《税务会计与税收筹划》教学大纲

《税务会计与纳税筹划》教学大纲
课程编号：学分：2 学时：34 授课学期：6
一、课程的性质、地位、作用及与其他课程的联系
《税务会计与纳税筹划》是高院校财务会计专业的专业必修课，是为了培养和检验学生对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业技能课。

通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法，从而成为适应21世纪需要的"基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才。

先修课程：会计学原理、中级财务会计、税法
二、课程的教学内容与要求
第一章税务会计概念结构
［教学目的要求］
本章带有全书绪论的性质，其目的是让学生应考者对税务会计有一个基本的了解。

要求通过本章的学习，理解和掌握税务会计的对象、职能、原则、方法、与企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点。

［教学内容］
1.税务会计概念、对象
2.税务会计的任务和目标
3.税务会计的基本前提
4.税务会计原则
5.税务会计与财务会计的比较
［教学重点与难点］
1.税务会计与财务会计的关系。

2.税务会计的内容
第二章纳税基础
［教学目的要求］
要求通过本章的学习，理解和掌握我国现行税制体系、税制构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳，以及纳税人有哪些权利和义务。

［教学内容］
1.税收的概念与特点
2.税制构成要素
3.税收法律体系
4.税收管理体制
5.税收征收管理
6.税务筹划
［教学重点与难点］
1.应纳税额的计算公式。

2.我国现行税率的种类。

第三章增值税会计
［教学目的要求］
本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。

本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。

［教学内容］
1.增值税概述
2.增值税应纳税额的计算
3.增值税的纳税申报
4.增值税的会计核算
［教学重点与难点］
1.一般纳税人与小规模纳税人的概念及其认定。

2.增值税会计的账户设置(两类纳税人)。

3.增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、转出未交增值税、转出多交增值税的计算及其会计处理方法。

4.增值税结转、上缴的会计处理方法。

5.应交增值税明细表的编报方法。

第四章消费税会计
［教学目的要求］
通过本节的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。

［教学内容］
1.消费税概述
2.消费税应纳税额的计算
3.消费税的纳税申报
4.消费税的会计核算
［教学重点与难点］
1.消费税应纳税额的计算。

2.应纳税额、组成计税价格及当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款的公式。

3.消费税的会计账户的设置。

4.应税消费品销售、视同销售、委托加工应税消费品、进口应税消费品及金银首饰零售业务的会计处理。

第五章关税会计
［教学目的要求］
通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。

［教学内容］
1.关税概述
2.关税完税价格
3.关税计算
4.关税的会计核算
5.行李和邮递物品进口税
［教学重点与难点］
1.进出口关税完税价格的确认及计算。

2.进出口关税的会计处理。

第六章出口货物退(免)税会计
［教学目的要求］
通过教学使学生熟悉出口货物增值税、消费税退(免)的有关规定，掌握出口货物增值税、消费税退(免)的计算、申报和具体会计处理方法。

［教学内容］
1. 出口货物退(免)税概述
2.出口货物退(免)税的计算
3.出口货物退(免)税的会计核算
［教学重点与难点］
出口货物增值税、消费税退(免)的有关规定，适用方法、计算申报和会计处理方法。

第七章营业税会计
［教学目的要求］
通过本节的学习，理解和掌握营业税的基本内容、各税目营业税的计算方法及其相应的会计处理方法。

［教学内容］
1.营业税概述
2.营业税的计算
3.营业税纳税申报
4.营业税的会计核算
［教学重点与难点］
1.应纳营业税税额及组成计税价格的公式。

2.营业税的纳税申报及其会计账户的设置。

3.不同行业应交营业税的会计处理。

第八章资源税的核算
［教学目的要求］
通过本节的学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的基本内容，以及这三税的计算及相应的会计处理方法。

［教学内容］
1.资源税会计
2.城镇土地使用税会计
3.耕地占用税的会计
［教学重点与难点］
1.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税会计帐户的设置。

2.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的会计处理。

第九章所得税会计
［教学目的要求］
本章是本课程重点章之一，要求通过本章的学习，理解和掌握内资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法。

［教学内容］
1.企业所得税概述
2.企业所得税的计算
3.企业所得税纳税申报
4.所得税会计核算
［教学重点与难点］
1.所得税会计账户的设置。

2.企业应纳税所得额的计算。

3.企业应纳所得税的计算。

4.所得税应付税款法与纳税影响会计的会计处理方法。

5.所得税预缴和汇算清缴的会计处理。

［教学重点与难点］
1.所得税会计账户的设置。

2.企业应纳税所得额的计算。

3.纳税申报
第十章其他税会计
［教学目的要求］
通过本节的学习，理解和掌握城市维护建设税、土地增值税车辆购置税、房产税、印花税、车船使用税、契税的基本内容、计算步骤、计算方法及其会计处理方法。

［教学内容］
1.城市维护建设税会计
2.印花税会计
3.契税会计
4.土地增值税会计
5.城镇土地使用税会计
6.房产税会计
7.车船使用（牌照）税会计
8.车辆购置税会计
［教学重点与难点］
1.上述税种应纳税额的计算方法。

2.上述税种会计账户的设置及其会计处理方法。

第十一章纳税筹划概述
［教学目的要求］
通过教学要求学生理解和掌握纳税筹划基本概念、原则、特点、作用及纳税筹划时应注意的问题；节税、避税、逃税三者之间的关系；纳税筹划的基本方式、纳税筹划平台和操作技术手段。

［教学内容］
1.纳税筹划的意义
2. 纳税筹划的主要方式
3. 纳税筹划操作技术
［教学重点与难点］
纳税筹划、避税、节税和各种纳税筹划方式的涵义、正确区分避税与偷逃税、正确理解各种筹划方式之间的内在联系和区别、纳税筹划操作平台、技术手段的运用。

第十二章纳税筹划实务
［教学目的要求］
通过教学要求学生理解和掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种的日常
筹划方法和在筹划时应注意的问题；熟悉和了解企业不同情况下的纳税筹划方法，为企业理好财、当好家。

［教学重点与难点］
增值税、消费税、内资企业所得税的纳税筹划，企业组建的纳税筹划。

［教学内容］
1.主要流转税纳税筹划
2. 企业所得税筹划实务
3. 企业不同情况下的纳税筹划实务
三、实验、实习要求
无
四、学时分配
五、考核方法
本课程为考试课，其成绩分平时成绩和期末成绩两部分组成。

平时成绩：由出勤、课堂表现、作业成绩等组成，占总成绩的50%
期末成绩：采用闭卷考试方式，占总成绩的50%
六、教材及主要参考书目
教材：盖地.税务会计与纳税筹划[M].北京：人民大学出版社，。