初级会计电算化-第二章2.11 (6)

2.6 固定资产核算（知识补充）
(五)制单处理 固定资产核算模块与账务处理模块存在着数据传递关系，这种传递 是固定资产模块通过记账凭证向账务处理系统传递有关数据，如：资产 增加、资产减少、累计折旧调整以及折旧分配等记账凭证。 固定资产核算模块生成凭证可以通过立即制单和批量制单两种方法。 如果在“固定资产初始设置→选项”设置中，选择了“业务发生后立即 制单”，在完成每笔须制单业务的同时，系统自动调出填制凭证窗口。 如不选择立即制单，也可以通过批量制单完成制单。批量制单功能可以 同时将一批须制单业务连续制作凭证，并传输到账务系统，避免了多次 制单的麻烦。
(五)输入固定资产原始卡片 固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础数据。为保持历史资料 的连续性，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。原始卡片的录入 不必在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。原始卡片上 所记录的资产的开始使用日期一定小于固定资产系统的启用日期。
2.6 固定资产核算
7）日常业务 2014年1月份企业发生的业务如下：
2.6 固定资产核算（知识补充）
(三)资产变动 资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、 折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产 类别调整和变动单管理等。 资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。 (四)账表查询
用户可以通过系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统计、汇 总和其他各方面的信息。固定资产账表包括固定资产总账、固定资产明 细账、固定资产折旧明细表、固定资产统计表、类别构成分析表、折旧 清单。
（1）10日，经理室购入传真机一台，非生产用，价格3 500元，税额 595元，预计使用年限5年，预计净残值率4%。
（2）31日，计提固定资产折旧。 （3）31日，经理室报废笔记本电脑（卡片编号 00005）一台。
（4）在总账系统录入固定资产清理凭证
（5）操作员333审核凭证、出纳签字并记账、
2.6 固定资产核算（知识补充）
2.6 固定资产核算（知识补充）
计提折旧遵循以下原则： 1．在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提 的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计； 2．若上次计提折旧已制单并传递到账务处理系统，则必须删除该 凭证才能重新计提折旧； 3．计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须 重新计提折旧，否则系统不允许结账； 4．若自定义的折旧方法中月折旧率或月折旧额出现负数，系统自 动中止计提； 5．资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同。为了加强 资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明 细部门。不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后分配折旧费用 时作出选择。
所属部门
制造车间
增加方式
在建工程转入
使用年限
4
开始使用日期
2011-11-30
原值
85 000.00
累计折旧
42 000.00
5 2011-11-30 26 000.00 服务器 财务部 直接购入 说明：表中固定资产使用状况均为“在用”；折旧方法均为“平均年限法（一）；
净残值率均为4%。
2.6 固定资产核算（知识补充）
控制参数 约定与说明 启用月份 折旧信息 参数设置 我同意 2014年1月 本账套计提折旧方法：平均年限法（一） 折旧汇总分配周期：1个月 资产类别编码方式：2-1-1-2 固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码 卡片序号长度为5 与账务系统进行对账科目： 固定资产对账科目：1601固定资产 累计折旧对账科目：1602累计折旧 可纳税调整的增加方式：直接购入 固定资产缺省入账科目：1601固定资产 累计折旧缺省入账科目：1602累计折旧 可抵扣税额入账科目：222101 进项税额
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(三)设置部门对应折旧科目 部门对应折旧科目是指折旧费用的人账科目。固定资产计提折旧后 必须把折旧归入成本或费用，根据不同企业的具体情况，有按部门归集 的，也有按类别归集的。部门对应折旧科目的设置就是给每个部门选择 一个折旧科目，这样在输入卡片时，该科目自动添人卡片中，不必一个 一个输入。 如果对某一上级部门设置了对应的折旧科目，下级部门将继承上级 部门的设置。 在设置部门对应折旧科目前，应先进行部门档案的设置，部门档案 的设置是在基础设置中进行的。
编码方式
财务接口
补充参数
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(一)建立固定资产账套 在系统管理中已经建立了企业核算账套，在固定资产核算模块中还 需要针对固定资产核算与管理要求设置相应的控制参数，包括约定与说 明、启用月份、折旧信息、编码方式以及账务接口等。这些参数在初次 启动固定资产核算模块时设置，其他参数可以在“选项”中补充。 1．约定与说明
建立固定资产账套
基础设置
输入原始卡片
图4-125 固定资产核算初始设置流程图
2.6 固定资产核算
【操作资料】 1）恢复备份，启动软件
备份路径：C:\备份\第2章\2.6固定资产核算，操作员111登录888账套 （操作日期：2014年1月31日）。
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2）固定资产初始化 企业固定资产控制参数资料如表2.6.1所示。 表2.6.1企业固定资产控制参数
2.6 固定资产核算
4）设置部门对应折旧科目 企业各部门对应折旧科目如表2.6.3所示。
表2.6.3企业各部门对应折旧科目
部 门 名 称 管理中心 供应部 销售部 制造车间
贷 方 科 目 管理费用-折旧费（660203） 管理费用-折旧费（660203） 销售费用（6601） 制造费用（5101）
2.6 固定资产核算（知识补充）
(四)设置增减方式对应入账科目 增减方式包括增加方式和减少方式两类。固定资产增加或减少方式 用以确定资产计价和处理原则，同时，明确固定资产的增加或减少方式 可做到对固定资产增减的汇总管理心中有数。增加方式主要有直接购买、 投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租人等，减少方式主要 有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。 设置增减方式对应入账科目是为了自动生成相应的记账凭证。 操作路径：单击“固定资产初始设置”图标，选择“增减方式”菜 单；或者执行“基础设置→固定资产核算→增减方式”命令。
《初级会计电算化》
2.6 固定资产核算（知识补充）
固定资产核算模块可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管 理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及 其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折 旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。 固定资产核算模块与账务处理模块的关系：固定资产核算模块中资 产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等数据，通过记 账凭证的形式传输到账务处理模块，在该模块中审核和记账，通过对账 保证固定资产账目与账务处理的相符。
（六）月末结账
当固定资产核算模块完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结 账。月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。如果有错必须 改，可通过系统提供的“反结账”功能恢复月末结账前状态，在进行修 改。
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6）设置原始固定资产卡片 企业原始固定资产卡片如表2.6.5所示。
表2.6.5企业原始固定资产卡片
类别 固定资产名称
装配流水线 生产用 联想电脑 商用电脑 轿车 非生产用 笔记本电脑 台式电脑 制造车间 销售部 经理室 经理室 供应部 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 4 5 8 5 5 2011-11-30 2011-11-30 2011-11-30 2011-11-30 2011-11-30 12 000.00 6 500.00 350 000.00 12 000.00 8 500.00 2 100.00 1 100.00 86 800.00 2 200.00 1 500.00 14 300.00
2.6 固定资产核算
3）设置资产类别 企业固定资类别如表2.6.2所示。 表2.6.2企业固定资类别
编码
01 02
类 别 名 称
生产用 非生产用
净残值率
4% 4%
计提属性
正常计提 正常计提
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(二)设置固定资产类别 固定资产的种类繁多，规格不一。为加强固定资产管理，必须科学 进行固定资产的分类，为核算和统计提供依据。企业可根据自身的特点 和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。
2.6 固定资产核算（知识补充）
一、初始设置 固定资产核算的初始设置就是在使用固定资产核算系统进行业务处 理之前，根据用户的不同需求，建立一个适合本单位实际情况的固定资 产账套，并录入本单位的基本信息和期初数据，为固定资产的日常业务 处理设置一个运行环境。初始化设置包括建立固定资产账套、基础设置 和输入固定资产原始卡片。 固定资产核算初始设置的流程如图4-125所示。建立固定资产账套 基础设置输入原始卡片
二、日常处理 固定资产日常业务的处理流程如图4—133所示。
账表查询
计提折旧 资产变动计提折旧
账表查询
图4—133 固定资产日常业务处理流程图
2.6 固定资产核算（知识补充）
(一)资产增减 资产增加是指以购进或通过其他方式增加企业固定资产。资产增加 需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产期初输入相对应。 资产减少是指资产在使用过程中，由于各种原因(如毁损、出售、 盘亏等)退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少须输入资产减少 卡片并说明减少原因。
(二)计提折旧
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入 系统的资料，利用系统提供的“计提本月折旧”功能对各项资产每月计 提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后生成折旧记账凭证，并将本 期的折旧费用自动登账。
2.6 固定资产核算（知识补充）
当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当 期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折 旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折 旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。 系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据 信息。 折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用 的依据。 什么时候生成折旧分配凭证，根据“固定资产初始设置→选项”设 置中选择的“折旧汇总分配周期”确定，例如，选定的是一个月，那么 在每期计提折旧后生成折旧分配表。折旧分配表有两种类型：按类别分 配和按部门分配。只能选择一种制作记账凭证。
约定与说明中列示了固定资产账套的基本信息和系统有关资产管理 的基本原则。
2．启用月份 如果需要向账务处理模块传递凭证，那么固定资产的启用月份不得 在账务处理模块的启用月份之后。启用日期确定之后，在该日期前的所 有固定资产都将作为期初数据，从启用月份开始计提折旧。
2.6 固定资产核算（知识补充）
3．折旧信息 设定本企业的折旧方案，即确定是否提折旧、采用什么方法提折旧， 以及进行折旧汇总分配的周期。 4．编码方式 按照编码管理对象是计算机业务处理的基本特征。在固定资产核算 模块中需要对每一项资产所属的资产类别及资产本身进行编码管理，此 处是指设定编码的原则。 5．账务接口 如果固定资产和账务处理集成使用，账务处理模块管理“固定资产” 和“累计折旧”科目的总账数据，固定资产核算模块管理每一项固定资 产原值和折旧计算的详细情况，但两者应该存在相等关系，账务接口就 是确定固定资产核算模块与账务处理模块的对账科目。
操作路径：单击“固定资产初始设置”图标，选择“部门对应折旧 科目”菜单；或者执行“基础设置→固定资产核算→部门对应折旧科目” 命令。
2.6 固定资产核算
5）设置增减方式的对应入账科目 企业固定资产增减方式及对应入账科目如表2.6.4所示。 表2.6.4企业固定资产增减方式及对应入账科目
增加方式 直接购入 投资者投 入 捐赠 对应入账科目 银行存款-工行存款 （100201） 实收资本（4001） 营业外收入（6301） 减少方 式 出售 报废 捐赠转 出 对应入账科目 固定资产清理（1606） 固定资产清理（1606） 固定资产清理（1606）