胡怡建《税收学》(第3版)配套题库【章节题库】(第1~4章)【圣才出品】

第一章税收导论

一、单项选择题

1．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，具体包括（）。[中央财经大学2012研]

A．代扣代缴义务人

B．负税人

C．代收代缴义务人

D．自然人或法人

【答案】D

【解析】从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。负税人一般是指税收的实际负担者，在实际生活中，由于存在税负转嫁，因而纳税人和负税人往往不一致。

2．税收产生于（）。[武汉大学2012研]

A．原始社会

B．奴隶社会

C．封建社会

D．资本主义社会

【答案】B

【解析】我国税收发展经历了奴隶社会税收、封建社会税收、半殖民地半封建的旧中国税收以及新中国成立后税收新税制的建立和历次税制改革等阶段，其中税收产生于奴隶社会。

3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。[武汉大学2012研]

A．交换性

B．公平性

C．固定性

D．规范性

【答案】D

【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和规范性。

4．国家取得财政收入的最主要形式是（）。[中央财经大学2011研]

A．发行国债

B．发行货币

C．税收

D．罚款

【答案】C

【解析】C项，由于税收固有的三性及其自身特殊性，使得税收成为各国取得财政收入的最主要形式。

5．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。[中央财经大学2011研]

A．夏朝的贡

B．商朝的助

C．周朝的彻

D．春秋时期的初税亩

【答案】D

【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

6．国家征税凭借的是（）。[中央财经大学2011研]

A．财产权力

B．政治权力

C．所有者权力

D．资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

7．税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。[厦门大学2011研]

A．负有纳税义务

B．最终负担税款

C．代收代缴税款

D．承担纳税担保

【答案】A

【解析】纳税人又称纳税义务人、“征税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。每种税收都有各自的纳税人。

8．根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。

A．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

B．国家征税的依据是政治权力而非财产权力

C．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

【答案】B

【解析】A项，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；B项，国家征税依据的是其政治权力；C项，征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；D项，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。

9．税法的调整对象是税收分配中形成的（）。

A．征纳双方关系

B．税收分配关系

C．权利义务关系

D．财产分配关系

【答案】C

【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

10．（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A．地方债券

B．银行借款

C．发行国家债券

D．税收

【答案】D

【解析】税收是国家财政收入中最稳定的形式，也保证了财政收入的绝大部分，大概占到国家财政收入的90％以上。由于其强制性等特征，从而保障了国家的财政收入，促进国家经济发展、社会稳定。

11．我国早期的力役税是指纳税人以（）形式缴纳的税种。

A．实物

B．货币

C．直接提供无偿劳动

D．劳动换取实物

【答案】C

【解析】力役税，又称劳务税，是指纳税人以提供劳务的形式所缴纳的税，如我国历史上的“力役之征”，“徭役”。

12．（）是税收产生的直接原因。

A．社会分工

B．生产工具

C．国家

D．剩余产品

【答案】C

【解析】国家不直接统配所有生产资料，不生产物质财富，当与生产资料私有制和法人占有制之间形成利益差别甚至尖锐矛盾时，税收的产生就成为必然，因此国家是税收产生的直接原因。

13．下列说法中正确的是（）。

A．税收的产生是与财政的产生同时进行的

B．税收的产生是与国家的产生同时进行的

C．税收是在国家产生后经历了一段时期后形成的

D．国家的本质是实现其对内，对外的职能

【答案】C

【解析】在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在经历一段时期的发展后，才逐渐形成税收。我国古代第一个奴隶制国家夏朝，其最早的财政征收方式是“贡”。“贡”只是税的雏形，经过一段时期的不断发展，才逐渐形成税，如“初税亩”、“租庸调制”、“两税法”等。

14．税收具有强制性、无偿性、规范性的形式特征，其核心是（）。