会计研究方法论简介(PPT 51张)
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《会计研究方法》幻灯片PPT
所谓宏观经济模式，就是认为公司的经济目 标与国家的经济政策之间存在着明显的因果关系 和效果关系，也可以说公司的经济目标与国家的 经济政策之间存在某种协调一致的要求，使得会 计在宏观经济开展过程中发挥作用。在宏观经济 模式下，企业作为社会经济构造中的根本单位， 应该在执行国家政策的前提下实现自身经营目标 的最优化。
3. 归纳法的优点和缺陷 归纳法的优点： 〔1〕归纳法不受预定模式的约束； 〔2〕理论概念或结论建立在观察大量现象的 根底上。
归纳法的缺陷： 〔1〕归纳法得出的结论可能以偏概全； 〔2〕归纳法形成的理论最大限度的认可现行 实务。
4. 归纳学派的代表作 按照美国会计学会1977年发布的?会计理论 与理论认可报告?的观点，归纳学派的代表作包 括： 〔1〕哈特菲尔德〔Henry Hatfield〕：?会 计学——原理与问题?〔Accounting-Its Principles and Problems〕,1972年;
二、会计研究方法的分类
会计研究方法〈
标准研究方法 实证研究方法
标准研究方法〈
传统研究方法 现代研究方法
传统研究方法〈
归纳法 演绎法 伦理法 社会学法 经济学法
事项法 现代研究方法〈
系统法
采用标准研究方法形成的会计理论称为标准 会计理论。
采用实证研究方法形成的会计理论称为实证 会计理论。
第二讲 会计理论的标准研究方法
(三)伦理法 伦理法又称道德标准法，是通过制定处理会 计信息和编制财务报表应遵循的道德标准，作为 建立会计准那么或理论体系依据的一种研究方法。
美国会计学家亨德里克森将道德标准概括为 “公正、真实、正当和无偏见〞。
“公正、真实、正当和无偏见〞是指会计报 告不受不正当的权势或偏见的影响，客观、实事 求是地提醒会计主体的经济活动，这也意味着对 那些与报表以及事实的公正展示有利害关系的单 位或个人的不偏不倚。
会计研究方法论(第3版)教学课件第十一章 财务会计领域的研究方法应用
第一节 盈余管理
二、应计盈余管理
4.DD模型
第一节 盈余管理
三、真实盈余管理
真实盈余管理的交易活动可能涉及实际的经营和投资活动 ,也可能涉及融资活动。 (一)针对经营和投资活动构建的真实盈余管理估计模型 1.操控性支出 2.生产成本 3.正常的经营活动现金流水平 4.正常的长期资产处置收益
第一节 盈余管理
第四节 会计盈余的价值相关性
二、价值相关性研究的类别
(一)相对相关性研究 相对相关性研究主要对比权益市场价值与各种综合会计指标 的关系。 (二)增量相关性研究 增量相关性研究主要考察研究者感兴趣的某会计数字对于权 益市场价值具有增量的解释力。 (三)边际信息含量研究 边际信息含量研究主要考察一个特定的会计数字是否增加了 投资者面对的信息集,有助于他们进行决策。
谢谢观看
三、真实盈余管理
(二)与融资活动有关的真实盈余管理研究 对于融资活动,研究者主要关注某种特定的融资活动
本身是否构成盈余管理手段(如股票回购),或关注特定的 融资活动是否触发公司进行盈余管理(如股票期权)。
研究者通常采取的方法是通过观察有无融资活动或融 资活动前后带来的盈余差异(或变化),或观察是否更可能 满足特定的盈余目标,来推断管理层是否进行了盈余管理 。
第四节 会计盈余的价值相关性
一、价值相关性的含义和理论
三点说明: (1)有经典的预期股利现值模型,为什么还需要Ohlson模型?这是因为股利现值模型在 实际应用中需要知道未来的股利(即现金流),而这相对于盈余来说,是更难估计的。 (2)Ohlson模型是价值相关性研究的基础。 (3)从Ohlson模型中,我们可以解释直接估价理论和间接估价理论。
会计研究方法论 (第3版)
会计研究方法论简介
adjusted R2 of model 1;
27
实证假设检验-超越OLS
Logit regressions；Probit regressions; Rank regressions;
Event count: Poisson/binomial; Simultaneous equations (endogenesis):
15
二、研究态度
开放的态度：不囿于权威而自我设限；心胸开阔 而能接纳不同的异见或批判。
专业研究相关的数据库要清楚：描述性分析，画 图。
增广视野、触发新思考，新角度。 注意培养“判断”的能力，了解文章的用意、方
法、价值；比较不同文章的高下。 要养成先精读原文再看相关资料的习惯，加强自
己的判断力，避免无意的抄袭。
(3)
REP of MKTRET= adjusted R2 of model 2 / adjusted R2 of model 1; IEP of MKTRET= (adjusted R2 of model 1 - adjusted R2 of model 3) /
adjusted R2 of model 1; REP of INDRET= adjusted R2 of model 3 / adjusted R2 of model 1; IEP of INDRET= (adjusted R2 of model 1 - adjusted R2 of model 2) /
16
二、研究态度
眼高不能手低：千万不要一上来就想创造“惊天动地” 的大学问，这样的创新是没有的，必须扎扎实实地做； 有人对研究目的、意义说的很大，设想很好。可是内容 与意义间缺乏必要联系，没有可行性。
大处着眼，小处着手：有的研究很有价值，但是要有科 学合理、具体的研究途径（技术路线）、方法相匹配； 不能空来空去，在沙滩上建房子。
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实证假设检验-超越OLS
Logit regressions；Probit regressions; Rank regressions;
Event count: Poisson/binomial; Simultaneous equations (endogenesis):
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二、研究态度
开放的态度：不囿于权威而自我设限；心胸开阔 而能接纳不同的异见或批判。
专业研究相关的数据库要清楚：描述性分析，画 图。
增广视野、触发新思考，新角度。 注意培养“判断”的能力，了解文章的用意、方
法、价值；比较不同文章的高下。 要养成先精读原文再看相关资料的习惯，加强自
己的判断力，避免无意的抄袭。
(3)
REP of MKTRET= adjusted R2 of model 2 / adjusted R2 of model 1; IEP of MKTRET= (adjusted R2 of model 1 - adjusted R2 of model 3) /
adjusted R2 of model 1; REP of INDRET= adjusted R2 of model 3 / adjusted R2 of model 1; IEP of INDRET= (adjusted R2 of model 1 - adjusted R2 of model 2) /
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二、研究态度
眼高不能手低：千万不要一上来就想创造“惊天动地” 的大学问，这样的创新是没有的，必须扎扎实实地做； 有人对研究目的、意义说的很大，设想很好。可是内容 与意义间缺乏必要联系，没有可行性。
大处着眼，小处着手：有的研究很有价值，但是要有科 学合理、具体的研究途径（技术路线）、方法相匹配； 不能空来空去，在沙滩上建房子。
第四章 会计理论研究方法论 《会计理论》 ppt课件
会计理论 4.2 哲学方法论
4.2.1辩证唯物论
1、会计的物质观
辩证唯物论认为，物质是世界的本源，物质决定意识，意识是大脑 的机能，是对客观存在的反映。会计作为一项复杂的社会活动， 其实践的对象即资金及其流转是物质的价值；会计作为一个信 息系统，输出的会计信息的本源是客观存在的。
2、会计的运动观
运动是物质的根本属性，是物质的存在方式，没有不运动的物质， 也没有脱离物质的运动。企业的整个生产经营活动，实质上就 是资金的流转过程。会计反映的是企业的资金营运状态和经营 成果，也就是对运动中的资金进行描述，所以会计核算要坚持 运动观。
美国
美国注册会计师协会（AICPA）在有关审计准则和职业 道德准则中规定，注册会计师在审计意见书中必须同时 说明，企业的财务报表是否兼备符合公认会计原则，前 后期是否保持一致和能否公允的表达财务状况、经营成 果和财务状况的变动。
国际会计准 财务报告经常被描述为：按真实和公允的观点反映企业 则委员会 的财务状况、经营成果和财务状况的变化。
会计理论 4.1会计理论研究方法概述
4.1.1会计理论研究方法及其特征
1、什么是会计理论研究方法
会计理论研究方法是我们（认识主体）把握会计这一事物（认识客 体）的途径、手段、工具和方式的总和，所要解决的是“怎么 办才能正确认识会计”这个问题。 会计理论研究方法有着丰富 的内涵与外延（包括认识的途径、手段、工具和方式的总和）， 但也容易和其他的概念相混淆。首先，会计理论的研究方法应 该与会计技术方法（如复式记账等）相区别，理论的研究方法 是指认识的方法，而会计的技术方法则是指解决问题的方法； 其次，会计理论研究方法应该与方法论相区别，在我们看来， 方法、方法论、基本方法、具体方法既有联系，又有区别，在 认识运动的过程中所处的层次和地位不同。
会计研究方法(专硕-案例研究方法-2015年秋季修订)
问卷研究方法
问卷研究方法是让被调查者就某些有限定的问题做出 回答，主要反映的是被调查者的看法。 问卷研究法偏重于对事件发生的频率、程度的测量， 或者在某一时间截面构建变量间的关系。
档案分析研究法
这种研究方法大多采用统计学、计量经济学方 法来分析档案数据资料。
描述性统计分析 实证研究分析（前提条件：能够提出假设）
行为科学、心理 科学研究常用。
实验研究法
实验研究法的基本原理是控制环境条件，通过改变自变量 来观察因变量的变化，从而建立变量间的关系。 实验室实验—在实验室环境中进行的实验。例如，研究不 同群体对风险的态度——抛硬币实验。选择具有不同财富 、拥有不同教育程度的群体进行对比研究。 社会实验—在社会环境中进行的实验。例如，研究者给受 实验者施加不同的刺激，如给受实验者不同的加班工资， 观察受实验者在不同情况下的反映。 准实验方法（广义的实验研究）—实验者不能控制实验过 程，但实验设计仍然符合实验的基本逻辑要求。（？）
李平 曹仰锋 主编 ：《案例研究方法：理论与范例—凯瑟琳.艾 森哈特论文集》，北京大学出版社。2012 架构创新与模块化公司结构 出售方眼中的故事：创新企业“求偶式”并购与“联合型” 治理 市场建构与边界塑造：初生市场的创业权力 联盟组合的起源：企业家、网略战略与公司绩效 重新连接：多业务组织中的跨业务单元协作 理性启示：决策者从流程经验中学习“简练规则”。 讨论要求： 第3次上课前，完成阅读！ 以艾森哈特上述论文为基础，谈一谈如何展开案例研究（案 例研究逻辑），如何进行案例论文写作（案例论文结构）？ 制作PPT（每个人都需要完成）
全国MPAcc首届10篇优秀硕士论文研究领域
第2章会计研究方法与流派PPT课件
实证研究非常重视运用可信而又相关的数据（包括案例） 进行理论（假定和假说）的检验（证实和证伪）
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2.4实证会计学派
2.4.1实证研究方法
过程
建立研究课题 寻找相关理论 提出假设或命题 将假设或命题具体化，以便于操作 设计研究方案，进行调查设计或实验设计 搜集数据资料 分析数据以检验命题或假设 分析研究结果
第二章 会计研究方法与流派
2.1 会计理论研究方法
2.1.1 定义 在会计理论的发展过程中，先后形成了多种流派，
主导这些流派观点的因素很多；其中，研究者采 用的不同方法对会计理论的影响较大。
方法——表示沿着某种道德进行的意识，也就是认识 问题、解决问题的观念、思维、指南、措施、步骤地 手段。
步骤：具体化、建议、原则（针对特定领域） 思维：思考问题的方法、步骤、学科怎么产生 观念：哲学、宏观问题
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2.1 会计理论研究方法
2.1.2会计研究方法的分类
1. 汤云为、钱逢胜在《现代西方会计理论》一书中转 述亨德里克森构造会计理论的六种方法：
税务方法、法律方法、道德方法、经济方法、行为方法、 结构方法
20世纪80年代后逐步式微
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2.2归纳会计学派
2.2.3会计理论归纳学派演进
主要代表人物的代表性论著：
哈特菲尔德：《会计学——原理与问题》， 1927年 桑德斯、哈特菲尔德、莫尔：《论会计原则》，
1938年 吉尔曼：《会计中的利润概念》，1939年 佩顿、利特尔顿：《公司会计准则绪论》，1940年 利特尔顿：《会计理论结构》，1953年 格雷迪：《企业公认会计原则汇编》，1965年
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2.4实证会计学派
2.4.1实证研究方法
过程
建立研究课题 寻找相关理论 提出假设或命题 将假设或命题具体化，以便于操作 设计研究方案，进行调查设计或实验设计 搜集数据资料 分析数据以检验命题或假设 分析研究结果
第二章 会计研究方法与流派
2.1 会计理论研究方法
2.1.1 定义 在会计理论的发展过程中，先后形成了多种流派，
主导这些流派观点的因素很多；其中，研究者采 用的不同方法对会计理论的影响较大。
方法——表示沿着某种道德进行的意识，也就是认识 问题、解决问题的观念、思维、指南、措施、步骤地 手段。
步骤：具体化、建议、原则（针对特定领域） 思维：思考问题的方法、步骤、学科怎么产生 观念：哲学、宏观问题
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2.1 会计理论研究方法
2.1.2会计研究方法的分类
1. 汤云为、钱逢胜在《现代西方会计理论》一书中转 述亨德里克森构造会计理论的六种方法：
税务方法、法律方法、道德方法、经济方法、行为方法、 结构方法
20世纪80年代后逐步式微
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2.2归纳会计学派
2.2.3会计理论归纳学派演进
主要代表人物的代表性论著：
哈特菲尔德：《会计学——原理与问题》， 1927年 桑德斯、哈特菲尔德、莫尔：《论会计原则》，
1938年 吉尔曼：《会计中的利润概念》，1939年 佩顿、利特尔顿：《公司会计准则绪论》，1940年 利特尔顿：《会计理论结构》，1953年 格雷迪：《企业公认会计原则汇编》，1965年
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《会计研究方法》PPT课件
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• 例如：持续经营假设，可以推出结论：材料 资产为了生产耗用而不是销售变现，因此可 以不考虑市价变动----进而推导出历史成本计 量
• 演绎法的优点是可以保持相关概念之间的内 在关系，使理论构建具有逻辑严密性。
• 演绎法的缺陷：但是，它的推导结构取决于 前提命题，如果前提命题错误，则整个理论 结构都将是错误的。
会计研究方法
目录 （1）会计研究步骤 （2）会计研究方法 （3）会计研究方法比较
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1
会计研究方法
• 会计研究的目的
（1）发现或发明新的关于会计方面系统 的、可靠的知识；
（2）对某些会计学说进行检验。
• 会计研究的分类 （1）基础研究和应用研究； （2）规范研究和实证研究；等等。
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2
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7
2．演绎法
• 构建会计理论的演绎法是从一定的基本概念出 发（前提），推导出研究对象的逻辑性结构。 或者说，在会计上，演绎法应以有关财务报告 目标、假设或其他概念为前提，推导出能指导 会计实务的原则、准则及相应的会计方法程序。
• 演绎法的推导程序为： （1）前提命题 （2）推导结论 （3）验证 （4）具体问题
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实证研究者应具备的条件：
（1）数理功底好，对经济、管理、社会、法律、 政治等学科前沿知识熟悉并能综合运用；
（2）对研究问题性质的正确性把握。
• 例如是否清楚？资本市场有效性的随机游走的 幼稚模型、市场模型、资本资产定价模型；股 票市场风险性的哈洛模型、马克维兹模型和 VAR模型；盈余管理领域计算可操纵应计的 Healy 模型、DeAngelo模型、琼斯模型；股利 政策的林特模型、股利分配模型等
财务会计基础理论 第13章 会计研究方法.ppt
第二节 会计理论研究方法体系
（二）唯物辩证法 1.会计的对立统一观
会计的发展史实质上是会计中内在的矛盾相互对立又相互统一的发 展史。只有在完整地理解对立统一规律并用之于会计实践时，我们 才能对会计有正确的认识方法和研究方法，才能得出诸如语言、技 术以及会计并无阶级性的结论。
2.会计的质量互变观
表现为：古代会计理论被否定，出现了创新的意大利式会计； 意大利式会计理论被否定，出现了创新的英国会计；英国式会 计理论被否定，形成了创新的美国式会计。目前，美国式会计 理论也正面临著被否定的挑战。
第二节 会计理论研究方法体系
（三）历史唯物论 会计的产生和发展是一个历史进程，是历史与逻辑的统一，某
（二）规范性方法 所谓规范性方法，是指利用演绎方法，由普遍性原则推导出个
别结论的一种推理方法。会计研究中的规范性方法，“是指那 种从目的和假设出发，从中导出为实际应用提供依据的合理原 理的程序”。 （三）实证方法 所谓实证方法，是指与描述性方法、规范性方法相区别的，通 过观察或实验取得数据，并对这些数据进行分析、测试而形成 结论的一种研究方法。
第二节 会计理论研究方法体系
2.辩证逻辑 辩证逻辑本质上是马克思主义哲学的逻辑，是马克思主义哲学
的逻辑职能，它比形式逻辑“包含着更广的世界观的萌芽”。 （二）历史方法 历史方法就是通过研究某一事物的历史发展过程，在占有大量
历史资料的前提下，概括出事物发展的规律性，并将其延伸到 具体研究对象中的一种方法。
种会计是特定经济政治环境的产物，没有脱离环境而孤立存在 的会计；生产力与生产关系、经济基础与上层建筑之间的矛盾 ，依然是推动会计发展的基本力量。
第二节 会计理论研究方法体系
L1会计研究方法论简介
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L1会计研究方法论简介
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L1会计研究方法论简介
实证研究 Vs 规范研究
n 实证研究是根据假设去寻求论据，从现实资料和 数据来证实或证伪所提出的假设；眼光向下，寻 求事实。
n 规范研究则相反，从更高抽象层次的公理、定律、 法则或学说出发，运用逻辑推理（包括数学计算） 得出支持或否定假设的结果，眼光朝上，寻找公 理、原理。
n 发现自己研究所得的结论与前人不同时，除非证实自己 的数据、方法、观点严重偏差，否则决不可因为任何非 关学术的理由而放弃，应该坚持到底。
n 研究者不可以现有既存的答案为满足，应该学习从“多 元角度”观察问题的态度，包括从反对的“负面角度” 考虑问题。
n 掌握不同的统计手段，避免途径依赖。 n 研究生的训练，基本的统计知识。
n 管理会计研究 (EVA, ABC, B-Crds, EPR, JIT, etc.) n 财务会计研究 (CG, EM, EMH, Asset-Pricing, ERC,
Fundamental Analysis, Valuation model, Disclosure model, etc.)). n 审计研究 (the selection of CPA firms, Auditing fees, the changes of CPA firms, Auditing model, Auditor qualification and EM, etc.)). n 税收研究 (Tax and Dividend Policy, Tax and Accounting Choices, Tax and Capital Structure, Tax and Compensation (option), etc.)).
《会计研究方法》课件
限制
3 研究伦理的风险和
保障
保护研究参与者的权益 和隐私，遵守道德规范。
在研究过程中遵循伦理 规则，并考虑潜在的限 制。
评估研究可能产生的风 险，并采取措施降低风 险。
总结
研究方法的重要性
促进学术发展和实践应用。
研究方法的应用前景
为未来的研究提供借鉴和指导。
会计研究方法的特殊性
满足会计领域的研究需求。
《会计研究方法》PPT课 件
概述
研究方法的重要性
探索会计领域的未知，提供决策支持的依据。
会计研究特点及其影响因素
信息的可靠性、保密性要求高，数据收集难度较大。
研究设计
1 研究问题的确定
2 研究目的的明确
3 研究假设的提出
明确研究的目标，确保 研究方法与问题契合。
明确研究的愿景，明确 研究需要解决的问题。
建立研究的基础，提出 研究的可验证假设。
数据采集
问卷调查
通过提问卷调查的方式，获 取大量的数据样本。
个案研究
通过深入研究个别案例，获 取详细的数据信息。
实证研究
通过观察、实验等方式，收 集真实的数据。
数据分析
1
描述性统计分析
对数据进行整理、总结和展示，揭示数据之间的基本关系。
2
因果关系分析
通过相关性和回归分析，确定变量之间的因果关系。
3
多Байду номын сангаас回归分析
运用多个自变量对因变量进行解释和预测，分析其影响。
研究报告
报告结构和要素
清晰的引言、方法、结果和讨 论，确保内容连贯。
报告格式和撰写规范
合理的段落结构和规范的引用 格式，增强可读性。
报告演示和沟通技巧
3 研究伦理的风险和
保障
保护研究参与者的权益 和隐私，遵守道德规范。
在研究过程中遵循伦理 规则，并考虑潜在的限 制。
评估研究可能产生的风 险，并采取措施降低风 险。
总结
研究方法的重要性
促进学术发展和实践应用。
研究方法的应用前景
为未来的研究提供借鉴和指导。
会计研究方法的特殊性
满足会计领域的研究需求。
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概述
研究方法的重要性
探索会计领域的未知，提供决策支持的依据。
会计研究特点及其影响因素
信息的可靠性、保密性要求高，数据收集难度较大。
研究设计
1 研究问题的确定
2 研究目的的明确
3 研究假设的提出
明确研究的目标，确保 研究方法与问题契合。
明确研究的愿景，明确 研究需要解决的问题。
建立研究的基础，提出 研究的可验证假设。
数据采集
问卷调查
通过提问卷调查的方式，获 取大量的数据样本。
个案研究
通过深入研究个别案例，获 取详细的数据信息。
实证研究
通过观察、实验等方式，收 集真实的数据。
数据分析
1
描述性统计分析
对数据进行整理、总结和展示，揭示数据之间的基本关系。
2
因果关系分析
通过相关性和回归分析，确定变量之间的因果关系。
3
多Байду номын сангаас回归分析
运用多个自变量对因变量进行解释和预测，分析其影响。
研究报告
报告结构和要素
清晰的引言、方法、结果和讨 论，确保内容连贯。
报告格式和撰写规范
合理的段落结构和规范的引用 格式，增强可读性。
报告演示和沟通技巧
实证会计研究方法概述
❖ 2、实证会计研究的发展
❖ 20世纪80年代末、90年代初，会计实证研究被 引入我国。
❖ 1988年，裘宗舜、王平在《会计改革的若干问 题——一张有意义的社会问卷调查表》一文中首次 引入实证研究方法，但直到1996年，在会计研究 中运用实证研究的文章还很少。
❖ 1997年，《会计研究》第7期刊登了若干篇介绍 和评述会计实证研究的论文，并同时发表“编者 按” 。此后，会计实证研究论文才更加频繁地出 现于《会计研究》，其他相关的会计杂志也开始 刊登实证研究方面的论文。
❖ 三、会计实证研究方法与规范研究方法的区别和结合 以保持党的先进性和纯洁性为目标，查找差距，分析原因，进一步增强自己作为党员的凝聚力和战斗力，为推进学校和年级各项工作做贡献 ❖ （一）会计规范理论与实证理论的区别 ❖ 1.对价值判断的认识不同 ❖ 规范会计理论是一套关于会计“应该是什么”的系
统知识体系。研究者主张，在理论研究过程中应坚持 特定的价值判断标准。 ❖ 实证会计理论是一套关于会计“是什么”的系统知 识体系，保持中立而不包括任何价值判断。
活跃，突出地表现为对会计基本理论中会计本质、 会计职能、会计对象、会计目标等问题的研究，会 计研究方法问题也随之引起会计学界的注意，但这 一时期专门研究会计研究方法的论文并不多，且基 本上采用传统的规范研究方法。
以保持党的先进性和纯洁性为目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
以保持党的先进性和纯洁性为目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
第一节 会计实证研究方法的产生与发展
❖ 一、会计实证研究方法的定义 ❖ 会计实证研究方法是指人们为了探讨会计领域
❖ 20世纪80年代末、90年代初，会计实证研究被 引入我国。
❖ 1988年，裘宗舜、王平在《会计改革的若干问 题——一张有意义的社会问卷调查表》一文中首次 引入实证研究方法，但直到1996年，在会计研究 中运用实证研究的文章还很少。
❖ 1997年，《会计研究》第7期刊登了若干篇介绍 和评述会计实证研究的论文，并同时发表“编者 按” 。此后，会计实证研究论文才更加频繁地出 现于《会计研究》，其他相关的会计杂志也开始 刊登实证研究方面的论文。
❖ 三、会计实证研究方法与规范研究方法的区别和结合 以保持党的先进性和纯洁性为目标，查找差距，分析原因，进一步增强自己作为党员的凝聚力和战斗力，为推进学校和年级各项工作做贡献 ❖ （一）会计规范理论与实证理论的区别 ❖ 1.对价值判断的认识不同 ❖ 规范会计理论是一套关于会计“应该是什么”的系
统知识体系。研究者主张，在理论研究过程中应坚持 特定的价值判断标准。 ❖ 实证会计理论是一套关于会计“是什么”的系统知 识体系，保持中立而不包括任何价值判断。
活跃，突出地表现为对会计基本理论中会计本质、 会计职能、会计对象、会计目标等问题的研究，会 计研究方法问题也随之引起会计学界的注意，但这 一时期专门研究会计研究方法的论文并不多，且基 本上采用传统的规范研究方法。
以保持党的先进性和纯洁性为目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
以保持党的先进性和纯洁性为目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
第一节 会计实证研究方法的产生与发展
❖ 一、会计实证研究方法的定义 ❖ 会计实证研究方法是指人们为了探讨会计领域
《会计研究方法》PPT课件
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归纳法的基本特点： 通过对大量的现象进行观察、分析，然后科 学的加以归类，从概括出一般性的概念或结论。
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2.归纳法的基本步骤 （1）观察并记录全部的观察结果; （2）分析并将全部观察结果进行分类; （3）从观察到的分类结果的相互联系中推 导出会计的一般概念和原则; （4）对推导出的会计一般概念、原则进行验 证。
5
（二）经济学基础 会计学是一门实用性很强的经济科学。从广义 的角度来看，其经济学基础应包括两个方面：一 是属于经济学的理论，如微观经济学、宏观经济 学、发展经济学、制度经济学等；二是属于管理 学的理论，如管理学、公司理论等。
6
以经济学为基础研究会计问题，一直是各国 会计学家在会计理论研究中采用的方法。例如， 美国会计学家米勒提出的会计模式的划分，即将 会计模式划分为宏观经济模式、微观经济模式、 独立范畴趋向和统一会计趋向四种基本会计模式。
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二、会计研究方法的分类
规范研究方法 会计研究方法〈
实证研究方法
13
传统研究方法 规范研究方法〈
现代研究方法
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归纳法 演绎法 传统研究方法〈 伦理法 社会学法 经济学法
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事项法 现代研究方的会计理论称为规范 会计理论。
采用实证研究方法形成的会计理论称为实证 会计理论。
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（三）自然科学基础 在谈到自然科学对会计影响时，需要强调数 学对于会计方法所具有的作用。 马克思曾经指出，一种科学只有成功地运用 数学时，才算达到了真正完善的地步。
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除了数学之外，还有信息技术。 例如，目前普遍采用的会计信息系统和国际 会计准则委员会和我国财政部积极推行的可扩展 商业报告语言（XBRL）。
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所谓宏观经济模式，就是认为公司的经济目 标与国家的经济政策之间存在着明显的因果关系 和效果关系，也可以说公司的经济目标与国家的 经济政策之间存在某种协调一致的要求，使得会 计在宏观经济发展过程中发挥作用。在宏观经济 模式下，企业作为社会经济结构中的基本单位， 应该在执行国家政策的前提下实现自身经营目标 的最优化。
归纳法的基本特点： 通过对大量的现象进行观察、分析，然后科 学的加以归类，从概括出一般性的概念或结论。
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2.归纳法的基本步骤 （1）观察并记录全部的观察结果; （2）分析并将全部观察结果进行分类; （3）从观察到的分类结果的相互联系中推 导出会计的一般概念和原则; （4）对推导出的会计一般概念、原则进行验 证。
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（二）经济学基础 会计学是一门实用性很强的经济科学。从广义 的角度来看，其经济学基础应包括两个方面：一 是属于经济学的理论，如微观经济学、宏观经济 学、发展经济学、制度经济学等；二是属于管理 学的理论，如管理学、公司理论等。
6
以经济学为基础研究会计问题，一直是各国 会计学家在会计理论研究中采用的方法。例如， 美国会计学家米勒提出的会计模式的划分，即将 会计模式划分为宏观经济模式、微观经济模式、 独立范畴趋向和统一会计趋向四种基本会计模式。
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二、会计研究方法的分类
规范研究方法 会计研究方法〈
实证研究方法
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传统研究方法 规范研究方法〈
现代研究方法
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归纳法 演绎法 传统研究方法〈 伦理法 社会学法 经济学法
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事项法 现代研究方的会计理论称为规范 会计理论。
采用实证研究方法形成的会计理论称为实证 会计理论。
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（三）自然科学基础 在谈到自然科学对会计影响时，需要强调数 学对于会计方法所具有的作用。 马克思曾经指出，一种科学只有成功地运用 数学时，才算达到了真正完善的地步。
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除了数学之外，还有信息技术。 例如，目前普遍采用的会计信息系统和国际 会计准则委员会和我国财政部积极推行的可扩展 商业报告语言（XBRL）。
7
所谓宏观经济模式，就是认为公司的经济目 标与国家的经济政策之间存在着明显的因果关系 和效果关系，也可以说公司的经济目标与国家的 经济政策之间存在某种协调一致的要求，使得会 计在宏观经济发展过程中发挥作用。在宏观经济 模式下，企业作为社会经济结构中的基本单位， 应该在执行国家政策的前提下实现自身经营目标 的最优化。
《会计研究方法》课件
03
规范研究法的优点在于能够提供较为系统和完整的理论体系，有助于深入探讨会计现象的本质和规律。
04
规范研究法的缺点在于主观性和价值判断较强，结论的客观性和准确性可能受到影响。
02
01
04
03
案例研究法是一种通过对具体案例进行深入分析和研究的研究方法，旨在深入了解特定情境下的会计问题。
案例研究法的缺点在于可能存在主观性和片面性，结论的普适性和客观性可能受到影响。
文献研究法的优点在于能够快速了解已有研究的成果和不足，有助于避免重复研究和提高研究的效率和质量。
文献研究法的缺点在于可能存在信息不全和滞后的问题，对新的研究趋势和热点可能把握不够准确。
文献研究法通常采用文献回顾、内容分析、比较分析等手段，通过对已有文献的梳理和分析，总结出相关研究的主题、观点和方法，为新的研究提供理论和实践指导。
案例一
某行业内部控制有效性与企业绩效关系的研究。通过调查该行业内企业内部控制情况，分析内部控制有效性对企业绩效的影响。
案例二
规范研究法的应用
总结词：规范研究法的步骤包括确定研究问题、收集和分析资料、构建理论框架、提出假设和建立模型、验证假设和模型以及得出结论。
总结词：规范研究法在会计领域的应用案例包括企业财务报告的规范研究、企业内部控制的规范研究、会计政策选择的规范研究等。
总结词
详细描述
文献研究法的应用
总结词
文献研究法是一种通过查阅和分析文献资料来研究会计问题的方法。
要点一
要点二
详细描述
文献研究法通过对已有文献的梳理、归纳和总结，了解会计领域的研究现状、发展历程和研究空白，为进一步的研究提供理论支撑和思路启示。该方法具有系统性、客观性和可重复性等特点，能够避免个人主观偏见和片面性，提高研究的可靠性和准确性。
会计的基本理论与方法综述PPT(共60页)
（二）会计信息的质量原则
会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求， 是使财务报告中所提供会计信息对投资者等使用者决策有用应具备的基本特征， 包括：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性 和及时性等。
会计的一般原则
一、可靠性
要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告， 如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息 真实可靠、内容完整。
会计作为一个信息系统，它是联结企业和经济决策制定者之间的 一个纽带。
会计与经济活动、决策者的关系
货币资金 采购过程
储备资金
生产资金 生产过程
成品资金 销售过程
货币资金
经济活动
行动 （决策）
会计过程 决策者
会计信息
会计学的两大分支
财务会计（Financial accounting)
是以国家颁布的会计准则为依据，对企业已发生的事项 通过确认、计量、记录、报告向各方面提供财务信息而进 行的会计工作。
会计假设（会计的基本前提）
会计假设（会计的基本前提）
会计的四大假设：
1、会计主体假设
2、持续经营假设
3、会计分期假设
4、货币计量假设
会计的四大假设
1、会计主体假设
指会计信息所反映的特定单位或者组织，它规范了会计工作的空间 范围，即会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反 映企业本身的各项生产经营活动。 将企业的经济业务与其他企业的经济业务区分开来； 将企业的经济活动与投资人区分开来； 界定会计核算的空间范围； 作用：约定信息的范围，对财务状况和经营成果加以规范。
会计的基本理论和方法
1、会计是什么？ 2、会计的基本假设 3、会计的一般原则 4、会计的要素 5、会计恒等式 6、会计科目 7、账 户
会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求， 是使财务报告中所提供会计信息对投资者等使用者决策有用应具备的基本特征， 包括：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性 和及时性等。
会计的一般原则
一、可靠性
要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告， 如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息 真实可靠、内容完整。
会计作为一个信息系统，它是联结企业和经济决策制定者之间的 一个纽带。
会计与经济活动、决策者的关系
货币资金 采购过程
储备资金
生产资金 生产过程
成品资金 销售过程
货币资金
经济活动
行动 （决策）
会计过程 决策者
会计信息
会计学的两大分支
财务会计（Financial accounting)
是以国家颁布的会计准则为依据，对企业已发生的事项 通过确认、计量、记录、报告向各方面提供财务信息而进 行的会计工作。
会计假设（会计的基本前提）
会计假设（会计的基本前提）
会计的四大假设：
1、会计主体假设
2、持续经营假设
3、会计分期假设
4、货币计量假设
会计的四大假设
1、会计主体假设
指会计信息所反映的特定单位或者组织，它规范了会计工作的空间 范围，即会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反 映企业本身的各项生产经营活动。 将企业的经济业务与其他企业的经济业务区分开来； 将企业的经济活动与投资人区分开来； 界定会计核算的空间范围； 作用：约定信息的范围，对财务状况和经营成果加以规范。
会计的基本理论和方法
1、会计是什么？ 2、会计的基本假设 3、会计的一般原则 4、会计的要素 5、会计恒等式 6、会计科目 7、账 户
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19
Financial Archival Field study Experimental Analytical
会计学研究方法论
办公室：教学行政大楼901
电话：65904724
1
开始之前的开始之前
2
课程内容
第一讲：会计学研究方法论简介
第二讲：如何做事件研究？－基于股权分置改革
第三讲：股利政策－Mishkin 检验：中国投资者是否 恰当反映了蕴涵于留存收益和现金股利中的 信息？ 第四讲：如何构造收益管理和公司治理指数－主因素
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一、几个观察、体会
发现自己研究所得的结论与前人不同时，除非证实自己 的数据、方法、观点严重偏差，否则决不可因为任何非 关学术的理由而放弃，应该坚持到底。 研究者不可以现有既存的答案为满足，应该学习从“多 元角度”观察问题的态度，包括从反对的“负面角度” 考虑问题。 掌握不同的统计手段，避免途径依赖。 研究生的训练，基本的统计知识。
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二、研究态度
有心追求，无心触发：研究是一件苦差事，必须持之以 恒，但是究竟能否获得创新，恐怕是无心栽柳。 研究不要像蒙古大夫，知其然不知其所以然。
王国维《人间词话》治学三境界与大家共勉 昨夜西风凋碧树，独上高楼，望尽天涯路 衣带8
三、研究分类
按研究方法分类：
实证研究-Empirical Research（归纳法） 实验研究、实地研究、问卷调查、档案研究 (Archival Research)、案例研究, 等等
PAT and archival research; PAT is a subset of archival research. Very narrow definition of PAT: studies accounting choices. 规范研究-Normative Research（演绎法） Analytical: Valuation model, Auditing model, Disclosure model, Compensation mechanism model, etc.
5
开始之前
6
会计研究方法课是什么?
外文期刊上非常规范的学术论文，都体现 着会计研究方法的重要性。 会计学院设置这门课，只是想告诉你哪里 有“上天入地”的学问，如何去寻找。
7
老师的“笨”
老师会常说“我不研究这块”、“不太知 道”、“不太清楚”。 但是老师会指导你去哪里寻找你应该知道 的东西－研究方法，老师掌握更多的是研 究方法，而不是知识的全部，“笨”是相 对的，不是绝对的。
16
二、研究态度
眼高不能手低：千万不要一上来就想创造“惊天动地” 的大学问，这样的创新是没有的，必须扎扎实实地做； 有人对研究目的、意义说的很大，设想很好。可是内容 与意义间缺乏必要联系，没有可行性。 大处着眼，小处着手：有的研究很有价值，但是要有科 学合理、具体的研究途径（技术路线）、方法相匹配； 不能空来空去，在沙滩上建房子。 博士与硕士的区别：硕士生是解决实际问题，运用理论， 从一般走向具体；博士生要发展理论，选课要到其他院 系选课，因为会计理论来源于其他领域，作研究要回到 外婆家。外婆家在哪里???
4
作业题目
年度收益公告和股利（股票股利、现金股利）公告的事件研 究（注意：2000年证监会关于派现的政策规定）。 兼并收购的事件研究，或者违规监管的事件研究，或者配股 增发的事件研究，或者ST/PT的事件研究。 投资者对于线上利润和线下利润的定价（Mishkin 检验）。 投资者对于经营现金流量、正常应计、以及操纵性应计的定 价（Mishkin 检验）。 公司治理与派现、收益管理、以及关联方交易的关系研究。 基于Fama-French三因素探讨风险与收益的关系。
分析；宏观经济活动、宏观经济政策与公司
业绩 第五－八讲：李增泉老师
第九讲：课堂讨论
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成绩安排
本课程的最终成绩由出勤情况、课堂讨论、作业三 部分组成，具体如下：出勤：10分；课堂讨论：30 分；作业：60 分。
出勤（随机点名）； 作业(课程结束后＋30日）：分为6组，每组选择一个题目； 课堂讨论(最后一次课)：分为6组，每组选择一篇文章 （文章题目待定），推荐一人评判讲解，时间为每人20分 钟。
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开始
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会计学研究方法论简介
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主要内容
一、几个观察、体会 二、研究态度 三、研究分类 四、研究课题的选择 五、论文评判准则
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一、几个观察、体会
会计差一分，急的头发昏；统计差一万，悠闲满 街转。相对于财务与经济，会计学研究要求更为 精确（经济－Economy; 财务－Industry; 会计 －Firm-Specific)。 理论想法很重要，但是能把理论想法“做”出来 才是真正的研究功底。 在实证研究中 “做研究”很大程度上是有关课 题、思路、研究设计之间的衔接关联。 实证研究的基本手段是统计分析：怎样选择统计 模式呢？ 简约”是美德：注意：简约不是简单。
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一、几个观察、体会
根据研究目的、理论分析以及资料讯息的 特点来选择统计模式，而不是以炫耀技巧 取胜。
量化分析中的“时尚”倾向； 有的文章统计模式十分复杂，但内容单薄； 真正了解需要解决的任务是什么。
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一、几个观察、体会
统计模式只能建立变量间的统计关系
统计关系：同变关系； 因果关系是在理论上建立的，是人为的解释； 因此，理论的严，人们从事的研究，不外乎异 中求同、同中求异。 会计研究应该在已有的理论框架下进行，避 免上不着天，下不着地。 避免循环论证，互为因果（内生性问题）。
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二、研究态度
开放的态度：不囿于权威而自我设限；心胸开阔 而能接纳不同的异见或批判。 专业研究相关的数据库要清楚：描述性分析，画 图。 增广视野、触发新思考，新角度。 注意培养“判断”的能力，了解文章的用意、方 法、价值；比较不同文章的高下。 要养成先精读原文再看相关资料的习惯，加强自 己的判断力，避免无意的抄袭。