完善财务分析-优化企业管理

管中窥豹：完善财务分析，优化企业管理

----服贸分公司财务分析初探

【服贸分公司姚肖华】

前言

财务管理是企业内部管理的重要组成部分，而财务分析在企业的财务管理中又起着举足轻重的作用，因此完善财务分析体系、优化财务分析方法，对于促进企业管理水平的提高具有重要意义。

本文作者通过对东华服贸分公司财务分析体系的剖析、分析其中存在的问题，从而设计科学的财务分析应用程序，同时整合和提升分析方法，准确反应公司经营存在的问题及目标差距，从而提升公司的财务管理水平，既而达到提升企业管理能力的目的。

一、财务分析在企业管理中的作用

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。1

1、财务分析是评价企业经营业绩的重要依据

1苗润生，陈洁《财务分析》清华大学出版社有限公司2010-2-1

通过对企业财务状况的分析，可了解企业现金流量状况、营运能力、盈利能力及偿债能力等，有利于管理者及相关人员客观地评价经营者的经营业绩和财务状况，通过分析比较将可能影响经营成果和财务状况的微观因素和宏观因素、主观因素和客观因素加以区分，划清责任界限，客观评价经营者的业绩，促进经营管理者的管理水平更好提高。

2、财务分析是为投资者提供正确信息以实施决策的工具

企业的投资方可通过财务分析，了解企业获利和偿债能力，预测投资后的风险程度及收益水平，从而做出正确决策。

3、财务分析是为内部管理人员挖掘潜力提供重要依据

为了加强管理，提高经济效益，企业的管理人员通过对其成本利润情况进行了解，及时发现企业存在的问题，进而采取应对措施。改善其经营管理模式，提高企业经济效益。

二、服贸分公司财务分析体系剖析

1、公司结构及数据来源

东华服贸分公司下设经营单位11家，其中独立法人企业6家。服贸分公司财务报表汇总11家单位数据，其中设有独立财务管理人员3家。因此，数据的及时性和准确性对财务分析带来很大影响。

目前，服贸分公司财务分析数字来源于各家报表，以及对报表数字的个别调整。因11家单位内部账务及结算处理等，造成报表数字与考核目标数字存在很大差异，以及下属企业与东华公司之间的关联

交易，同样造成财务分析不能完全依靠报表数字。

2、财务分析方法及缺点

服贸分公司的财务分析方法为用友U8系统取数、并结合各单位报表数字，及内部调整或关联交易等，以手工计算方式进行分析。总体存在以下缺点：

（1）分析数据缺乏可比性

因仅对各家当期及累计数字进行分析，缺少同期对比、趋势分析等，造成分析结论不直观、不科学。

（2）数据不能直接反映企业财务状况

因部分单位报表数字并非经营结果的完全体现，造成无法彻底分析企业的经营薄弱环节、问题症结所在等。

（3）手工运算造成效率低下

目前分析运算过程与报表之间采取手工取数、手工计算的方式，既效率低下，且容易产生疏漏或人为失误。

三、服贸分财务分析体系设计及应用

为了能够发挥财务分析在企业管理中的作用，同时提升财务分析的准确性、及时性、有效性、前瞻性，本人通过对11家单位的财务指标归并、数据有效性分析、计算机运算处理等，设计出新的财务分析小程序，优势具体如下：

1、剔除影响因素，保证数据准确

在新设计的财务分析小程序中，能够完整地结合用友系统中的数

字，同时也预留内部认账及关联交易等记录区域，并能够准确地反应出去年统计及本年度历月数据，可以达到数据既具有追溯意义，有具有比较和趋势分析的功用。

2、缩短分析时间，提高实效能力

因财务分析小程序的设计能够利用计算机自动运算的能力，提升分析速度、缩短分析时间，从而改变原来封帐后十天出具财务分析结论的缓慢局面，能够在封帐后立即分析、及时总结，达到企业问题及时发现、及时解决的目的。

3、设计科学体系，提升分析水平

服贸分公司下有经营单位11家，性质不同，分析要素因而不同。在原有的财务分析体系中，统一分析“收入利润”、“净资产收益率”、“应收账款天数”、“顾客满意度”等，没有达到“一厂一策”的效果。

在新设计的分析小程序中，采取了组合式分析要素，并根据企业性质的不同，采取“单页报告”的形式，做成两类分析模板，对“存货周转天数”、“顾客满意度”等有对应地分析，从而达到分析与企业运营相匹配的作用。

4、分析结合报告，引起企业重视

财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动等，对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，而形成的书面报告。2

财务分析结束后，由财务部立刻制作PPT稿，并召集服贸分公司2张俊民《财务分析》复旦大学出版社2006-1-1

各单位及部室开月度分析会，通过公司及各单位对财务分析的重视，达到通过财务分析提升企业管理的作用。

5、重视分析运用，提高运营关注

原月度财务分析结论仅作为服贸分公司各单位的运作参考，并没有具体改变、提升的要求，亦没有强制执行的要求。在新的财务分析系统下，将分析要素与各单位月度KPI指标结合，从而推动各单位对财务分析的关注，对财务分析结论的主动应用。

四、结束语

随着市场竞争的日趋激烈，企业的生产经营活动面临多重考验。财务分析对于企业的经营管理来说，显得尤为重要。因此，做好服贸分公司的财务分析，可以为公司提供有价值的决策信息，使公司管理水平不断提高，长久保持竞争优势。