研究开发费用投入编表说明

湛江市有限公司

研究开发费用结构明细表编制说明

2014年1月1日至2016年12月31日

金额单位：人民币万元

一、公司基本情况

湛江市有限公司于1997年07月09日经广东省湛江市工商行政管理局核准登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。公司地址：湛江市霞山区延安路57号三楼。注册资本：610.00万元，法定代表人：公司经营范围：生产、销售：生物肥料，生物水质改良剂；生产技术转让、咨询服务；生产肥料新产品研究开发（不含生产）、推广服务。

本公司所属高新技术领域：二、生物与新医药，（七）农业生物技术，1.农林植物优良新品种与优质高效安全生产技术。

二、研究开发费用结构明细表的编制基础

本公司在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构明细表。

三、公司采用的编制原则和方法

本公司于附表中所列的研究开发项目，2014年至2016年度发生的研究开发费用总额为53.32万元。其中：2014年11.55万元，2015年15.18万元，2016年26.59万元，在中国境内的研究开发费用总额为53.32万元，占全部研究费用总额的比例为100%。研究开发费用结构情况如下：

（一）人员人工

人员人工是指从事研究开发活动人员（也称开发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

本公司研发人员是指从事研究开发活动的，全年累计工作时间在183天以上的全时工作人员，具体包括从事研究开发项目、拥有技术职称的专业人员；具有工程技术知识和经验，在研究人员指导下进行实验、测试和分析的技术人员以及参与研究开发活动的技术员。

上述研究开发项目的人员人工支出合计8.78万元，其中： 2014年2.42万元，

2015年3.13万元，2016年3.23万元。

（二）直接投入

直接投入是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括用于研究开发的原材料、水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

以上研究开发项目的直接投入合计27.60万元。其中： 2014年直接投入7.95万元，2015年直接投入9.64万元，2016年直接投入10.01万元。

（三）折旧费用与长期待摊费用摊销

折旧费用是指为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

本公司固定资产是指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年的有形资产，其取得时的实际成本为该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

本公司固定资产折旧采用直线法计算，各类固定资产使用年限和折旧率如下：

长期待摊费用摊销是指研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的摊销期在一年以上各项费用的摊销。

本公司用于上述研究开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用及在研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用合计2.17万元，其中：2014年0.71万元，2015年0.72万元，2016年0.74万元。

（四）设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、

操作特性方面的设计等发生的费用。

本公司未发生此项费用。

（五）设备调试费

装备调试费是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入。本公司在上述研究开发期间暂未发生装备调试费。

上述设备调试费合计：13.01万元：其中：2014年0万元，2015年1.00万元，2016年12.01万元。

（六）无形资产摊销

无形资产摊销是指因研究开发活动而需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的支出的摊销费用。本公司在上述研究开发期间暂未发生无形资产摊销。

（七）委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。

委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按发生额的80%归集。

（八）其他费用

其他费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新技术研究保险费等。此项费用按不超过研究开发费用总额的10%确认。

本公司用于上述研究开发项目中发生的其他费用合计1.76万元，其中： 2014年0.47万元，2015年0.69万元，2016年0.60万元。各项目的“其他费用”均未超过该项目“研究开发费用总额”的10%。

四、报告期内主要研究开发项目的基本情况说明

本公司2014年至2016年编制了财务预算并已执行的研究开发项目共九个，已经为公司产生了良好的经济效益。

具体研究开发项目情况如下：

五、报表数据说明

本公司按照高新技术企业认定的要求设置了研究开发费用辅助核算账目，对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行了分类和归集。

本公司2014至2016年销售总收入为600.77万元,其中2014年的销售收入是189.40万元，2015年的销售收入是201.02万元；2016年的销售收入是210.35万元；近三个会计年度（2014至2016年度）发生的研究开发费用总额为53.32万元，其中基础研究投入为0万元，研发费用占销售收入比例为8.88%,符合《高新技术企业认定管理办法》规定的比例不低于5%；同时企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例为100%，符合不低于60%的条件。

湛江市有限公司

二〇一七年七月五日