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SAP财务管理大全第8章管理会计总论
第8章管理会计总论 (2)第1节成本流 (2)一, 航运业的成本流 (2)1,收入,成本和费用的凭证入账 (3)2,从其他成本中心分摊到各船舶成本中心 (4)3,从船舶成本中心分摊到各个航次 (4)4,从航次结算到托运单 (4)5,从托运单结算到市场细分 (4)二, 保险业的成本流 (4)1,成本中心的间接费用 (4)2,项目费用 (4)3,成本中心的费用分摊给项目 (4)4,项目费用结算到成本中心 (4)5,项目费用结算到获利分析 (5)6,成本中心费用结算到获利分析 (5)7,直接损益直接认定到获利分析 (5)第2节成本要素 (5)第3节成本对象 (6)一, 成本中心(Cost Center) (6)二, 内部定单(Internal Order) (6)三, 项目(Project) (7)四, 销售定单(Sales Order) (7)五, 市场细分(Profitability Segment) (7)六, 生产定单(Production Order) (7)七, 维修工单(Maintenance Order) (7)八, 流程(Process) (7)第4节内外部会计的勾稽关系 (7)一, 总览报表 (8)二, 由内至外的过账 (8)第8章管理会计总论管理会计模块是SAP系统中和财务会计模块并列的大模块。
如果说财务会计管理的是企业的外部会计需求,那么管理会计管理的就是企业的内部会计需求。
因为管理会计有专门的管理理论和思想,所以SAP系统中财务会计和管理会计采用了既分开又集成的管理模式。
本章旨在介绍管理会计的总论以及成本要素会计,如图8-1所示。
集团企业控制EC利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP)投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE)图8-1 管理会计模块成本流和成本对象是管理会计的基本概念。
成本流描述了企业内部的价值流,象是穿梭在企业中的河道。
《SAP——财务管理大全》第15章ABC成本法
第15章ABC成本法 (2)第1节关于ABC成本法的理论背景 (2)一, 什么是ABC成本法 (2)二, 为什么要实施ABC成本法 (2)1,实施ABC成本法的原因 (2)2,不实施ABC成本法的原因 (2)三, 适合使用ABC成本法的公司 (3)1,成本结构 (3)2,现行的会计系统 (3)3,产品的多样性 (3)4,竞争环境 (3)5,公司的规模 (3)四, 使用ABC成本法的收益和问题 (4)五, 实施ABC成本法的满意度 (4)第2节SAP中的ABC成本法 (4)一, 流程(Process) (4)二, 资源动因(Resource Driver) (5)三, 成本动因(Cost Driver) (6)四, 结构化流程(Structured Process) (7)五, 平行ABC成本法(Parallel ABC) (7)第15章ABC成本法第1节关于ABC成本法的理论背景一, 什么是ABC成本法近一、二十年来,在电子技术革命的基础上产生了高度自动化的先进制造企业,带来了管理观念和管理技术的巨大变革。
适时制(JIT)采购与制造系统,以及与其密切相关的零库存、单元制造、全面质量管理等崭新的管理观念与技术应运而生。
高度自动化的先进制造企业,能够及时满足客户多样化、小批量的商品需求,快速、高质量地生产出多品种少批量的产品。
在这种崭新的制造环境下,企业传统采购与制造过程将发生深刻的变化。
相应地,原来为传统采购与制造乃至企业决策服务的产品成本计量与控制、会计决策、业绩评价等会计理论和方法也将发生相应变革。
例如,在先进制造环境下,许多人工已被机器取代,因此直接人工成本比例大大下降,固定制造费用大比例上升。
70年前的间接费用仅为直接人工成本的50%~60%,而今天大多数公司的间接费用为直接人工成本的400~500%;以往直接人工成本占产品成本的40~50%,而今天不到10%,甚至仅占产品成本的3~5%。
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SAP财务管理大全目录回到顶部↑第1章财务管理模块总览1. 1 erp系统两个主要的特点1. 2 自动记账和平行账1. 3 财务管理模块结构一览第2章集成的财务会计系统2.1 销售开票2.2 销售发货2.3 采购收货2.4 发票校验2.5 其他收发货2.6 盘点2.7 估价2.8 集成的意义第3章总账3.1 组织结构3.2 会计科目表3.3 会计凭证3.4 会计期间和多币种处理功能3.5 周期处理3.6 信息查询↓展开全部内容前言回到顶部↑翻开本书的读者想必对SAP并不陌生。
SAP公司是全球最大的企业管理软件及协同商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。
财富500强80%以上的企业使用了SAP的管理方案,因此SAP又被称作"500强背后的管理大师"。
mySAP BusinessSuite(商务套件)是以ERP(企业资源计划)为基础,包含了扩展分析(集团战略管理、财务分析、运营分析和劳动力分析)、扩展财务(财务供应链管理和公司治理)、人力资本管理(员工雇佣周期管理和能力提升等)、扩展物流(销售定单管理等)、SCM(供应链管理)、CRM(客户关系管理)、SRM(供应商关系管理)、PLM(产品生命周期管理)、NetWeaver集成平台等一系列跨行业软件方案,以及在这之上的23种行业解决方案。
SAP秉承严谨务实的工程师文化,在企业管理软件累计投入了近100亿美元的研发费用,构筑起管理软件领域绝对的技术高地,在普遍浮躁的市场环境中可谓一枝独秀。
早在1992年,SAP就开始同中国国营企业进行项目合作,并取得了成功的经验,至今已经有13个年头。
在这13年中,通过不断的本地化、"种子计划"和"灯塔计划",已经为各行业超过600家优秀的中国企业提供了企业信息化管理方案,并以每年50%以上的速度向上增长。
与此同时,SAP作为众多跨国公司的管理主干平台,更以推广项目(Roll-out)的形式和外资企业一起落户中国。
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SAP 大全之进阶篇Guide Handbook Course Version: 2008 JK Course Duration: 5 Day(s) Material Number: 20080731An SAP course - use it to learn, reference it for work目录SAP 产品构成总体介绍 (4)1.SAP财务总览 (5)1.1 SAP系统两个主要的特点 (5)1.1.1 集成的系统 (5)1.1.2 标准化的系统 (7)1.2 自动记帐和并行帐 (12)1.3 财务模块一览 (13)2.总账、应收和应付 (14)2.1 自动付款和内部控制点 (14)2.2 总帐 (18)2.2.1 组织结构 (18)2.2.2 会计科目表 (19)2.2.3 会计凭证 (20)2.2.4 简化操作 (23)2.2.5 定期处理 (24)2.2.6 维护 (25)2.2.7 操作和维护 (26)2.2.8 信息和查询 (26)2.2.9 配置 (26)2.3 应收帐款 (29)2.3.1 客户主记录 (29)2.3.2 总帐和明细帐 (30)2.3.3 催款和自动信函往来 (34)2.4 应付帐款 (35)2.4.1 供应商主记录 (35)2.4.2 员工费用核算 (35)3.资金管理 (36)3.1 银行对帐单 (37)3.2 资金头寸管理 (40)3.3 流动性预测 (43)3.3.1 资金计划层次 (43)3.3.2 预测 (43)3.4公司总部资金平衡 (44)4.基金管理(资金预算) (45)4.1 基本概念 (46)4.2 主数据 (47)4.3 预算结构 (48)5.管理会计 (51)5.1 成本要素 (51)5.2 成本对象 (52)5.3 内外部会计的勾稽关系 (54)6.成本中心和内部定单 (56)6.1 成本中心 (57)6.1.1 两种成本结转方法的比较 (57)6.1.2 成本中心业务 (59)6.2 内部定单 (62)6.2.1 状态管理 (62)6.2.2 内部定单业务 (63)7.产品成本控制 (65)7.1 标准成本计算的数据准备 (65)7.1.1 物料清单 (66)7.1.2 资源 (67)7.1.3 主配方 (67)7.1.4 成本中心和作业(Activity) (69)7.1.5 物料主记录(Material Master Record) (69)7.2 成本计算方法 (70)7.3 生产过程成本控制 (70)7.3.1 系统集成和成本流 (70)7.3.2 差异分析 (73)7.3.3 重复生产环境的过程控制 (75)7.4 实际成本 (76)SAP 产品构成总体介绍mySAP 商务套件的核心是mySAP ERP。
SAP系统的财务管理体系培训PPT(45张)
总帐科目:无级次之分
子帐帐户:细化核算
10010100 现金-人民币
10020100 银行-工行XX帐号 11310100 应收帐款 15010100 固定资产-房屋建筑物 12110100 原材料 21210100 应付帐款 55010009 差旅费 51010200 产品销售收入
客户明细帐 固定资产明细帐 材料明细帐 供应商明细帐 成本中心明细帐 利润中心明细帐
集团公司
子公司A
子公司B
子公司C
集团外公司X
二级子公司A1
二级子公司BC
合资子公司BCX
华菱涟钢
完备的组织结构体系
• 支持跨法人主体的成本、费用和收入控制;
成本、费用和收入的核算不仅可以在法人层面独立进行,还 可以基于一定的规则建立一个跨法人的成本、费用和收入控 制体系,从而可以在集团范围内方便获得各个层面的成本、 费用和收入数据;
华菱涟钢
SAP系统财务管理体系
管理型财务核算体系
完备的组织结构体系
科学的会计科目体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
高度集成的业务处理
丰富的财务报表信息
华菱涟钢
灵活的凭证记帐方式
• 业务发生,实时记帐;
经济业务发生时,实时记帐到相应的会计科目,同时更新 会计帐簿和会计报表;
办公大楼
收到供应商发票
原材料
原材料A201
生产领用原材料
华菱涟钢
灵活的凭证记帐方式
• 一笔业务,平行记帐;
可以针对一笔业务数据,同时平行记多种帐,如科目明细帐、 成本中心明细帐、合并报表等;
原始单据审核
预制凭证审核
预制凭证
正式凭证
SAP财务管理大全
SAP财务管理大全(已经开始学习了)SAP财务管理大全-企业资源计划ERP 是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。
一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系起来,从而使计划、预算、监控、分析的触角延伸到企业各个职能部门的最末端,为企业的运作提供决策支持。
mySAP ERP系统包括三个层面:战略层面(集团战略管理SEM和业务分析BA)、运营层面和技术架构层面(NetWeaver)。
其中运营层面中又分为以下几大块内容:物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA图1-1 MySAP ERP系统架构战略层面集团战略管理SEM 和业务分析BA运营层面物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA技术架构层面技术架构层面(SAP NetWeaver)集成应用平台图1-2 MySAP ERP运营层面结构物流管理LO财务管理FI人力资源HR销售和分销SD财务会计FI人员管理PA物料管理MM管理会计CO人员时间管理PT物流执行LE资金管理TR工资和福利PY质量管理QM投资管理IM培训和事务管理PE设备维护PM项目管理PS…客户服务CS不动产管理RE生产计划和控制PP集团管理EC项目管理PS…环境管理EHS…跨模块组件CA钻取报表;时间表;归档;CAD接口;数据传输;外部文档管理;员工自助服务;通知管理;业务伙伴;分类管理;工作流;计划管理…1.1 ERP 系统的两个主要的特点集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点,也是财务管理模块的主要特点。
谈到ERP,就会谈到集成。
集成几乎成了ERP的代名词。
但是,一个真正的ERP系统,并不应该只有一个集成化的系统,它必须同时又是一个标准化的系统——一个基于配置而不是基于开发的系统。
基于配置,才能最大限度降低实施系统时的快发量,也就是最大限度降低实施的风险。
同时,只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。
SAP财务模块大全(五星文档)
3.4 应付票据
票据付款 转帐并清帐
开出并承兑商业汇票购入材料:MIRO
会计分录:借:材料采购 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
票据到期,支付商业汇票款:F-51
会计分录:借:应付票据 贷:银行存款
问题: 应付商业承兑汇票到期,如企业无力支付票款。 应按应付票据的账面余额贷记? A. 应付帐款 B. 短期借款
不执行资产转移操作
ABUMN 资产类别的改变: • 完全转移/部分转移 • 转移至已有资产 • 转移至现有资产
发送资产被报废,接收资产被 资本化,生成相应的资产凭证
和会计凭证。
公司代码 内
公司代码 外
ABT1N
将固定资产从一个公司代码转移到 另一个公司代码,常用于集团内公 司间的资产调拨或销售. 保存成功后生成两个资产凭证(可 以通过事务码AB03查看),即发送 公司代码下的报废凭证和接收公司 代码下的购置凭证.
4.1&4.2 主数据及在建工程主数据维护
1
创建 AS01
2 更改 AS02
3 显示 AS03
4
冻结/解冻 AS05
冻结资产后不能再进行资产购置业务,但是折旧和报废仍可进行
5
删除 AS06
对于未发生任何业务的资产主数据可以进行实际删除,但对于内部编码的资产,该资产编号不会被 42 重用
4.3 固定资产采购 w/o PO
6
1.2.1 总帐科目凭证
F-02
FB50
1.2.2 冲销凭证
FB08
1.2.2 冲销凭证
FBRA
1.2.3 周期性凭证
FBD1
1.2.3 周期性凭证
F.14
1.2.3 周期性凭证
SAP财务全面预算管理解决方案
02
03
成本控制
SAP系统可以帮助企业识别潜在 风险,提前预警并采取应对措施, 降低风险对企业的影响。
通过SAP系统的数据分析,企业 可以更好地了解成本情况,制定 更加合理的成本控制措施。
05
SAP财务全面预算管理解决方案的案例分析
案例一
总结词
成功实施、显著提升
VS
详细描述
某大型企业通过实施SAP财务全面预算管 理解决方案,实现了预算编制、审批、控 制和分析的自动化和一体化,提高了预算 的准确性和可靠性,优化了资源配置,加 强了内部管控,显著提升了企业的财务管 理水平和经营绩效。
促进业财融合
通过将业务和财务管理的有效整合,实现业务和财 务数据的共享和协同分析,提升企业的整体运营效 率和管理水平。
THANK YOU
感谢聆听
集成数据源
SAP系统可以与企业的其他业 务系统集成,确保数据的一致 性和准确性,减少预算编制中 的错误。
实时数据分析
SAP系统提供实时数据分析功 能,帮助企业及时发现预算编 制中的问题,并进行调整。
加强预算执行的控制与监督
实时监控与分析
SAP系统可以实时监控预算执行 情况,提供多维度的数据分析, 帮助企业及时发现问题并进行调 整。
节的成本控制和管理效率。
06
SAP财务全面预算管理解决方案的未来发展趋势 与挑战
技术创新与升级
云计算技术的应用
随着云计算技术的不断发展,SAP财务全面预算管理解决方案将更加依赖于云平台,实现数据存储、处理和分析的云 端化。
大数据分析能力提升
通过对大量数据的挖掘和分析,SAP财务全面预算管理解决方案将能够提供更加精准的预测和决策支持,提升企业的 财务和业务管理水平。
sap财务管理(精华)
SAP财务管理大全-王纹《第一章财务管理模块总览》企业资源计划系统(Enterprise Resource Planning,ERP)是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。
一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系在一起,从而使计划,预算,监控,分析的触角伸到企业各个职能部门的最末端,为企业的运作提供决策支持。
SAP公司是全球最大的管理软件企业。
财富500强企业中80%以上使用SAP公司的管理解决方案。
在全球更有120多个的两万多个集团使用SAP系统。
SAP在跨行业的通用产品外,还开发了23种行业解决方案和行业特殊应用,几乎覆盖所有的行业。
由于上述原因,本书中谈到的ERP系统的管理思想和功能都是基于mySAP ERP系统的。
如图1-1所示,mySAP ERP系统包含三个层面:战略层面、运营层面和技术架构层面。
其中运营层面中又分为以下几大块容:物流管理(LO)、财务管理(FI)、人力资源(HR)和跨模块组件(CA)。
图1-2是运营层面的模块一览。
图中下方的跨模块组件是指在物流、财务、人事三个模块中公用的功能,比如工作流,钻取报表,分类管理等。
第1节ERP系统两个主要的特点:谈到ERP,就会谈到集成。
集成几乎成了ERP的代名词。
但是一个真正的ERP系统,并不应该只是一个集成化的系统,它必须同时又是一个标准化的系统-一个基于配置而不是基于开发的系统。
基于配置,才能最大限度降低实施系统时的开发量,也就是最大限度降低了实施的风险。
同时,只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。
试想一下,现场临时开发,简单的测试,显然只能满足表面化的需求,是不可能将系统中数以万计的功能进行统一协调完善的,集成只能流于空谈。
需要指出的是,集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点, 也正是财务管理模块的主要特点。
一, 集成的系统我们以业务部门的一个简单操作为例,看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的。
SAP-FICO财务管理模块培训_ALL
公司代码 0001
公司代码 0002
公司代码 0003
财务管理组织架构
组织架构图三
集团 公司 公司
信用控制范围 信用控制范围
公司代码
公司代码
公司代码
业务范围
财务管理组织架构 成本控制范围
基于成本管理而设置的组织结构单元,基于一个成本控制范围 可以设定相应的会计科目体系、会计年度变式和一定的货币规 则,该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的 制约;
成本中心 报告
生产成 本报告
内部会计管理模块概览
标准性 对比 灵活性
标准化 财务会计FI
资产负债表 Shareholder ................... Shareholder Reports ................... Reports ................... :::::::::::::::::: ................... ................... : ................... ::::::::::::::::: ::::::::::::::::: :: ::
ABC
作业成本会计
财务管理模块概览
管理会计子模块
CO-CCA 成本中心会计 PC ABC 对发生在组织机构内 的费用进行识别和归集; 可以对成本中心未来费 CCA CO PCA 用进行计划,以此作为 基础,通过计划费用与 实际费用之间的比较, PA IO 来对成本中心的业绩进 行考核。
财务管理模块概览
财务会计子模块
EC-CS 法定合并
AR
GL
SL
FI
AP AA
CS
其任务是合并集团内 各公司的财务运作结 果,从而得出集团的 合并结果。 这些合并结果显示了 已合并公司作为独立 经济实体的财务状况
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4.1&4.2 主数据及在建工程主数据维护
1
创建 AS01
2 更改 AS02
3 显示 AS03
4
冻结/解冻 AS05
冻结资产后不能再进行资产购置业务,但是折旧和报废仍可进行
5
删除 AS06
对于未发生任何业务的资产主数据可以进行实际删除,但对于内部编码的资产,该资产编号不会被 42 重用
4.3 固定资产采购 w/o PO
不执行资产转移操作
ABUMN 资产类别的改变: • 完全转移/部分转移 • 转移至已有资产 • 转移至现有资产
发送资产被报废,接收资产被 资本化,生成相应的资产凭证
和会计凭证。
公司代码 内
公司代码 外
ABT1N
将固定资产从一个公司代码转移到 另一个公司代码,常用于集团内公 司间的资产调拨或销售. 保存成功后生成两个资产凭证(可 以通过事务码AB03查看),即发送 公司代码下的报废凭证和接收公司 代码下的购置凭证.
预付30% F-48 预付 30% F-48 应付 10,000 CNY FB60 付款 35% 并清预付,滞留5%
31
3.3 预付款及清帐
场景4
应收总金额 10,000 CNY 按照 30% + 30% + 35% 付款 + 5% 滞留
预付30% F-48 预付 30% F-48 预付 35% F-48 应付 10,000 CNY FB60 清应付,滞留5% F-51
SAP财务管理大全- 第4章应收应付
第4章应收账款和应付账款 (2)第1节自动付款和内部控制点 (2)一, 自动付款流程 (2)二, 内部控制点 (2)第2节应收账款 (4)一, 客户主记录 (4)二, 客户编号和自动记账 (5)三, 统驭科目和特别总账标志 (5)四, 信用控制范围 (6)五, 客户信用检查 (7)1,静态信用额度检查 (8)2,最早未清项检查 (8)3,未清项目检查 (8)六, 催款和自动信函往来 (9)七, 利息计算及其他功能 (9)第3节应付账款 (10)一, 供应商主记录 (10)二, 员工费用核算 (10)第4章应收账款和应付账款和总账模块有所不同,应收账款和应付账款模块除了对相关业务进行记录,核算,分析外,更突出了管理的职能。
对于一个企业来说,顺畅的资金流是生存的首要条件,然后才是利润。
应收账款模块管理着资金的流入,应付账款模块则监控着资金的流出,这两个模块对于管理企业的资金流转是至关重要的。
在介绍应收账款模块和应付账款模块的基本功能之前,我们先从应付账款模块的一个业务场景-自动付款出发,了解一下系统是如何高效合理安排付款,理顺资金,规避风险的。
第1节自动付款和内部控制点一, 自动付款流程假设H公司的付款业务种类繁多,数量庞大,其中有原料供应商,设备供应商,备品备件供应商,易耗品供应商,杂费,内部员工报销等等。
针对这种情况,我们建议H公司使用SAP系统中排队自动付款的功能,来规范付款流程和加速业务处理。
但是付款作为一个比较敏感的流程,如果采取自动支付的方式,关键控制点的设置就非常重要了。
我们首先介绍一下自动付款的流程。
自动付款是SAP应付账款模块中的一个基本功能。
整体流程如图4-1所示:首先,在自动付款执行的时候,系统根据操作员(如应付账会计)输入的选择性条件,比如会计员,供应商类别,日期,付款方式等,从系统中检索符合条件的供应商的付款信息。
付款信息是在建立供应商主记录时维护的。
它包括付款条款(如30天到期2%现金折扣或60天净到期等等)、付款方式(如支票、汇票等)、开户银行(供应商和本公司的开户银行),是否冻结付款等内容。
sap进阶系列(22):第一篇:财务总览之项目管理中的财务管理(1)
sap进阶系列(22):第一篇:财务总览之项目管理中的财务管理(1)2.10项目管理中的财务管理项目管理系统(Project System)是SAP 的一个集成解决方案,它的目的是帮助企业执行项目管理中的各种任务,因此它包括了在项目各种阶段的各种功能。
SAP 的项目管理涵盖了两类项目:客户项目和成本投资项目。
客户项目是指以销售为目的,根据客户需求执行的项目。
这类项目和销售模块有很强的联系和集成。
对A集团公司来说专业公司从事的工程建设安装项目就属于这种项目。
成本投资项目是指企业内部各种类型的项目,这些项目的成本在项目完成后或者资本化或者费用化,对于A集团公司来说包括研发项目,投资项目,IT 项目,大型设备维护项目等等。
这类项目在各种行业的应用更为广泛。
如图1,项目的财务管理是SAP整个财务管理体系中不可缺少的组成部分。
2.10.1项目的结构在正式执行一个项目之前,我们必须明确地定义项目的目标并制定项目所要执行的工作的结构。
明确定义的项目结构为成功的项目计划,执行和控制提供了先决条件。
图2 是SAP中主要的项目结构对象,以及它们之间的相互关系。
图2 项目的结构2.10.1.1项目定义项目定义(Project Definition)是一个总括的项目描述。
项目定义为将来项目计划阶段所要创建的所有项目管理对象提供了一个框架。
2.10.1.2工作细分结构工作细分结构(Work Breakdown Structure)是以层次结构的形式将完成一个项目所要执行的任务层层细分所形成的项目结构。
它提供了关于项目的概览并且构筑了项目的组织结构和协调合作的基础,同时显示了项目在工作,时间和金钱上的花费,可以应用它来计划时间,成本和分配预算。
工作细分结构中的每一项任务被称为WBS 元素(WBS Elements)。
和别的项目结构对象一样,系统在WBS 元素中维护了很多信息。
由于信息量比较大,所以系统将相关的信息组织在若干视图中。
14_SAP财务管理系统介绍
控制区域 2
公司代码 2
公司代码 3
业务区域
记帐凭证追溯
每一个后勤模块中生成的事务凭证成为该模块报告数据库的一 部分,同时系统提供将该事务连接回总分类帐的链接,然后再 返回到原始事务。 后勤 会计
FI CO
记帐凭证
TR IM
EC
业务处理过程
后台办公室
财务会计系统 - 输入校验
如果验证条件不符合结果,消息可能被 配置为错误或警告。而用户可以自定义 输入校验规则,繁简由人!
资金管理 扩展功能
资 金 管 理 基 本 功 能
债 券 管 理
融 资 管 理 货 币 交 易 外 汇 交 易 衍 生 财 务 手 段
现金管理的集成性
采购 供应商 应付帐
采购 订单
货物 接收
发票
支付
对帐单
资 金
客户 应收帐 销售
现金管理/预测
交付日期+支付条款 支付历史 更新
特别适用于财务分析的帐户结构
公司代码
财务会计 科目
财务会计 扩展科目
管理会计 科目
用户自定义 科目
成本中心
内部订单
项目
业务类型
利润中心
获利能力段
基金
基金中心
承诺项目
结算期间
特殊区域
...
特别用途分类帐会计
特别用途的分类帐会计向用户提供了一套附加的评估体系,能够在传统的科目基础上使用公司自 定义的帐户体系。通过对不同应用模块的组合,可以生成与公司特定业务相关的财务分析报告。
授权途径
EDI
发出 过帐
付款
采购
跟踪系统
应付帐会计的基本特点
和总帐会计实时集成 通过发票确认集成采购和会计系统
SAP财务管理大全 第7章基金管理
基金中心代表了管理基金的组织结构。它可以和管理会计中的“成本中心”一致,也可以不 一致。基金中心可以在系统中灵活设置,设置的结构取决于企业的管理思路。总账科目,成 本中心和其他成本对象等都可以分配给基金中心。
三, 基金
基金是用于跟踪资金的来源和使用的,这是基金管理中全新的概念。它比较类似于政府部门 专项基金的概念,企业一般可以不用。
资金管理 TR
现金管理 (TR-CM) 现金预算管理(TR-CBM) 金融工具管理 (TR-TM) 贷款管理 (TR-LO) 市场风险管理 (TR-MRM)
投资管理 (IM)
项目系统管理 (PS)
不动产管理 (RE)
图 7-1 基金管理模块
第1节 资金预算管理
基金管理模块中的资金预算管理和一般意义上的预算管理是有差别的,我们用图 7-2 中的两 种业务情况来进行说明。 图 7-2 上方,假设企业在今年 3 月购买了一项固定资产,价格为 10 万元。折旧年限为 5 年, 残值率 10%,直线法折旧。可以预见,这项固定资产在今后的 5 年内都会对企业的利润产 生影响,这种影响是基于每月计提的折旧费用。在今年,购入此固定资产对利润的影响将只 有 13500 元,但是企业实际需要耗用 10 万元资金来购买此资产。基金管理模块管理的就是 这 10 万元的资金支出。折旧引发的对于损益的影响则是在管理会计的计划(损益计划)中 进行管理。 同理,对于材料采购,生产投料和产品销售(图 7-2 中第 2 条线)也是一样。基金管理模块 管理的是采购原材料的资金支出。至于对生产成本,销售成本数据的管理,都属于管理会计 计划(损益计划)的功能范围。由此可以看出,资金预算管理覆盖的是各项成本费用的支出 计划以及发生时的实际支付,并不包括对损益的确认。 图 7-2 中左边黄色的区域就是资金预算管理。其中,支付预算是指在入账时进行预算管理。
《SAP——财务管理大全》第15章ABC成本法
SAP ABC成本法2011-04-08 19:55:38| 分类:SAP | 标签:sap abc成本法|字号订阅关于ABC成本法的理论背景ABC成本法的发展背景近一、二十年来,在电子技术革命的基础上产生了高度自动化的先进制造企业,带来了管理观念和管理技术的巨大变革,适时制(JIT)采购与制造系统,以及与其密切相关的零库存、单元制造、全面质量管理等崭新的管理观念与技术应运而生。
高度自动化的先进制造企业,能够及时满足客户多样化,小批量的商品需求,快速地、高质量地生产出多品种少批量的产品。
在这种崭新的制造环境下,企业传统采购与制造过程将发生深刻的变化。
相应地,原来为传统采购与制造乃至企业决策服务的产品成本计量与控制、会计决策、业绩评价等会计理论和方法也将发生相应变革。
例如,在先进制造环境下,许多人工已被机器取代,因此直接人工成本比例大大下降,固定制造费用大比例上升。
70年前的间接费用仅为直接人工成本的50%~60%,而今天大多数公司的间接费用为直接人工成本的400~500%;以往直接人工成本占产品成本的40~50%,而今天不到10%,甚至仅占产品成本的3~5%。
产品成本结构如此重大的变化,使得传统的“数量基础成本计算”(如以工时、机时为基础的成本分摊方法)不能正确反映产品的消耗,从而不能正确核算企业自动化的效益,不能为企业决策和控制提供正确有用的会计信息。
其最终后果是企业总体获利水平下降。
1987年哈佛商学院的Rober Kaplan和Robin Cooper两位教授所进行的研究使ABC成本法赢得了广泛的重视。
ABC成本法在精确成本信息、改善经营过程、为资源决策和产品定价及组合决策提供完善的信息方面都受到了广泛的关注。
目前,世界上许多先进的公司已经实施ABC成本法以改善原有的会计系统,增强企业竞争力。
ABC成本法(Activity-Based Costing),即作业成本法,是以作业(activity)为核心,确认和计量耗用企业资源的所有作业,将耗用的资源成本准确地计入作业,然后选择成本动因,将所有作业成本分配给成本计算对象(产品或服务)的一种成本计算方法。
SAP系统财务模块介绍
SAP系统财务模块介绍SAP财务模块包括一系列互相关联的子模块,如总账、应付账款、应收账款、银行账务、资产会计等,每个子模块都有其独特的功能和用途。
总账模块是财务模块的核心,它用于记录和管理企业的所有财务交易。
通过总账,公司可以跟踪每个账户的余额变化,并生成各种财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表等。
总账模块还支持预算管理和成本控制,以帮助企业制定和监控财务目标。
应付账款模块用于管理与供应商之间的财务交易。
它包括供应商的信息管理、采购订单的录入与处理、发票的接收与核对、付款的发起和跟踪等功能。
应付账款模块还提供了各种报表和查询工具,以帮助企业进行供应商管理和开支分析。
应收账款模块用于管理与客户之间的财务交易。
它包括客户的信息管理、销售订单的录入与处理、发票的生成与寄送、收款的跟踪和催款管理等功能。
应收账款模块还提供了各种报表和分析工具,以帮助企业进行客户管理和销售分析。
银行账务模块用于管理企业与银行之间的财务交易。
它包括银行账户的维护、资金预测和管理、付款和收款的处理、对账单的核对以及银行间的支付和结算等功能。
银行账务模块还提供了与银行系统的集成,以便实时查询和处理银行交易。
资产会计模块用于管理企业的固定资产。
它包括固定资产的登记与管理、资产折旧的计算与跟踪、固定资产的盘点和处置等功能。
资产会计模块还提供了各种报表和查询工具,以帮助企业进行资产管理和资产评估。
除了以上子模块外,SAP财务模块还包括其他功能模块,如成本会计、利润中心会计、项目会计等,以满足不同企业的具体需求。
总的来说,SAP系统财务模块具有以下优点:1.集成性:财务模块与其他模块之间的紧密集成,确保了财务数据的准确性和一致性。
2.自动化:财务模块提供了各种自动化功能,如自动核对发票、自动计算折旧等,有效减少了人工错误和工作量。
3.报表和分析工具:财务模块提供了各种报表和查询工具,以便快速生成财务报表和进行财务分析。
4.预算和成本控制:财务模块支持预算管理和成本控制,帮助企业制定和实现财务目标。
SAP财务管理大全
SAP财务管理大全(已经开始学习了)SAP财务管理大全-企业资源计划ERP 是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。
一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系起来,从而使计划、预算、监控、分析的触角延伸到企业各个职能部门的最末端,为企业的运作提供决策支持。
mySAP ERP系统包括三个层面:战略层面(集团战略管理SEM和业务分析BA)、运营层面和技术架构层面(NetWeaver)。
其中运营层面中又分为以下几大块内容:物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA图1-1 MySAP ERP系统架构战略层面集团战略管理SEM 和业务分析BA运营层面物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA技术架构层面技术架构层面(SAP NetWeaver)集成应用平台图1-2 MySAP ERP运营层面结构物流管理LO财务管理FI人力资源HR销售和分销SD财务会计FI人员管理PA物料管理MM管理会计CO人员时间管理PT物流执行LE资金管理TR工资和福利PY质量管理QM投资管理IM培训和事务管理PE设备维护PM项目管理PS…客户服务CS不动产管理RE生产计划和控制PP集团管理EC项目管理PS…环境管理EHS…跨模块组件CA钻取报表;时间表;归档;CAD接口;数据传输;外部文档管理;员工自助服务;通知管理;业务伙伴;分类管理;工作流;计划管理…1.1 ERP 系统的两个主要的特点集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点,也是财务管理模块的主要特点。
谈到ERP,就会谈到集成。
集成几乎成了ERP的代名词。
但是,一个真正的ERP系统,并不应该只有一个集成化的系统,它必须同时又是一个标准化的系统——一个基于配置而不是基于开发的系统。
基于配置,才能最大限度降低实施系统时的快发量,也就是最大限度降低实施的风险。
同时,只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。
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SAP财务管理大全(已经开始学习了)SAP财务管理大全-企业资源计划ERP 是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。
一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系起来,从而使计划、预算、监控、分析的触角延伸到企业各个职能部门的最末端,为企业的运作提供决策支持。
mySAP ERP系统包括三个层面:战略层面(集团战略管理SEM和业务分析BA)、运营层面和技术架构层面(NetWeaver)。
其中运营层面中又分为以下几大块内容:物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA图1-1 MySAP ERP系统架构战略层面集团战略管理SEM 和业务分析BA运营层面物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA技术架构层面技术架构层面(SAP NetWeaver)集成应用平台图1-2 MySAP ERP运营层面结构物流管理LO财务管理FI人力资源HR销售和分销SD财务会计FI人员管理PA物料管理MM管理会计CO人员时间管理PT物流执行LE资金管理TR工资和福利PY质量管理QM投资管理IM培训和事务管理PE设备维护PM项目管理PS…客户服务CS不动产管理RE生产计划和控制PP集团管理EC项目管理PS…环境管理EHS…跨模块组件CA钻取报表;时间表;归档;CAD接口;数据传输;外部文档管理;员工自助服务;通知管理;业务伙伴;分类管理;工作流;计划管理…1.1 ERP 系统的两个主要的特点集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点,也是财务管理模块的主要特点。
谈到ERP,就会谈到集成。
集成几乎成了ERP的代名词。
但是,一个真正的ERP系统,并不应该只有一个集成化的系统,它必须同时又是一个标准化的系统——一个基于配置而不是基于开发的系统。
基于配置,才能最大限度降低实施系统时的快发量,也就是最大限度降低实施的风险。
同时,只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。
试想一下,现场临时开发,简单的测试,显然只能满足表面化的需求,是不可能将系统数以万计的功能进行统一协调完善的,集成只能流于空谈。
1.1.1 集成的系统从这个简单的场景可以看到:对业务涉及影响的深度和广度的挖掘时集成的关键。
只有具备足够的深度和广度,才能够保证大型企业集团对其繁复的业务流程进行迅速、灵敏和全过程的有效管理,让大象跳起舞来。
我们以业务部门的一个简单操作为例,看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的场景一假设A公司的财务部下设四个子部门:计划部、资金管理部、投资部和会计部。
某天,在业务部门(如仓库)发生了一个简单的业务操作——收货,让我们来看看这笔业务对于整个财务部的一系列影响:1.会计部首先,这笔收货可能不是一个单独的动作,它是采购订单的一个执行步骤。
收货完成后,我们会收到供应商的发票,这时候会计部门会进行发票校验。
发票校验在SAP系统中并不是一个单独的输入,而是作为收货和采购订单的一个后续事务。
在收货和收到发票后,系统会自动进行‘三单’匹配的校验。
‘三单’指的是采购订单、收货单核发票。
校验内容包括:发票上的数量是否与收货的数量一致,发票的单价是否与采购订单的单价一致,发票日期和采购订单日期是否一致,等等。
另外,在系统里还可以设定相应的容差。
如果三单匹配的结果有差异,而差异在容差的范围内,业务就可以顺利流转下去。
容差的目的在于一定授权下,微小的差异不会干扰总体业务的执行,这体现了重要性原则。
2.计划部一个真正的ERP系统,其财务控制是贯穿业务流程的,而不只是在记账时进行事后的核算。
这笔业务的影响才刚刚开始。
在发票校验时,SAP会自动进行核算检查,即检查本次采购支出是否有足够的预算。
试想一下,如果我们和某供应商签订了合同,对方按时按质交货,货物也验收入库了。
财务部在核对发票时,却通知说因为预算不够,这张发票将被冻结。
这不仅对供应商来说是不能够接受的,从公司的管理流程角度来讲也是不合理的。
所以,在SAP中自动预算检查的控制点并不只是在发票校验时。
通常在采购订单创建时,系统就会对此笔订单进行预算检查。
检查的结果会直接影响后续的采购步骤。
而发票校验时的自动预算检查是对前检查的复核。
所以说一个真正的ERP系统,其财务控制是贯穿业务流程的,而不只是在记账时进行事后的核算。
3.资金管理部同时,发票一旦校验通过,一般将在中短期内被支付,所以,这笔业务对于资金管理部的资金安排是有影响的。
而SAP正是这样设计的:发票校验通过时,会自动更新资金部的中短期资金预测,这种预测在系统中被称之为流动性预测。
和预算检查控制点设在采购订单创建时相类似,采购订单的创建也会自动更新流动性预测。
在发票校验后,系统会根据发票校验的数据,对此采购定单影响的流动性预测值进行修正。
4.投资部集成的影响还远没有结束。
采购订单一般不是业务的起点,它可能是运行MRP(物料需求计划)的结果。
我们假设此采购定单来源于一个项目,如石油行业的油井安装项目或设备大修项目。
这种项目一般会包含很多项作业(也称为活动,Activity),其中有些作业肯能被外包出去,其外包合同就是一种类型的采购订单。
还有些作业可能由企业自己完成,但是需要采购一些原材料或服务,这些采购也是通过采购订单来执行的。
这种情况下采购订单就成了一个项目中某项作业的执行手段。
系统会在项目管理模块里对其进行控制。
由此,收货业务开始影响到投资部。
同样,收货和收发票这些采购订单的后续步骤也会出现在这个项目管理的全貌中。
但是,项目管理也并不是管理的起始点。
如果项目是一个新油井的设计施工和安装项目,那此项目就是集团的一个投资行为。
投资部根据整个集团的投资规划和资金情况,综合考虑各种项目和拨款请求,通过一系列的计划、分析和审批,最终确定投资落实到哪些具体项目中去,并在项目管理模块中进行处理。
因此,投资部的投资管理模块和项目管理模块也是实时集成的。
最后,收货这个动作在会计部进行自动记账,也就是自动生成一笔会计凭证。
而发票校验也会自动形成一笔分录,我们称之为物料凭证。
从这个简单的场景可以看到:对业务涉及影响的深度和广度的挖掘时集成的关键。
只有具备足够的深度和广度,才能够保证大型企业集团对其繁复的业务流程进行迅速、灵敏和全过程的有效管理,让大象跳起舞来。
1.1.2 标准化的系统集成是对业务在模块间流动的深度和广度的挖掘,而标准化则是对模块本身功能的深度和广度的挖掘。
场景二假设A公司刚获准在纽约上市,A公司必须在原先只向中国主管部门递交财务报表的基础上,开始向美国证券管理机构递交基于美国会计准则的财务报表。
假设美国会计准则(US GAAP)和中国会计准则(PRC GAAP) 对固定资产的认定以及固定资产的折旧处理的要求有所不同,那么,A公司必须在原有账目的基础上进行调整,使报表数据符合美国会计准则的要求。
A公司使用的是SAP系统,目前系统中只有基于中国会计准则的数据和报表。
A公司系统系统能自动对固定资产按两种不同会计标准的规定进行平行记账,并实时生成符合中国会计准则和美国会计准则的报表。
同时,新功能的实现将不再请咨询公司来实施,而是由A公司财务部员工自己来完成。
这就对系统提出了两大要求:1).能同时按不同会计准则对数据进行实时的记录、核算和分析,且使用的方法是合理高效的;1).为满足功能需要而在系统中进行的实施工作是简单方便而且少量的。
这两点要求其实也就是对系统标准化的要求。
系统标准化是要让软件在按ISO和CMM标准组织管理的软件工厂中开发出来,而不是在系统实施时在各行各业客户的办公室里做现场开发。
不同的行业,不同业务类型,不同的规模,不同的企业特质的排列组合会使客户的需求千变万化。
以一个标准化的系统来满足层出不穷的管理需求,必须依靠两个原则:首先,这必须是一个可配置的系统,可以通过灵活的配置实现各种业务需求。
其次,这个系统必须立足于最佳业务实践,即把各个行业先进的管理思想和最佳的业务处理模式兼收并蓄到系统中来。
回到场景二,我们看一下SAP系统是怎样实现业务需求的。
其中的固定资产模块FI-AA,我们在固定资产模块对固定资产进行管理。
图1-4 财务运营层面模块概览,从中我们可以看到固定资产模块式财务会计模块的一个子模块。
在介绍实施方案之前,我们首先介绍一下SAP固定资产模块的组织结构。
图1-5 资产管理组织结构,一个大型的集团公司,其各家子公司可以分别使用不同的科目表和折旧表。
折旧表中又可以平行处理不同的折旧范围。
每个折旧范围对应一个特定的折旧方法。
比如在很多国家,财务和税务上对固定资产折旧计算的规定会有所不同。
针对这种能情况,就可以分配设置财务折旧范围和税务折旧范围来平行核算。
图1-4 财务运营层面模块概览集团企业控制EC利润中心(EC-PCA),合并会计报表(EC-CS),决策信息系统(EC-BIS),业务计划(EC-BP)财务会计FI管理会计CO资金管理TR总账FI-GL成本要素会计CO-OM-SEL现金管理TR-CM应收FI-AR成本中心会计CO-OM-CCA现金预算管理TR-CBM应付FI-AP内部订单CO-OM-OPA金融工具管理TR-TM固定资产FI-AAABC成本法CO-OM-ABC贷款管理TR-LO银行会计FI-BL产品成本控制CO-PC市场风险管理TR-MRM特殊目的分类账FI-SL获利能力分析CO-PA基金管理FI-FM差旅管理FI-TV投资管理IM、项目系统管理P、不动产管理RE 图1-5 资产管理组织结构折旧表1CN科目表COCN折旧范围公司代码01 财务折旧范围xxxx,xxxx,…11 税务折旧范围集团公司21 成本核算折旧范围公司代码公司代码xxxx,xxxx,…xxxx,xxxx,…||||国家中国国家英国国家巴西国家…科目表COCN科目表COUK科目表INT科目表CO..折旧表1CN折旧表1UK折旧表1NT折旧表 1..||||公司代码1,公司代码2,公司代码3公司代码4公司代码5公司代码6,公司代码7图1-5 资产管理组织结构,是固定资产在SAP中的组织结构和可配置的一些内容。
多个折旧范围的设立,使对资产的平行估算成为可能。
资产的平行估算是在资产明细账等级上进行的。
在固定资产模块中,除可以做到根据折旧范围对资产进行估算外,还可以自由决定某一个折旧范围的估算值是否需要更新总账。
这样对于某一项具体的资产来说,系统按照它所属的折旧表中的多个折旧范围对它的价值进行平行估算后,会实时将估算值计入它所分配的科目表的总账科目中去。
这项资产也就相应地可以按多套折旧方法来核算和记账了。
同样,对于使用同一个折旧表但不同科目表的公司来说,在按照折旧范围估算所有资产后,系统会找到每个公司代码分配的科目表,将估算值计入到对应的总账科目中去。