(金融保险)湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免操作指引

湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免操作指引

第一章总则

第一条为进一步规范全省农村合作金融机构不良贷款利息减免工作（以下称减免息），提高申报质效，防范道德风险，减少资产损失，根据《不良金融资产处置尽职指引》（银监发[2005]72号）和《财政部关于中小企业和涉农不良贷款重组和减免有关问题的通知》（财金[2009]13号）等有关规定及要求，制定本指引。

第二条本指引对减免利息的对象、条件、程序、材料准备、报告撰写等进行规定。

第三条本指引所称不良贷款利息是指按照贷款五级分类，列入次级、可疑、损失类贷款的应收未收利息。

第四条减免息申报实行分级授权制度。信用社（支行）和不良资产经营部为申报单位，超过权限的逐级上报审批核定。县级行、社负责单笔减免息金额为10万元（含10万，指利息部分，以下同）以下的审批工作。市州联社（办事处）负责单笔减免息金额为10万元以上，100万元以下的核定工作。省联社负责单笔减免息金额为100万元（含100万）以上的核定工作（加下划线部分为按银监部门要求修改后内容，以下同）。

第二章减免的对象及条件

第五条减免息应严格申报及减免条件，减免息必须与清收不良贷款挂钩，并具备以下条件：

（一）以现金偿还的，应根据还款人的资金筹集能力，合理确定还款期限，小额农贷原则上采取现金方式一次还清。对单笔

本金在10万元以上的不良贷款可以选择分期偿还方式。

（二）以实物抵偿的，拟抵偿的实物资产应符合《湖北省农村信用社抵债资产管理办法》（鄂农信发[2009]24号）的有关规定，减免息必须在该实物资产办理完产权过户手续后进行。实行了减免息的实物抵偿贷款，抵偿金额最高不能超过评估价值和扣除各项成本后的金额。

第六条减免对象。与本社存在信贷关系的企业、农户（含个体工商户，以下同）。

第七条减免条件。减免息必须同时具备下列条件：

（一）信用社（行）已采取必要追偿程序后，仍无法全额收回的贷款利息。具体追偿程序依据《湖北省农村信用社不良贷款管理办法》(鄂农信发[2007]18号)有关规定执行；

（二）借款人、担保人或其他还款义务人失去足额偿还贷款本息的能力；

（三）实施减免息后，还款义务人或第三方可按约定如期偿还剩余债务；

（四）贷款首放日为2005年12月30日之前，已列为次级、可疑、损失类的不良贷款应收未收利息（含已置换贷款利息和已核销贷款利息）。

第八条借款人为企业的，除具备本指引第七条规定的条件外，还应具备下列条件：

（一）经征信管理部门认可的第三方信用评级机构评定借款人信用等级在BB级（含BB级）及以下的。

（二）借款人虽未评级，但属于限制类、淘汰类客户的。

第九条存在以下情况之一，不得对借款人实施减免息：（一）借款人通过各种方式转移资产、逃废债务的；

（二）借款人实收资本不足、股东虚假出资、抽逃出资的；

（三）借款人存在恶意骗贷行为的；

（四）明确规定由贷款责任人偿还贷款本息的；

（五）有关制度规定不能减免利息的。

第十条对关联方和内部工作人员的减免息应当按照商业原则，以不优于对非关联方和内部工作人员同类交易的条件进行。减免关联方和内部人员的不良贷款利息应履行所有审批(核定)程序，并提交董事会（理事会）批准。

第三章减免程序

第十一条根据审批权限的不同，减免息申报及审批程序为：

（一）各级行、社召开社员代表（股东）大会，对风险管理委员会进行减免息审批授权。

（二）借款人提出书面申请、清收人员两人以上现场调查并写出调查报告，提交信用社（支行）或专业清收部门审查。

（三）进行责任认定，准备违规贷款责任认定书及相关的处理结果文件。未进行责任认定及处理的，说明原因及理由。

（四）信用社（支行）或专业清收部门组织申报，提交《不良贷款利息减免申报审批表》。

（五）县级行、社稽核部门对提交的利息减免申请进行逐笔稽核，签署书面稽核意见。

（六）县级行、社风险管理部门审查，出具审查意见后，交财务部门审查。

（七）财务部门同意后，由风险管理部门撰写减免息申请报告，提交风险管理委员会审批。

（八）风险管理委员会集体讨论后按权限审批或上报（形成会议纪要）。

第十二条一家县级行、社对同一贷款客户只能减免一次。同一贷款客户在辖内多家分支机构都有贷款的，对其实施减免息时应统一考虑。对于单户借款人两年内不得重复减免息，担保人和其他还款义务人还款的例外。

第四章申报材料及要件

第十三条减免息申报材料包括《不良贷款利息减免申报审批表》、各级行、社的风险管理委员会会议纪要、申报要件等。申报材料应真实、完整和规范。

第十四条《不良贷款利息减免申报审批表》是上级行、社审查减免息项目的重要依据，应根据有关资料如实填写。减免对象是农户的，表中有关企业基本信息和财务状况的项目可不填写。

第十五条风险管理委员会会议纪要应包括开会时间、参会人员、审议事项、审议情况和审议结论等内容。基层信用社（支行）未设风险管理委员会的，应提供贷款审查委员会会议纪要。专业清收部门申报的，由管理层集体审批。

第十六条减免对象是农户的，申报要件包括：

（一）利息减免申请书。

（二）借款凭证。

（三）贷款五级分类认定材料（经办人签字并加盖认定部门公章）。

（四）贷款欠息清单（经办人签字并加盖信用社公章）。

（五）借款人所属村委会（居委会）出具的家庭财产状况及收入情况证明（原件）。

（六）责任认定材料。

第十七条减免对象是企业的，申报要件包括：

（一）利息减免申请书。

（二）借款凭证和贷款合同。

（三）贷款五级分类认定材料（经办人签字并加盖认定部门公章）。

（四）借款人信用等级认定材料。未评级但属于限制、淘汰类的，应提供由有权认定部门出具的书面认定依据。

（五）贷款欠息清单（经办人签字并加盖信用社公章）。

（六）借款人和保证人的主体资格证明。

（七）借款人和保证人的经营现状证明。企业已关停且被依法注（吊）销工商登记的，应提供由工商行政管理部门出具的已注（吊）销书面证明。已关停但未注（吊）销的，应提供由企业主管部门出具的关停书面证明。无主管部门的，应提供由当地乡镇（含）以上政府出具的关停书面证明。企业已经破产的，应提供法院的破产裁定书及破产清算报告。

（八）责任认定材料。

第十八条申报材料应以A4纸装订成册，材料装订应有序、整齐。

第五章申请报告撰写

第十九条减免息申报报告由风险管理部门根据审查情况撰写，应表述准确、分析全面、意见明确。

第二十条减免对象是农户的，申请报告应客观陈述借款人的基本情况、贷款情况、家庭财产及收入情况、减免方案和减免理由及请示事项等内容。