2020年个体工商户纳税申报流程1

2020年个体工商户纳税申报流程

----红旗区综合治税第二办公室说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多都属于个体工商户。由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。不过，由此就认为个体工商户就不用交税，那就大错特错了。

一、个体工商户平时要交纳哪些税费？

1、增值税

小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

2、税金及附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

3、个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税

二、个体工商户税费的征收方式

1、定期定额征收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2、核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

针对个体工商户，小编建议您进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。

a、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；

b、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

3.、查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。

三、查账征收个体工商户申报流程

主要是做三点：

1、电脑上在电子税务局里面申报增值税业务；

2、电脑上在自然人个人所得税扣缴客户端里面申报营业收入个人所得税；

3、在手机上个人所得税APP或电脑上自然人个人所得税扣缴端上做2019年度综合所得年度汇算。

（一）“河南省电子税务局”软件下载安装与登录（【个体户】电脑上在电子税务局里面申报增值税业务）

1、首先，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“河南省电子税务局官网”，选择有“官网”字样标注的点击进入。

登录国家税务总局河南省税务局网站

页面弹出一条白色信息对话框，点击上面的蓝的“下载”

压缩文件，解压后点击文件，进行安

装，电脑桌面上会出现图标的快捷方式，运行“环境检测修复工具”可以将客户端""添加到信任站点，进行检测并修复！

2、第二步，点击页面右上角“下载”

3、第三步，下载后运行安装包进行软件安装。您的桌面

上会有“电子税务局”图标和“服务助手”图标。

4、双击桌面上的打开“电子税务局”点击“我要办税”。

5、在弹出的登录对话框内选择“短信登录”，在“账号”

后面输入营业执照代码；点击“选择身份”后面空格栏后面倒三角，可以选择“法人、财务人员、办税人、购票人”身份登录（注意：一定要是在税务登记系统里实名登记存在的人员）；首次登录本系统的在“密码”填写“Aa+账号后8位”按键盘上“回车键”，系统会自动带出你账号填写人税务登记的“手机号码”；最后点击“验证码”中“获取验证码”，将手机内验证法填在空格内，“登录”即可。（如密码忘记复制https:///web/dzswj/ythclie nt/czmmsq/czmm_index.html粘贴到浏览器地址栏内“操作流程”点开后有“河南省电子税务局重置密码操作说明”）

如下图：

6、系统统回给你弹出阶段性减免增值税优惠政策，你可以进行了解和学习。

7、点击我要办税先申报\税费申报及缴纳\增值税（小规模纳税人选用）查账征收\先申报增值税纳税申报表（小规模纳税人）附报资料（2016版）。

8、接下来填写“增值税减免税申报明细（2016年版）”填写完“保存”（找不到对应政策的可以不填）。

9、这个时候我们来申报他的主表“增值税纳税申报表（小规模纳税人使用2016年版）“请按图标顺序完成操作。

（1）填写本表没有增值税税额时，填写到第13步转下一步（注意：我们二三月份享受免税优惠政策的，就我们辖区目前的状态单月没有超过销售收入30万的，一季度基本都不会有增值税税款）点击申报点击申报扣款，如果使用机打发票的请先抄报税，然后申报扣款黑盘反写（白盘清卡）即可完成。）；

（2）如果有税额点击第14步，用手机扫描“二维码”实时扣款即可（如果没有签订三方协议的，可以用手机微信扫描二维码完成税款缴纳）。

10、上图点击第13步后出现下图，按操作序号操作完成。

11、本月增值税申报完成基本都为零，这里会自动带出你的

附加税，系统自动申报，无需人工申报了。

12、增值税及附加申报完毕！！！。

注意：加入本季度有增值税额，那么个体工商户和小微企业享受优惠减免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2016年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

【个体户】经营所得个人所得税年度（B表）申报操作指南

经营所得个人所得税申报

个体工商户业主（定期定额户除外，下同）、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人（以下简称“投资人”）