固定资产盘盈、盘亏报告”，分析说明形成的原因和责任，按固定程序报总会计师或上级主管部门批准后进行处理，做好固定资产卡片、台账、明细账、信息系统数据以及资产标牌调整登记工作，保证资产信息数据一致。

第二十一条固定资产“有效性管理制度”。

1、将资产按照效用能力划分为以下四个等级：一级资产：企业在用的优良资产，能够给企业带来较大经济效益的资产；二级资产：使用中的尚能发挥效用，但耗能高、效率低拟更新淘汰的资产；三级资产：本企业已不使用但具有使用价值的闲置资产；四级资产：磨损严重、已停用的待报废设备或待拆除的危房、建筑物等。一级、二级为有效资产，三级、四级为无效资产。有效资产比例=（1级+2级固定资产）/固定资产总额

2、通过固定资产定期盘点，分析资产状况，合理界定无效资产。拟定无效资产盘活清理处置意见。各单位将资产清查情况及清理无效资产的初步意见，形成书面报告，每季度末报集团公司规划发展部，集团公司固定资产管理委员会负责及时协调资产调剂、处置相关事宜，研究拟定处理意见，报集团公司领导批准后实施。

3、实施资产有效性监督和评价管理，督促和鼓励各单位制定有效措施、切实提高有效资产比例，每年度进行考核评比，对做出突出贡献的先进单位和个人通报表扬并给予适当奖励。

第四章固定资产的增加

第二十二条固定资产的增加方式包括：新购、更新改造、基建转入、投资转入、接受捐赠、无偿调入、盘盈等方式。

第二十三条固定资产的计划管理：除新建矿井及非煤投资项目按照《集团公司投资管理办法》、《集团公司工程项目建设管理办法》要求办理外，生产矿井及地面生产经营等单位，新增购置或更新改造固定资产（包含融资租赁固定资产），严格按照《集团公司专项资金计划管理办法》办理，杜绝计划外购置固定资产。

第二十四条在新增购置环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备时，应在满足生产经营需要的前提下，优先购买“所得税优惠目录”中的设备，达到享受所得税优惠的目的。主要包括：1、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》；2、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》；3、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》等。购置并实际使用相关目录规定的，该部分专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

第二十五条设备资产实行集团公司统一采购，按照《集团公司设备采购管理规定》、《设备招标、谈判采购实施办法》有关规定程序执行。

第二十六条设备资产到货，由供销公司和购置单位共同验收，重要资产需请集团公司归口管理部门参与验收。资产验收后尽快投入使用，使潜在质量问题暴露在质保期内，以便及时进行索赔或处理。具体验收步骤为：

1、开箱检查：主要检查固定资产型号规格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同、相关标准相符，外观是否完好无损。

2、性能检验：按照使用说明书及煤矿安全操作规程，在固定资产供应商服务人员的指导下，进行固定资产安装调试、试运转、空载试验和负荷试验等，检验设备技术性能是否与符合合同要求。

3、做好详细记录：发现问题及时取证、记录并通知供应商要求尽快处理，对不能处理的问题则按合同规定进行更换或索赔或退货，对在验收时难以发现、需留待使用中考验的问题应在验收记录中进行明确。

4、出具验收手续：经验收合格的固定资产填写“固定资产验收单（附件3）”。

第二十七条基建工程按照《集团公司工程项目建设管理办法》规定办理开工建设、竣工验收手续，构成固定资产的项目，依据竣工验收报告和经审计后的工程决算书金额增加固定资产。

第二十八条投资转入、接受捐赠、无偿调入固定资产，根据有关批准文件办理，由经办部门负责索取转入资产相关发票、单据，并组织使用部门进行资产验收，办理固定资产增加手续。

第二十九条盘点盘盈的固定资产，由使用或保管部门填制“固定资产盘盈审批单（附件6）”，报单位分管领导审核批准后办理固定资产增加手续。

第三十条财务部门根据固定资产验收单、工程结算书和合规有效发票办理资产入账手续，登记“固定资产卡片（附件4）”；资产管理部门负责登记“固定资产管理台账（附件5）”、制作和粘贴固定资产标签，做到账、卡、物三相符。

第五章固定资产减少和处置

第三十一条固定资产减少和处置包括：固定资产有偿转让、无偿调拨、对外投资、对外捐赠、报废、盘亏等。

第三十二条固定资产减少和处置的审批权限，按照分级管理的原则设置。单项固定资产净值在50万元以下的由本企业董事会（或经理办公会及类似机构）批准处理，报集团公司备案；单项固定资产净值50万元以上的报集团公司固定资产管理委员会审查，批复后进行处理。重大资产的处置按照山东能源集团公司“三重一大”决策制度办理。严禁发生越权审批和未经批准擅自处置资产现象。

第三十三条固定资产的报废，应遵循“逐台鉴定、分级审批、最大利用、最小损失、集中处理”的原则，一般每年年底组织一次报废清理。具备下列条件之一者可申请报废处理。

1、达到或超过规定使用年限，且已丧失使用价值或虽有使用价值但难以保证安全操作规程要求的；

2、属技术淘汰且不适于继续使用，或耗能高、效率低，产品质量技术指标已达不到使用要求的;

3、严重损坏，无法修复的或虽能修复、但修理费已接近或超过市场价值的；

4、房屋建筑物年久失修，损坏严重、有倒塌危险的，或由于政府或企业整体规划要求阻碍交通等原因须拆除的。

第三十四条固定资产报废由使用部门提出申请，填写“固定资产报废及盘亏审批单（附件7）”，本单位资产管理部门、财务部门对拟报废资产进行技术鉴定，在报废申请单上签署鉴定意见，报分管领导或上级主管部门在授权范围内批准后，办理报废减资手续。

各单位财务部门按主管税务机关有关要求，做好企业所得税财产损失税前扣除申报备案工作。

第三十五条申请报废的固定资产未经批准前，应妥善保管，严禁擅自将零部件、辅机等拆作它用。经批准报废的固定资产应及时进行处理，严禁擅自留用或私自变卖、出租。报废设备残体的处理，要按照《集团公司设备管理办法》要求统一办理。

第三十六条固定资产对外转让处置，需填制“固定资产处置审批单（附件8）”，由资产管理部门、财务部门审核，报分管领导或上级部门在授权范围内签署批准后进行处理。应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则相关规定进行处理，2008年以前购置的设备按照4%征收率减半开具增值税普通发票。2009年1月1日后购置的固定资产，按照17%税率开具增值税专用发票。

第三十七条固定资产在本单位内部部门之间转移的，也要做好资产状态、使用部门变更相关登记工作。由转出部门填写“固定资产内部转移审批单（附件9）”，经转出部门、转入部门、资产管理部门审核签字，转交财务部门做相应账务调整和卡片变更登记。

第三十八条各单位要增强法律意识和风险防范意识，对国家列入监察管理范围的固定资产进行报废或处置（如房屋房产、机动车辆、起重设备、电梯、锅炉等特种设备），使用单位须按照国家有关规定办理过户、销户等手续，防范潜在的风险。

第六章固定资产租赁和抵押

第三十九条各单位以经营租赁方式租入年租金50万以上的固定资产，需报集团公司固定资产管理办公室批准后办理。本章所指的资产租赁仅指经营租赁，融资租赁固定资产按照第五章规定执行。

各单位对租入固定资产要建立备查登记簿，详细记录租入资产规格型号、数量、保管使用人、租赁期间相关信息，租赁期间比照自有资产进行管理。

第四十条为加强固定资产抵押管理，各单位对外抵押固定

资产依照固定资产处置的审批权限，经单位总会计师（分管领导）或上级主管部门批准后方可办理。要加强对接收抵押资产的管理，建立抵押资产备查登记簿，定期合理评估抵押资产的价值，对实现抵押权的资产按照《担保法》、《物权法》相关法律规定办理。

第七章固定资产修理

第四十一条单位资产管理部门要建立固定资产日常检修和大修理制度，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患，杜绝滥用、蛮用设备资产，保证资产使用寿命。

第四十二条固定资产修理按照小修内部、大修定点的原则安排维修，优先选择集团公司内部专业化公司负责修理。维修过程严格执行修前鉴定、修后验收制度。设备维修具体按照《集团公司设备管理办法》、《集团公司统管设备维修、再制造管理办法（试行）》规定执行。

第四十三条财务部门将固定资产修理费用编入年度经营预算。发生固定资产日常修理、维护费用，按实际发生额计入成本费用。但对符合下列条件之一的固定资产的大修理支出，增加固定资产原值。

1、发生的修理费用达到固定资产原值50%以上；

2、经过大修或改造后使用寿命延长2年以上。

第八章固定资产财务核算

第四十四条固定资产计价。

固定资产计价标准按固定资产取得的方式分别确定：

1、购入的固定资产，其取得的成本包括：购买价款、安装调试成本、包装费、运输费、专业人员服务费、相关税费等。企业购入需要安装的固定资产支出，应通过“在建工程”归集，达到预定可使用状态时转入固定资产，计入固定资产的成本。

2、自行建造固定资产，发生的工程成本应通过“在建工程”归集，工程完工达到预定可使用状态时，计入固定资产的成本。其成本包括：工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按照规定期限分期摊销，企业因利用土地建造自用项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本，待工程完工后，一并转入“固定资产——房屋及建筑物”。

3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

4、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

5、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

6、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

7、已入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面原值:根据国家规定对固定资产价值重新估价；增加补充设备或改良资产投入；将固定资产的一部分拆除；根据实际结算价值调整原来的暂估价值；审计确定的固定资产前期差错更正。

第四十五条固定资产的折旧。

固定资产一般采用平均年限法（直线法）计提折旧，固定资产折旧年限及预计残值率，按照《集团公司固定资产分类（折旧）目录》（附件2）执行。生产矿井井下建筑物资产可采用矿井服务年限折旧或采用实际原煤产量与可采储量系数的方法计提折旧。结合固定资产实际使用状况确需采用加速折旧法计提折旧的，需按主管税务机关规定办理备案，并报集团公司财务部备案后执行。

第四十六条除按单独估价作为固定资产入账的土地、已提足折旧仍继续使用的固定资产及持有待售固定资产不计提折旧以外，其他所有固定资产应计提折旧。

第四十七条达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值入账，并计提折旧；待办理完竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

第四十八条固定资产减值准备的计提按照《企业会计准则》相关规定执行。固定资产计提减值准备后，应当在剩余使用寿命内根据调整后的固定资产账面价值和预计净残值重新计算确定折旧率和折旧额。

第四十九条企业的固定资产后续支出，按以下规定核算：

1、与固定资产有关改、扩建等更新改造的支出符合固定资产