合并报表一般步骤及分录

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合并报表一般步骤及分录

(一)做调整分录

1、;应享有子公司当期净利润;(亏损做反向分录)

借：长期股权投资

贷：投资收益

2、;调成本法下分回的投资收益

借：投资收益

贷：长期股权投资;;(一定要与权益法在同一个年度冲回的，如果不在同一年度冲回的，不能做冲回)

3、;子公司的资本公积的变动;(其他损益)

借或贷：长期股权投资

贷或借：资本公积

(二)做合并抵消分录

1、;

;借：股本;;(借方四个数字为已知数，文字描述、报表)

;资本公积

;盈余公积

;未分配利润——年末

;商誉;;;;;(借、贷方比较得出)

贷：长期股权投资;(经过调整后的数据，母公司本身的数字+刚刚的做分录借方–刚刚做分录的贷方)

;;少数股东权益;;(借方四个数字相加*少数股东持股比例) ;营业外收入;;;;;(借、贷方比较得出)

2、;内部债权债券抵消;;;;(内部债权债务全部都是借负债贷债

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