SAP财务管理大全_第6章银行会计和现金管理

第6章银行会计和现金管理 (2)

第1节银行对账单 (2)

第2节资金头寸管理 (5)

第3节流动性预测 (7)

一, 资金计划层次 (7)

二, 预测 (7)

第4节集团资金平衡 (8)

第6章银行会计和现金管理

资金管理是企业财务管理的重要内容。和财务会计相关的资金管理主要涉及三个基础模块：银行会计，基金管理和现金管理（如图6-1）。本章我们介绍银行会计和现金管理模块。

集团企业控制EC

利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP)

投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE)

图6-1 资金管理模块

第1节银行对账单

SAP资金管理的核心基础功能是银行对账单。如图6-2，SAP的银行对账单分为手工银行对账单和电子银行对账单。手工银行对账单就是先手工输入银行出具的对账单，然后在系统中进行对账。在SAP系统中可以维护各种手工银行对账单的格式。电子银行对账单是指企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对账单传给企业，企业直接上载对账单，无需手工操作。

SAP系统支持超过16种的电子银行对账单格式，其中包括MultiCash和SWIFT MT940等国际通用的格式。图6-2右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL标准的电子银行对账单样本。从图中可以看出，电子银行对账单是一个格式化的纯文本文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、账户码、对账单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。

图6-2 银行对账单

我国的银行系统目前还没有统一的电子银行对账单格式，所以企业需要在ERP项目实施的时候和各开户银行商定对账单的格式。同时，还需要商定提供对账单的频率，比如是否可以按天提供对账单。由于我国不同地区的发展水平存在显著差别，银行间客户服务和技术水平也存在差异，所以通常情况下，我们往往需要将电子和手工相结合来录入银行对账单。

不论是手工还是电子的，银行对账单进入SAP系统后，系统将对它进行对账处理。银行对账单的处理工作主要是过账和清账。如图6-3，当银行对账单输入、上载完毕后，系统进行自动过账，并自动更新总账。如果对账单上是一笔款项支付，系统会自动生成如下分录：借：

银行存款－XX银行－未达贷：银行存款－XX银行。

图6-3 银行对账单－自动记账

对账单清账的过程就是传统的将银行对账单和银行日记账逐笔核对的过程。如图6-4，我们

结合上一章中供应商自动付款的业务来看一下SAP系统是如何完成对账单清账的。

对于一个供应商来说，在发票校验（图6-4中1）时系统自动记录应付账款。当运行自动付款时（图6-4中2），系统自动生成如下分录：借：应付账款－供应商明细，贷：银行存款－XX银行－未达，同时该供应商的应付款项被自动清账。当对账单入账时（图6-4中3）系统自动记账如下，借：银行存款－XX银行－未达贷：银行存款－XX银行。

由于“银行存款－XX银行－未达”科目是采用清账管理的，所以每笔分录行都需要清账。在清账的过程中有自动和手工两种清账方式。如果银行对账单中提供了支付凭证号（如支票号）等信息，系统可以自动捉对清账，这就是自动清账方式。但是如果银行对账单信息不全就只能手工清账了。清账后的结果如图6-4下方所示，已清项记录在清单下方，未清项记录在清单上方（代表仍然在未达状态的款项）。

第2节资金头寸管理

从图6-4中我们可以发现，在SAP系统中银行对账单除了对账的作用外，还履行着资金头寸管理的作用－即管理一个企业的资金都分布在什么状态下。这里我们用一个更复杂的场景来说明。

图6-5 资金头寸管理－业务流

如图6-5, 假设MC电脑有限公司的总部在北京，它在大连、成都和天津各有一个销售平台。大连平台采取的是银行卡付款方式。即由其在大连的开户银行出具专门用于结算的银行卡，大连平台将其交给客户。在SAP系统中我们维护了银行卡和客户之间的对应关系。一旦客户将款项汇到这张银行卡中，通过银行对账单，系统能立刻显示是哪家客户付的款。

而在成都平台采取的是传统的付款方式，销售开票后客户通过支票、电汇、银行汇票等方式

付款，财务人员在接到单据的时候在系统中记录收款。大连和成都两个平台每天到账的销售货款通过银行间的协议定时划拨到总部在北京的开户银行。

而天津的情况有所不同，天津也使用银行卡，但它是由本部在北京的开户银行提供的。天津的客户通过在天津的协理行来进行付款，协理行会直接把款项划转到北京开户银行的账上。北京，大连和成都的开户银行都是按天提供银行对账单。

图6-6展示了在上述的场景中，MC电脑有限公司的资金头寸是如何在系统中显示的。

图6-6 资金头寸管理－资金流

大连平台是图6-6最上面的资金流，客户使用异地的银行卡付款，当大连平台收到当地银行的对账单时，借：银行存款（已到账），贷：应收账款－客户明细。客户明细账在销售开票时已被借记，它可以通过自动（通过发票号或销售定单号）或手工的方式清账。

成都平台是图6-6中间的资金流。在销售开票时，客户明细账被借记。当收到客户的支票或电汇进账通知单等付款凭证时，财务人员在系统中做收款记录，借：银行存款－XX银行未达，贷：应收账款－客户明细。客户明细账同时被清账。当上载银行对账单时，系统借：银行存款－XX银行，贷：银行存款－XX银行－未达。系统还会通过支票号等信息自动对银行未达进行清账，当然我们也可以使用手工清账。

无论是大连还是成都的银行对账单，对于在对账单中划拨北京开户行的业务，系统将自动借：银行划拨中间科目贷：银行存款（平台的）。而北京开户行的对账单也会自动过账为借：银行存款（北京）贷：银行划拨中间科目。

天津平台是图6-6下方的资金流。同样销售开票时，客户明细账被借记。由于银行卡是北京开户银行提供的，所以当收到北京开户行的对账单时，将借：银行存款（北京），贷：客户明细账。

从图6-6中我们可以看到，整个公司销售了多少，客户付了多少款但还没有到银行账上，多少资金已经到了各地销售平台的银行账上，多少资金在往回划拨，多少资金已经划拨到了本部账上等资金情况在系统中被非常清晰地跟踪了下来。可见