金陵科技学院税法复习题及答案

中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案

《税法》

一、单项选择题

1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（）．

A将委托加工收回的货物用于非应税项目

B将购买的货物委托外单位加工

C将购买的货物无偿赠送他人

D将购买的货物用于集体福利

2. 下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（）。

A工资薪金所得B稿酬所得

C个体户生产经营所得D劳务报酬所得

3.某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A. 14.35

B.14.58

C. 17.55

D.22.95

4.单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。

A外购生产设备

B外购修理用备件

C外购生产用车辆

D外购发给职工的节日慰问品

5.2003年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前

以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）元。

A.565.38

B.588

C.832.08

D.882

6．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）

A．企业B．单位或个人C．机关团体D．法人

7．下列商品中不属于

．．．消费税征收对象的是（）

A．小汽车B．雪茄烟C．汽车轮胎D．原油

8．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括

．．．（）

A．增值税B．包装费C．运输装卸费D．储存费

9．增值税属于（）

A．中央税B．地方税C．中央和地方共享税 D．直接税

10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )

A.10％

B.7％

C.6％

D.4%

11.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( )

A.修理修配

B.运输商品

C.将不动产无偿赠送他人

D.加工产品

l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒的消费

税应由( )向税务机关申报缴纳。

A. 振华加工厂

B. 厂商甲

C.厂商甲和振华加工厂

D.最终消费者

13.下列各项中，不得

．．在企业所得税前扣除的是( )

A.无形资产开发支出未形成资产的部分

B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失

D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。

A.10万元

B.12万元

C.23万元

D.79万元

15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）．

A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不交

17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是（）。

A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

B赊销方式下收到货款当天

C预收货款结算方式下收到货款当天

D分期收款结算方式下实际收款日期

18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000元，含保险费5‰，出境时付给

境外承运公司25,000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50,000元，其计税营业额为（）元。

A 25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,000

19.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。

A将不动产交付使用的当天B不动产所有权转移的当天

C签订不动产赠于文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天

20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

A 一般贷款业务的计税依据为利差收入

B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3,000万元，在境内承包了一

项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1,500万元，建设一栋办公楼自用，价值1,000万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A 165 B.75 C.135 D.45

22.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万

元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）万元。

A．3.33 B.3.36 C.7.28 D.7.36

23.下列属于营业税免税项目的有（）。

A个人按市场价格出租住房的收入

B文艺团体义演的门票收入

C外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

D某房地产公司销售普通住宅住房收入

24.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应

税劳务的有（）。