个体工商户不办理税务登记证吗

一、个体工商户不办理税务登记证吗?

不可以。虽然个体工商户有免税政策，但是税务登记证是必须办理的。

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

《税务登记管理办法》第四十二条纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

建议还是应该按时进行税务登记。税务专员会给你核定纳税方式(定额税或比率税)、税种、税率等。个体工商户还能享受国家月销售额小于3万元的免税政策。

二、个体工商户交税优惠政策

1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营

所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。

3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。

4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

5、下岗职工从事社区居民服务业享受的参考具体税收优惠政策。

6、退役士兵自谋职业，从事社区居民服务业的，比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。

7、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个体所得税。

8、下岗职工从事个体经营的，凭职工下岗证，经核实经营执照、身份证后，可免收办(换)税务登记证工本费。

9、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校，个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。

10、个人投资建立的为高校学生提供住宿服务，并按高教系统统

一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至2002年底止3年内免征营业税。

11、个人经营的营利性医疗机构取得的医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，至2003年7月止3年内免征营业税。其自用的房产、土地、车船至2003年7月止3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

综上所述，无论是企业或者是个体工商户的负责人都不能不办理税务登记证的，就算是残疾人从事的个体工商户的相关生产经营活动，对于残疾人经营的个体工商户一般可以享受到50%甚至是到90%左右的个人所得税的照顾的。个体工商户在注册之初，就得一并办理好了税务登记证。

办税指南个体工商户收入多少要交税

个体工商户收入多少要交税个体工商户收入多少要交税呢?大家是否知道呢?下面一起来看看! 个体工商户收入多少要交税财税【2013】52号规定:为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。个体工商户的法律特征个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现，其具有以下特征: 1.个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。根据法律有关政策，可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外，国家机关干部、企事业单位职工，不能申请从事个体工商业经营。 2.自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核准登记，取得营业执照后，才可以开始经营。个体工商户转业、合并、变更登记事项或歇业，也应办理登记手续。 3.个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。

个体工商户的法律规定个体工商户登记程序规定第一条为规范个体工商户的登记行为，提高工作效率，依据《行政许可法》、《城乡个体工商户管理暂行条例》制定本规定。第二条个体工商户的设立、变更、注销登记，应当依照本规定办理。第三条国家工商行政管理总局主管全国个体工商户的登记管理工作。省、自治区、直辖市工商行政管理局负责本地区个体工商户的登记管理工作。市、县工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局负责本辖区内的个体工商户登记。登记机关根据需要可以委托工商所进行个体工商户登记。第二章设立、变更、注销登记申请第四条申请个体工商户登记，申请人可以采取以下方式提交申请: (一)到经营场所所在地的工商所 (二)直接到登记机关的登记场所 (三)信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件。以此方式提出申请的，申请人应在发出申请后5日内，向登记机关递交申请材料原件。第五条申请个体工商户设立登记，应当提交下列文件:

个体工商户税务登记证流程是怎样的

个体工商户税务登记证流程是怎样的个体工商户办理税务登记证的流程纳税人办理税务登记证时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料(所提供的证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税和地税机关各留存一份)：单位纳税人办理税务登记证需提供以下证件和资料： 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件; 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件; 3、注册地址和实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明; 4、公司章程复印件; 5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件; 6、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件粘贴在税务登记表的相应位置上; 7、纳税人跨区(市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件; 8、改组改制企业应提供有关改组改制的批文原件及其复印件。个体工商户办理税务登记证需提供以下证件和资料： 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件; 3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上; 4、注册地址和实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明; 5、个体工商户跨区(市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。个人合伙企业办理税务登记证需提供以下证件和资料： 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件; 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件; 3、注册地址和实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明; 4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上; 5、个人合伙企业跨区(市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。注意事项对新办税务登记的纳税人，核发全套税务登记证(包括正副本内芯、正本外框、副本封皮)的，税务登记证工本费按每套25元的标准执行。

办理分公司的税务登记证需要准备哪些资料

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个体工商户纳税申报个体工商户申报纳税流程

个体工商户纳税申报个体工商户申报纳税流程纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要和税务管理的一项重要制度。下面就为大家解开个体工商户申报纳税流程，希望能帮到你。 1、申报无征税、补税、退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步纳税人直接将申报表、 __件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。第四步纳税人留存一份申报表备查。

2、申报征税、补税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步纳税人直接将申报表、 __件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。第四步纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。第五步纳税人留存一份申报表备查。 3、申报退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。

第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步纳税人提交以下资料给主管税务机关。 (1)当期个人所得税申报表; (2)个人有效 __件复印件; (3)多缴税款属自行申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明; (4)证明已纳税的个人所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核对原件与复印件无误后，将原件退回纳税人); (5)《退(抵)税申请审批表》; (6)主管税务机关规定的其他资料。

个体工商户定义及税务规定

个体工商户．．．．．一、什么是个体工商户有经营能力的公民，依照个体工商户条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的登记事项包括：（一）经营者姓名和住所；（指申请登记为个体工商户的公民姓名及其户籍所在地的详细住址。）（二）组成形式；（包括个人经营和家庭经营）（三）经营范围；（指个体工商户开展经营活动所属的行业类别）（四）经营场所。（个体工商户营业所在地的详细地址，个体工商户经登记机关登记的经营场所只能为一处）个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。【参考法规：个体工商户条例国务院令第596号、个体工商户登记管理办法工商总局令第63号】二、征税内容 1、个人所得税——税率：5%~35%超额累计税率【参考法规：中华人民共和国个人所得税法主席令第48号】第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得； …… 第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 ……

五、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：级数全年应纳税所得额税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分 30 5 超过100000元的部分 35 （注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）【参考法规：个体工商户个人所得税计税办法国家税务总局令第35号】第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 2、增值税——参照一般企业核算区分为：小规模纳税人（小规模纳税率征收率为3%）、一般纳税人（视经营业务种类区分税率）【参考法规：财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税(2016)36号 [附件1营业税改征增值税试点实施办法]】第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。 …… 第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 3、税收优惠：增值税小规模纳税人月销售额≤3万元（按季纳税≤9万元）享受免征增值税优惠；若超额，全额征税【参考法规：关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总

2018年深圳个体工商户怎么交税

2018年深圳个体工商户怎么交税？有什么变动吗？最近很多朋友都在问我今年深圳新政策出来之后深圳这边个体工商户怎么交税的问题，今天聚惠企业小编就给大家介绍一下，深圳2018年个体工商户交税的的流程及注意事项，今年新政与之前有哪些区别，大家要收藏一下哦。根据国家税务总局《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)规定：达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。一、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： 1.注册资金在20万元以上的。聚惠企业 2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 3.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极

创造条件设置复式账 1.注册资金在10万元以上20万元以下的。 2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 3.省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额;新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。聚惠企业设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表, 以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。聚惠企业个体工商户报税 1.销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2.同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3.还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。聚惠企业个体工商户查账征收的

个体工商户税收政策和起征点

个体工商户税收政策和起征点个体户是目前存在的一种主要商业主体形式，并且在社会中发挥重要的作用，同时也是纳税的重要主体。个体工商户纳税根据经营商品的种类不同，纳税的标准也是不同。那么，个体工商户税收究竟是怎样的呢?接下来，律伴小编将介绍个体工商户税收政策和起征点。一、什么是个体工商户个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。” 二、个体工商户税收政策 1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2016年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。 3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。 5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。 6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。 7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法

（管理制度)国家税务总局税务登记管理办法

国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局令[2003]7号《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。国家税务总局局长谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第壹章总则第壹条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。第二条企业，企业于外地设立的分支机构和从事生产、运营的场所，个体工商户和从事生产、运营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、运营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。第三条县之上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）能够按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同壹纳税人核发同壹份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上壹级国家税务局、地方税务局共同协商解决。第七条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统壹税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统壹下发各地执行。已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、运营的外籍、港、澳、台

个体工商户和合伙企业如何缴税

个体工商户和合伙企业如何缴税？ 1.个体工商户交的是营业税？还是个人所得税？个体工商户要交：注册个体工商户应当向国税部门申报缴纳4%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。如果月销售收入在5000元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。 2. 个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税？如何计算？个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产、销售不动产取得收入的，应当缴纳营业税。计算公式为：应纳营业税税额=营业额×适用税率营业税税目税率表税目征收范围税率（%）一交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二建筑业建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3% 三金融保险业5% 四邮电通讯业3%

五文化体育业3% 六娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺20% 七服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5% 八转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5% 九销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5% 个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。营业税的起征点：营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元至5000元；营业税按次（日）纳税的起征点为每次（日）营业额100元。各地的营业税起征点具体数额，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述规定的幅度内确定。 3.合伙企业如何缴税？所谓合伙制企业，是指依照我国《合伙企业法》在我国境内设立的，由合伙人订立合伙协议，共同出资﹑共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织法。商合伙企业的最大特点是其合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例进行分配和分担法。商由于合伙企业从整体而言组织相对松散，在现实中不能算是一个独立核算企业，所以，根

个体工商户的正确缴税方式,

个体工商户的正确缴税方式个体工商户的缴税方式一般有核定征收和查账征收。一、个体工商户的缴税方式之核定征收核定征收：指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。核定征收个人所得税的个体工商户，从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得，减除费用按照5000元/月执行。 ①既核定经营额又核定所得额（即定期定额）征收的个体工商户业主从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得的个人所得税适用如下计算公式：月核定应纳所得税额=[（月核定经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。开出发票的经营额高于核定经营额时，按开出发票的经营额计算的应纳所得税额的计算公式为：月应纳所得税额=[（当月开出发票的经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。 ②不核定经营额但核定所得额（即按实际经营额和所得率征收）的个体工商户业主取得经营所得的个人所得税适用如下计算公式：应纳税额=（累计实际经营额×所得率-5000×本年实际经营月份数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数。本期应缴税额=应纳税额-累计已缴税额。二、个体工商户的缴税方式之查账征收查账征收：指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报表或经营结果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。核定征收：缴税的多少，取决于收入或者成本费用。查账征收：缴税的多少，是根据经营状况（净利润）决定的。对账簿健全、

个体工商户怎么办税务登记证

个体工商户怎么办税务登记证一、税务登记证办理流程如何办理税务登记证?首先营业执照法定人身份证原件及复印件两张,房屋出租合同复印件一份,营业执照副本或正本原件及复印件一份,到税局填写办理税务登记证表格(分为企业、单位、个体等)，需缴付手续费(约15~20元)。现在的税务登记证是两本合为一本：地税及国税。 A.个体工商户办理税务登记证流程个体工商户如何办理税务登记证?根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，“个体工商户(以下简称纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。” (一)纳税人到主管税务机关办税服务大厅领取并填写《税务登记表(适用个体经营)》1份和《房屋、土地、车船情况登记表》1份。 (二)纳税人应提供资料 (三)税务登记证收费标准税务登记证费用10元。 B.单位纳税人办理税务登记证流程 (一)纳税人到主管税务机关办税服务大厅领取并填写《税务登记表(适用单位纳税人)》1份(联合办证2份)和《房屋、土地、车船情况登记表》1份(联合办证需提供2份)。 (二)纳税人应提供资料 (三)纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 (四)、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。二、税务登记证办理需要提供的证件和资料如何办理税务登记证?纳税人办理税务登记证时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料(所提供的证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税和地税机关各留存一份)： (一)单位纳税人办理税务登记证需提供以下证件和资料： 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件; 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件; 3、注册地址和实际生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明; 4、公司章程复印件; 5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件; 6、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件粘贴在税务登记表的相应位置上; 7、纳税人跨区(市)设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件; 8、改组改制企业应提供有关改组改制的批文原件及其复印件。 (二)个体工商户办理税务登记证需提供以下证件和资料：

办税指南个体户办税务登记证需要什么材料

个体户办税务登记证需要什么材料个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现，其具有以下特征： 1.个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。根据法律有关政策，可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外，国家机关干部、企事业单位职工，不能申请从事个体工商业经营。 2.自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核准登记，取得营业执照后，才可以开始经营。个体工商户转业、合并、变更登记事项或歇业，也应办理登记手续。 3.个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。个体户办理税务登记证所需要的资料提供材料申请个体工商户登记注册应提交的文件、证件

(一)个体工商户设立登记应提交的文件、证件： 1.《个体工商户开业登记申请书》(含《个体工商户开业登记申请表》、《经营者基本情况表》、《经营场所证明》表等表格，香港、澳门永久性居民中的中国公民设立个体工商户的，应填写《个体工商户(港澳居民)设立登记申请书》);外来人员办理个体工商户登记，还应提交《暂住证》复印件。 2.《企业名称预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录表》(未取字号名称的个体摊商不提交); 3.经营范围涉及前置许可项目的，应当提交有关审批部门的批准文件 (二)个体工商户变更登记应提交的文件、证件： 1.《个体工商户变更(备案)登记、换(补)营业执照申请书》(含《个体工商户变更申请表》、《经营者基本情况表》、《经营场所证明》表等表格，请根据不同变更事项，妥相应内容); 2.《个体工商户营业执照》正、副本; 3.变更下列事项的，还需要提交以下文件、证件：

【个体工商户要纳税】个体户纳税标准XX

【个体工商户要纳税】个体户纳税标准XX 个体工商户作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，在经济和社会生活中发挥着重大作用。下面就为大家解开个体工商户要纳税，希望能帮到你。个体工商户有义务纳税的。个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：一、查账征收的 1、按营业收入交5%的营业税 2、附加税费 (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳; (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳; (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准 1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票

超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现，其具有以下特征: 1.个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。根据法律有关政策，可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外，国家机关干部、企事业单位职工，不能申请从事个体工商业经营。 2.自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核准登记，取得营业执照后，才可以开始经营。个体工商户转业、合并、变更登记事项或歇业，也应办理登记手续。 3.个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。看了“个体工商户要纳税”的人还看了：

个体工商户交税标准

个体工商户交税标准导读：我根据大家的需要整理了一份关于《个体工商户交税标准》的内容，具体内容：税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。我为您带来相关事宜。个体工商... 税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。我为您带来相关事宜。个体工商户开办工商税务登记流程一、办理工商营业执照。 (一)个体工商户设立登记应提交文件材料目录 1.申请人签署的《个体工商户设立登记申请书》; 2.申请人身份证明; 3.经营场所证明; 4.国家法律、法规规定提交的其他文件。法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的有关批准文件 (二)、个体工商户注册登记收费标准1、登记费收费标准，个体工商户开业登记费为每户二十元;发放营业执照，不另收费。2、营业执照副本收费标准。个体工商户自愿领取营业执照副本的，每个收取成本费三元。 (三)、个体工商户登记程序及办理时限登记程序：受理-审核-发照;申请从事个体经营的个人，应当持所在地户籍证明及其他有关证明，向所在地工商行政管理机关申请登记，对符合条件的准予填写申请登记表，在受理登记30日内，做出审查决定，核准登记的发给营业执照，不予登记的，

书面通知本人。国家规定经营者需要具备特定条件或需经行业主管部门批准的，应在申请登记时提交有关批准文件。核准时限国务院《城乡个体工商户管理暂行条例》规定为30日内。办理时限：在文件证件齐备的前提下，个体工商户开业登记为1个工作日(即来即办)。二、办理税务登记。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，"个体工商户(以下简称纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。" (一)纳税人到主管地税机关办税服务大厅领取并填写《税务登记表(适用个体经营)》1份(不需要向国税申请办理税务登记证)《房屋、土地、车船情况登记表》1份 (二)、纳税人应提供资料1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件2.业主身份证原件及其复印件3.房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件 (三)税务登记证收费标准为10-20元/户。三、关于发票问题 (一)、发票领购资格(行政许可) 1、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。

个体工商户有营业执照必须交税吗

个体工商户有营业执照必须交税吗 1、都必须要进行报税，没有经营和盈利的企业，可以申请零报税。但是缴税并不是必须的，零报税就等于不需要交税，“所得税”是无法免除的。 2、对个体工商户的税收征收分为三种情况：(1)检查账本；(2)定期定额的税收;(3)核定征收。我国电商领域的第一部综合性法律《中华人民共和国电子商务法》出台规定了以后微商、代购也必须依法登记、依法纳税。 1、在领取营业执照后，都必须要进行报税，没有经营和盈利的企业，可以申请零报税。但是缴税并不是必须的，零报税就等于不需要交税。其中小规模纳税人，季度销售额低于9万元免缴增值税，其他的增值税附征的税种也可免除，但“所得税”是无法免除的，公司需交“企业所得税”，个体户需交“个人生产所得税”，所得税的多少是根据收入情况而定的，换言之，如果是亏损状态就无需缴纳。 2、对个体工商户的税收征收分为三种情况：

(1)检查账本。根据记录确定税收。检查账本的方式是有前提的，只有个体商户按照了国家税务部的要求合理合法的进行了账务登记才能让税务部门计算税收，如果个体工商户所做的记录没有做到清晰准确合法合理的要求，则无法按照这个方式缴税。 (2)定期定额的税收。定期定额的方式只适用于小规模的个体工商户，例如公司员工只有几个人的小商铺，无法建立一套完整的财务系统，税务部无法通过检查账本的方式精确其所需缴纳的税额。这种情况下，税收部门一般通过实地考察的方式通过对按区域、地段、面积、设备等因素的考察核定给你一个月应缴纳税款的额度。来确定合理税额，要求该个体工商户定期定额的缴纳税款。 (3)核定征收：核定征收的方式较为特殊，通常由法律规定，税务部门发现该个体工商户不满足上面列举的两种税收检查方式时，会对该个体工商户进行核定，决定该定期缴纳多少的税额。

个体工商户纳税常见问题及解答

个体工商户纳税常见问题及解答，为你解决纳税烦恼。 1.个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证？从事生产、经营的个体工商户自领取营业执照（含临时工商营业执照）之日起三十日内，持有关证件，向所在地主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（或临时税务登记证及副本）。 2.个体工商户在办理税务登记时需要提供的资料有哪些？（1）工商营业执照副本及复印件一份；（2）负责人身份证及复印件一份；（3）经营场所证明及复印件一份；（4）个体工商户开业登记表；（5）负责人照片两张；（6）税务机关要求提供的其他资料。 3.持临时营业执照的个体工商户是否需要办理税务登记？个体工商户领取临时工商营业执照的，应自领取执照之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记手续。纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款的规定，责令限期改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 4.个体工商户如何办理停业？实行定期定额征收方式的纳税人在规定经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关提出停业登记申请，如实填写《停业复业申请登记表》，说明停业理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。 5.个体工商户申请办理停业最长期限是多少？纳税人的停业期限不得超过一年。 6. 个体工商户停业期间是否需要纳税申报？纳税人在核准的停业期间可免于纳税申报。

7. 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，税务方面有什么规定？个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，应当及时向主管税务机关申报,依法补交应纳税额；对不申报纳税的，一经查实按《税收征管法》有关规定处理。 8. 个体工商户申请停业了还需要交税吗？申请停业登记的个体工商户当月应纳税额按照下列公式计算：停业当月应纳税额=定额÷30天×开业天数×征收率。如当月开具发票的应纳税额小于当月经计算的应纳税额，按计算的应纳税额缴纳税款;如当月开具发票的应纳税额大于当月经计算的应纳税额，按开具发票额缴纳税款。 9. 个体工商户如何办理复业？（1）已办理停业的纳税人停业期满或提前需恢复生产、经营的，应于停业期满前或提前复业前向主管税务机关填报《停业复业申请登记表》，办理复业登记，领回封存的税务登记证件、发票领购簿，并于恢复生产经营次月申报纳税。（2）纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营，需延长停业时间的，应当在停业期满前向主管税务机关提出延长停业期限申请，经主管税务机关核准后方可延期。否则，主管税务机关应当视其为已恢复营业。 10.个体工商户税务登记内容变化了，税务方面还需要办什么手续吗？纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件，向主管税务机关申报办理变更登记。纳税人应当根据变更事项的不同相应提供以下资料：（1）变更负责人：先办理注销登记，然后按开业登记处理。（2）变更地址：工商登记变更表、经营场所证明、营业执照副本及复印件。（3）变更营业项目：工商登记变更表、营业执照副本及复印件。 11.个体户如何办理注销？纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先到主管税务机关领取《注销税务登记申请审批表》，主管税务机关对其实施纳税检查，结清税款、缴销发票、收回发票领购簿、税务登记证件，由主管税务机关出具《注销税务登记通知书》。纳税人持《注销税务登记通知书》向工商行政管理机关申请注销登记。 12.个体户到外地经营还需要办理什么手续吗？

办理分公司的税务登记证需要准备哪些资料

办理分公司的税务登记证需要准备哪些资料（1）或其他核准执业证件原件及其复印件。（2）证书副本原件及其复印件。（3）注册地址及生产、经营地址证明（、）原件及其复印件；如为，提供产权证或等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明。（4）复印件。（5）有权机关出具的或原件及其复印件（无的除外）。（6）（负责人）或等身份证明资料原件及其复印件。（7）法定代表人（负责人）正面免冠相片1张（张贴在法定代表人（负责人）居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角）。（8）纳税人跨县（市）设立的办理时，还须提供总机构的国税（副本）复印件及总机构出具的分支机构核算形式、缴税形式证明原件。（9）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。（10）委托还须提供复印件。11.还需提供商务部门批复设立证书原件和复印件。12.《税务登记表》（一式一份）（国地税联办的一式二份）。还需要总公司营业执照，和税务登记证复印件非独立核算的分公司办理税务登记证需要什么资料？我公司是一个农业企业，总部在渭南，现在想在西安设立一个分公司办理税务登记证需要带那些资料？在分公司领取营业执照30日内，到税务机关办理税务登记证。需随带以下资料: 1、营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 2、法定代表人（负责人）和办税人员居民身份证（护照或其他证明身份合法证件）复印件； 3、组织机构代码证原件及复印件； 4、生产经营场所证明复印件（房屋产权证和租赁协议书）； 5、总机构营业执照和税务登记证（国税）复印件； 6、《税务登记表》一式二份。请问分公司是不具备法人资格的，还能办理税务登记证吗？我公司下设很多分公司，分公司不具备法人资格，还能办理税务登记证吗？还能开发票吗？如果能，总公司收到的购货单位为总公司的进项发票，分公司可以抵扣吗？分公司要办的。如果不在一个县市，总公司与分公司之间的商品流动，要开具增值税专用发票。分公司办理一般纳税人后，可以抵扣的。总公司收到发票，可以抵扣。然后总公司再把发票开给分公司，可以的。可以办理，可以开，但是收到的总公司的只能由总公司抵扣现在厂家已经把进项发票开给总公司了，我可以让总公司把发票再开给分公司，分公司用来抵扣吗？这要看公司内部的核算方式了，一般来说最好不要开，因为如果税务所查起来的话会有点麻烦。其实对于总公司来说是一样的，开给分公司抵扣，总公司就要交税，所以也没这个必要啦

个体工商户纳税政策

个体工商户纳税政策个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定：一、查账征收的 1、按营业收入交5%的营业税 2、附加税费 (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳; (2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳; (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳; (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准 1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。 1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。 3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。 4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。 5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策： (1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号文件的规定，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务; 婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询; 优生优育优教咨询。 (2)营业税：国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。 (3)个人所得税：对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的，3年内免征个人所得税。 (4)城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征，免征手续按有关规定办理。 6、退役士兵自谋职业，从事社区居民服务业的，比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。 7、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个体所得税。