国际结算第9章
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2012-8-13 6
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇 • 2. 跟单托收出口押汇的含义与基本做法 • 2）跟单出口托收押汇的基本做法
出口商按合同规定装运货物后，缮制全套符合合同规定的单据，开
立以进口商为付款人的汇票，而后携带相关单据和票Leabharlann Baidu到托收行，请求
托收行叙做出口托收押汇；经审查，托收行买入跟单汇票，按照汇票金 额扣除自付款日（托收行买入跟单汇票日期）到预计收到票款日期的利
信用证项下主要的贸易融资方式
本章重点
国际保理业务的种类和主要服务内容
包买票据业务的含义与特点
本章难点
各种贸易融资方式的基本做法 和相关风险防范
2012-8-13
2
9.1 跟单托收项 下的贸易融资
2012-8-13 3
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇
• 1. 出口押汇的含义与特点 • 1）出口押汇的含义
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.2 跟单托收凭信托收据借单提货 • 1．信托收据的含义
信托收据（Trust Receipt）是进口商以信托 的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种 保证书。信托收据具有借据及保证书的双重 性质，不仅适用于跟单托收项下的贸易融资， 也适用于信用证项下的贸易融资。
2012-8-13 16
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资 • 2. 信用证出口押汇 • 3）托收项下出口押汇与信用证项下的出口押汇的区别。
• 托收项下出口押汇与信用证项下的出口押汇的根本区别在于后者有开 证行的付款保证，属银行信用；而前者没有银行信用保证，付款与否
完全取决于付款人（即进口商），属商业信用。因此，银行更情愿做
2012-8-13 19
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资 • 1. 开证授信额度 • 1) 开证授信额度的含义与分类 • （1）开证授信额度（Limits for Issuing Letter of Credit）的含义 • 通常情况下，银行在进口商（即开证申请人）申请开立信用证时，会 要求其提交开证申请书并提供保证金或抵押金，存入银行专门账户， 以便单据到后对外付款，或要求进口商提供反担保及抵押品，保证合 格单据到后付款赎单，以降低自身风险。但对资信良好的长期往来客 户，为简化手续，提供优惠服务，增强吸引力和竞争力，银行通常可 根据客户的授信记录及信用水准、财务状况、管理水平、发展前景， 确定一个限额，即开证授信额度，只要进口商申请开立信用证的金额 不超过这一限额，银行就可以免收保证金、抵押品或不要求办理反担 保，从而减轻进口商的资金压力。
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇
• 1. 出口押汇的含义与特点 • 2）出口押汇的特点
（1）出口押汇是以融资为直接目 的双赢型银行业务。 （2）出口押汇以购买或抵押全套 物权单据为基础。 （3）出口押汇是有追索权的资金 融通方式。 （4）押汇金额并非全部货款。
2012-8-13 5
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资
• 2. 进口押汇 • 1）进口押汇（Inward Bills）的含义
• 在正常情况下，作为信用证开证申请人的进口商在得到开证行单 到付款的通知后，应立即将款项交开证行赎单，在付款以前是得不到
单据从而不能提货的。但是，如果进口商的资信较好，并且信用证项
下单据所代表的货物市场销售行情较好，能在短期内收回货款，则开 证行可以根据有关协议代进口商先对外支付货款，并将单据提供给进
口商以便其提货、销货，待押汇期满后，进口商将押汇本息一并归还
银行，开证行的上述做法就是进口押汇。
2012-8-13 23
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资
• 3. 买方远期信用证融资
• 1) 买方远期信用证（Buyer's Usance L/C） 的含义
2012-8-13 15
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 2. 信用证出口押汇 • 2）信用证出口押汇的基本做法
•出口商要求银行议付其出口单据时，应首先填写申请书 连同信用证正本和全套单据提交银行。银行核对申请书 印鉴并验收单据后开始审查单据及开证行所在国家的政 治及经济状况、开证行的资信状况、信用证条款是否符 合国际惯例、对物权的控制、出口商的资信状况等，如 单证严格相符，就可以立即议付单据，叙做出口押汇， 从货款中扣除押汇利息后付给出口商；如单证不符，则 议付银行可以用电报或电传方式征询开证行的意见，如 开证行同意接受不符点，议付行可视同单证相符立即叙 做押汇。
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资 • 3. 卖方远期信用证融资
卖方远期信用证又称为真远期信用证， 它是付款期限与贸易合同规定一致的远期 信用证。采用卖方远期信用证融资主要是 指出口地银行通过远期汇票的承兑与贴现 向出口商提供资金融通便利。由于付款周 期较长，合同金额较大，远期信用证融通 方式，孕育着较大风险。因此，有关当事 人都必须对交易及融资对方的资信作详细 的了解，并采取相应措施，以降低和防范 风险。
2012-8-13 18
卖方远期信用证融资程序
出口商发运货物后，即可通过银行 将全套单据交开证行，经该行承兑 汇票并退还寄单行（通知行）后， 寄单行就可以以贴现方式购买全套 汇票并向出口商融资。寄单行因此 成为承兑汇票的正当持票人，它既 可保存汇票，于远期汇票到期日向 开证行（承兑人）索偿，也可将汇 票转让，进行再贴现。
• 2．跟单托收中信托收据D/P· T/R的使用
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9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.3 跟单托收凭银行保函提货 • 1．担保提货的含义
担保提货（Shipping Guarantee，简称S/G）是指在进口贸 易结算中，在货物运抵目的港（地）后，包括提单在内的 单据尚未寄到的情况下，进口商在征得运输公司（承运人） 的同意后，凭银行保证书提货的方式。担保提货是进口商 向银行融资的一种方式，不仅适用于跟单托收项下的贸易 融资，也适用于信用证项下的贸易融资。
• 3．“申请担保提货书”的主要内容
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9.2 信用证项 下的贸易融资
2012-8-13 12
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 1. 信用证打包放款 • 1) 信用证打包放款的含义和特点
•信用证打包放款（Packing Credit）简称打包放款， 是指出口商在提供货运单据之前，以供货合同或从 国外银行收到的、以自己为受益人的信用证正本， 向当地银行做抵押，从而取得生产或采购出口货物 所需的周转资金的融资行为。
2012-8-13 14
• • • •
• 3）打包放款的风险和银行应注意的问题
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 2. 信用证出口押汇 • 1）信用证出口押汇的含义与特点
•信用证出口押汇（Negotiation under Documentary Credit）是指当出口商凭进口地银行开来的信用证将货 物发运后，按照信用证要求缮制单据并提交其往来银行 要求议付，即以出口单据为抵押，要求往来银行提供的 在途资金融通。信用证出口押汇是以出口贸易为背景， 以代表物权单据作为质押的自偿性贷款，具有期限短、 操作简便、安全系数较高等优点。
信用证项下的出口押汇。正是由于托收出口押汇的风险大，安全收汇 系数小，押汇银行针对托收出口押汇除了押汇期限要求适当延长外， 押汇利率一般稍高于信用证出口押汇，押汇额度一般也稍低于信用证 出口押汇，实际收汇时间超过押汇期限时，押汇银行还有权向出口商 追收差额押汇利息。
2012-8-13 17
9.2信用证项下的贸易融资
2012-8-13
10
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.3 跟单托收凭银行保函提货
• 2．担保提货的基本做法
• 进口商可以向开证行或代收行签具“申请担保提货书”、进 口商自己的担保信（又称联合保证书），以及轮船公司发出 的货到通知书、商业发票、进出口合同副本，以求通过银行 的担保，及时通关提货；在接到担保提货的申请后，银行应 在审查申请书及有关文件资料，并按实际货价收取全额保证 金后，开具担保提货保证书，以便进口商及时报关。
息和手续费，将约定的款项交给出口商。
2012-8-13 7
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇 • 3. 银行受理出口托收押汇业务的审查条件
1）出口商的资信状况、履约能力和清偿能力。 2）进口商的资信状况与代收行的选择。
3）选择何种交单方式。
4）是否投保货物运输保险。
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• • • • • • • • 2. 进口押汇 2）进口押汇的基本操作程序 （1）进口商申请与银行审查 （2）开证行与进口商之间签订进口押汇协议 （3）开证行对外付款 （4）进口商凭信托收据向开证行借单 （5）进口商凭单据提货及销售货物 （6）进口商归还押汇本息以换回信托收据
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2012-8-13 20
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资 • 1. 开证授信额度 • 1) 开证授信额度的含义与分类 • （2）开证授信额度的分类 • 根据客户资信和业务性质不同，授信额度可分为：循环使用授信额度 （General L/C Limit)和一次性使用授信额度（One time L/C 1imit）。前者是指银行订立额度后，客户可以无限次地在额度内委托 银行对外开出信用证，额度可循环使用，银行根据客户的资信变化和 业务需求变动随时对额度作必要的调整，此类授信额度多用于在银行 开立账户并与银行长期保持良好业务关系的进口商；后者是指银行为 客户的一个或几个贸易合同核定的一次性开证授信额度，不得循环使 用，主要针对银行对其资信有一定了解，但业务往来不多的进口商客 户，通过一次性开证授信额度能够弥补循环授信额度不能满足大宗交 易需要这一不足，也可避免因循环授信额度的大量占用对进口商正常 经营可能带来的影响。
2012-8-13 13
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 1. 信用证打包放款 • 2）信用证打包放款协议
打包放款协议是出口方银行与出口商签订以确定打包放 款中双方责任和义务的契约，其主要内容包括： （1）融资金额及支付方式 （2）融资用途 （3）融资期限 （4）融资利率 （5）贷款货币 （6）融资的偿还 （7）保证条款 （8）违约责任
出口押汇（Outward Bills）是跟单托 收和信用证方式下，出口商向银行融 资的主要方式，因此，出口押汇主要 包括跟单托收项下的出口押汇和信用 证项下的出口押汇。 但是从办理该项业务的商业银行角度 看，所谓出口押汇就是指银行有追索 权地向出口商购买跟单汇票或全套物 权单据的行为。
2012-8-13 4
第九章 国际贸易融资
[教学要求与目的]
通过本章学习，了解国际贸易融资的概 念、掌握跟单托收项下主要的贸易融资方式、 信用证项下主要的贸易融资方式，理解国际 保理业务的含义、主要服务内容及办理程序， 了解包买票据业务的含义、特点、办理程序 以及相关风险的防范。
2012-8-13 1
跟单托收项下主要的贸易融资方式
2012-8-13 21
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资 • 1. 开证授信额度 • 2）开证授信额度的基本操作程序
（1）进口商提出申请。 （2）银行审查并确定授信额度。 （3）签订授信额度协议书。 （4）建立业务档案。 （5）调整授信额度。
2012-8-13 22
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇 • 2. 跟单托收出口押汇的含义与基本做法 • 1）跟单托收出口押汇含义
跟单托收出口押汇是指采用托收结算方式的出口商 在提交单据时要求托收银行以出口商的汇票和货运单据 作抵押，预先支付部分或全部货款，待收回汇票款项后 再将款项归还给托收行的一种资金融通方式。
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇 • 2. 跟单托收出口押汇的含义与基本做法 • 2）跟单出口托收押汇的基本做法
出口商按合同规定装运货物后，缮制全套符合合同规定的单据，开
立以进口商为付款人的汇票，而后携带相关单据和票Leabharlann Baidu到托收行，请求
托收行叙做出口托收押汇；经审查，托收行买入跟单汇票，按照汇票金 额扣除自付款日（托收行买入跟单汇票日期）到预计收到票款日期的利
信用证项下主要的贸易融资方式
本章重点
国际保理业务的种类和主要服务内容
包买票据业务的含义与特点
本章难点
各种贸易融资方式的基本做法 和相关风险防范
2012-8-13
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9.1 跟单托收项 下的贸易融资
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9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇
• 1. 出口押汇的含义与特点 • 1）出口押汇的含义
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.2 跟单托收凭信托收据借单提货 • 1．信托收据的含义
信托收据（Trust Receipt）是进口商以信托 的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种 保证书。信托收据具有借据及保证书的双重 性质，不仅适用于跟单托收项下的贸易融资， 也适用于信用证项下的贸易融资。
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资 • 2. 信用证出口押汇 • 3）托收项下出口押汇与信用证项下的出口押汇的区别。
• 托收项下出口押汇与信用证项下的出口押汇的根本区别在于后者有开 证行的付款保证，属银行信用；而前者没有银行信用保证，付款与否
完全取决于付款人（即进口商），属商业信用。因此，银行更情愿做
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资 • 1. 开证授信额度 • 1) 开证授信额度的含义与分类 • （1）开证授信额度（Limits for Issuing Letter of Credit）的含义 • 通常情况下，银行在进口商（即开证申请人）申请开立信用证时，会 要求其提交开证申请书并提供保证金或抵押金，存入银行专门账户， 以便单据到后对外付款，或要求进口商提供反担保及抵押品，保证合 格单据到后付款赎单，以降低自身风险。但对资信良好的长期往来客 户，为简化手续，提供优惠服务，增强吸引力和竞争力，银行通常可 根据客户的授信记录及信用水准、财务状况、管理水平、发展前景， 确定一个限额，即开证授信额度，只要进口商申请开立信用证的金额 不超过这一限额，银行就可以免收保证金、抵押品或不要求办理反担 保，从而减轻进口商的资金压力。
9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇
• 1. 出口押汇的含义与特点 • 2）出口押汇的特点
（1）出口押汇是以融资为直接目 的双赢型银行业务。 （2）出口押汇以购买或抵押全套 物权单据为基础。 （3）出口押汇是有追索权的资金 融通方式。 （4）押汇金额并非全部货款。
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资
• 2. 进口押汇 • 1）进口押汇（Inward Bills）的含义
• 在正常情况下，作为信用证开证申请人的进口商在得到开证行单 到付款的通知后，应立即将款项交开证行赎单，在付款以前是得不到
单据从而不能提货的。但是，如果进口商的资信较好，并且信用证项
下单据所代表的货物市场销售行情较好，能在短期内收回货款，则开 证行可以根据有关协议代进口商先对外支付货款，并将单据提供给进
口商以便其提货、销货，待押汇期满后，进口商将押汇本息一并归还
银行，开证行的上述做法就是进口押汇。
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资
• 3. 买方远期信用证融资
• 1) 买方远期信用证（Buyer's Usance L/C） 的含义
2012-8-13 15
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 2. 信用证出口押汇 • 2）信用证出口押汇的基本做法
•出口商要求银行议付其出口单据时，应首先填写申请书 连同信用证正本和全套单据提交银行。银行核对申请书 印鉴并验收单据后开始审查单据及开证行所在国家的政 治及经济状况、开证行的资信状况、信用证条款是否符 合国际惯例、对物权的控制、出口商的资信状况等，如 单证严格相符，就可以立即议付单据，叙做出口押汇， 从货款中扣除押汇利息后付给出口商；如单证不符，则 议付银行可以用电报或电传方式征询开证行的意见，如 开证行同意接受不符点，议付行可视同单证相符立即叙 做押汇。
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资 • 3. 卖方远期信用证融资
卖方远期信用证又称为真远期信用证， 它是付款期限与贸易合同规定一致的远期 信用证。采用卖方远期信用证融资主要是 指出口地银行通过远期汇票的承兑与贴现 向出口商提供资金融通便利。由于付款周 期较长，合同金额较大，远期信用证融通 方式，孕育着较大风险。因此，有关当事 人都必须对交易及融资对方的资信作详细 的了解，并采取相应措施，以降低和防范 风险。
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卖方远期信用证融资程序
出口商发运货物后，即可通过银行 将全套单据交开证行，经该行承兑 汇票并退还寄单行（通知行）后， 寄单行就可以以贴现方式购买全套 汇票并向出口商融资。寄单行因此 成为承兑汇票的正当持票人，它既 可保存汇票，于远期汇票到期日向 开证行（承兑人）索偿，也可将汇 票转让，进行再贴现。
• 2．跟单托收中信托收据D/P· T/R的使用
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9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.3 跟单托收凭银行保函提货 • 1．担保提货的含义
担保提货（Shipping Guarantee，简称S/G）是指在进口贸 易结算中，在货物运抵目的港（地）后，包括提单在内的 单据尚未寄到的情况下，进口商在征得运输公司（承运人） 的同意后，凭银行保证书提货的方式。担保提货是进口商 向银行融资的一种方式，不仅适用于跟单托收项下的贸易 融资，也适用于信用证项下的贸易融资。
• 3．“申请担保提货书”的主要内容
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9.2 信用证项 下的贸易融资
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 1. 信用证打包放款 • 1) 信用证打包放款的含义和特点
•信用证打包放款（Packing Credit）简称打包放款， 是指出口商在提供货运单据之前，以供货合同或从 国外银行收到的、以自己为受益人的信用证正本， 向当地银行做抵押，从而取得生产或采购出口货物 所需的周转资金的融资行为。
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• • • •
• 3）打包放款的风险和银行应注意的问题
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 2. 信用证出口押汇 • 1）信用证出口押汇的含义与特点
•信用证出口押汇（Negotiation under Documentary Credit）是指当出口商凭进口地银行开来的信用证将货 物发运后，按照信用证要求缮制单据并提交其往来银行 要求议付，即以出口单据为抵押，要求往来银行提供的 在途资金融通。信用证出口押汇是以出口贸易为背景， 以代表物权单据作为质押的自偿性贷款，具有期限短、 操作简便、安全系数较高等优点。
信用证项下的出口押汇。正是由于托收出口押汇的风险大，安全收汇 系数小，押汇银行针对托收出口押汇除了押汇期限要求适当延长外， 押汇利率一般稍高于信用证出口押汇，押汇额度一般也稍低于信用证 出口押汇，实际收汇时间超过押汇期限时，押汇银行还有权向出口商 追收差额押汇利息。
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9.2信用证项下的贸易融资
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9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.3 跟单托收凭银行保函提货
• 2．担保提货的基本做法
• 进口商可以向开证行或代收行签具“申请担保提货书”、进 口商自己的担保信（又称联合保证书），以及轮船公司发出 的货到通知书、商业发票、进出口合同副本，以求通过银行 的担保，及时通关提货；在接到担保提货的申请后，银行应 在审查申请书及有关文件资料，并按实际货价收取全额保证 金后，开具担保提货保证书，以便进口商及时报关。
息和手续费，将约定的款项交给出口商。
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9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇 • 3. 银行受理出口托收押汇业务的审查条件
1）出口商的资信状况、履约能力和清偿能力。 2）进口商的资信状况与代收行的选择。
3）选择何种交单方式。
4）是否投保货物运输保险。
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• • • • • • • • 2. 进口押汇 2）进口押汇的基本操作程序 （1）进口商申请与银行审查 （2）开证行与进口商之间签订进口押汇协议 （3）开证行对外付款 （4）进口商凭信托收据向开证行借单 （5）进口商凭单据提货及销售货物 （6）进口商归还押汇本息以换回信托收据
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资 • 1. 开证授信额度 • 1) 开证授信额度的含义与分类 • （2）开证授信额度的分类 • 根据客户资信和业务性质不同，授信额度可分为：循环使用授信额度 （General L/C Limit)和一次性使用授信额度（One time L/C 1imit）。前者是指银行订立额度后，客户可以无限次地在额度内委托 银行对外开出信用证，额度可循环使用，银行根据客户的资信变化和 业务需求变动随时对额度作必要的调整，此类授信额度多用于在银行 开立账户并与银行长期保持良好业务关系的进口商；后者是指银行为 客户的一个或几个贸易合同核定的一次性开证授信额度，不得循环使 用，主要针对银行对其资信有一定了解，但业务往来不多的进口商客 户，通过一次性开证授信额度能够弥补循环授信额度不能满足大宗交 易需要这一不足，也可避免因循环授信额度的大量占用对进口商正常 经营可能带来的影响。
2012-8-13 13
9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.1 出口信用证项下贸易融资
• 1. 信用证打包放款 • 2）信用证打包放款协议
打包放款协议是出口方银行与出口商签订以确定打包放 款中双方责任和义务的契约，其主要内容包括： （1）融资金额及支付方式 （2）融资用途 （3）融资期限 （4）融资利率 （5）贷款货币 （6）融资的偿还 （7）保证条款 （8）违约责任
出口押汇（Outward Bills）是跟单托 收和信用证方式下，出口商向银行融 资的主要方式，因此，出口押汇主要 包括跟单托收项下的出口押汇和信用 证项下的出口押汇。 但是从办理该项业务的商业银行角度 看，所谓出口押汇就是指银行有追索 权地向出口商购买跟单汇票或全套物 权单据的行为。
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第九章 国际贸易融资
[教学要求与目的]
通过本章学习，了解国际贸易融资的概 念、掌握跟单托收项下主要的贸易融资方式、 信用证项下主要的贸易融资方式，理解国际 保理业务的含义、主要服务内容及办理程序， 了解包买票据业务的含义、特点、办理程序 以及相关风险的防范。
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跟单托收项下主要的贸易融资方式
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9.2信用证项下的贸易融资
• 9.2.2 进口信用证项下贸易融资 • 1. 开证授信额度 • 2）开证授信额度的基本操作程序
（1）进口商提出申请。 （2）银行审查并确定授信额度。 （3）签订授信额度协议书。 （4）建立业务档案。 （5）调整授信额度。
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9.1跟单托收项下的贸易融资
• 9.1.1 跟单出口托收押汇 • 2. 跟单托收出口押汇的含义与基本做法 • 1）跟单托收出口押汇含义
跟单托收出口押汇是指采用托收结算方式的出口商 在提交单据时要求托收银行以出口商的汇票和货运单据 作抵押，预先支付部分或全部货款，待收回汇票款项后 再将款项归还给托收行的一种资金融通方式。