第十二章商业银行绩效评估8015650547

n 净值
n 所有者权益
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二、银行损益表
n 损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动 态体现
n 利息收入
n 贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利 息收入
n 利息支出
n 存款利息支出、借款利息支出
n 提取贷款损失准备 n 非利息收入 n 非利息支出 n 利润
的能力。
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n 2.净资产收益率（Return on equity capital,ROE）
n
ROE＝税后净利润/净资产（权益）
n 反映了银行自有资产的获利能力。
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n 3.每股收益（Earnings per share of stock,PES)
效率× 风险因素。
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第三节 商业银行财务报告
n 一、通知报告 n 二、董事会报告 n 三、股东大会报告
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一、通知报告
n 含义
n 商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些 基本财务报表。
n 报告内容
n 简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。
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一、资产负债表
n 资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报 表，反映了特定时点上银行的财务状况， 是银行 经营活动的静态体现
n 资产项目
n 现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、 未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产
n 负债
n 存款、借款
方面来说有以下4个指标 n 1.现金资产比例＝现金资产/总资产 n 2.国库券持有比例＝国库劵/总资产 n 3.证券资产比例＝证券资产/总资产 n 4.贷款资产比例＝贷款额/总资产
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n 也要从负债方面考虑流动性。有两个指标 n 5.易变负债比例＝易变负债/负债总额 n 指标反映了银行负债方面的流动性风险状况，
再见，see you again
2020/11/28
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三、股东大会报告
n 提供给股东的财务报告资料，其内容应十分 完备，提供重要信息，反映银行实际经营状 况。 股东大会报告有时还附有银行董事长或 总经理就当前经营状况的分析和未来计划的 展望。
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
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二、董事会报告
n 董事会报告包括一系列能反映银行经营成果 的报表，它们一般按月编制和上报
n 内容
n 资产负债表、损益表、净利息收入分析、股 东产权表、财务状况变动表、证券投资表、 贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不 良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重 要比率指标
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n （四）清偿力和安全性指标 n 主要从资本充足的角度来分析 n 1.净值/资产总额 n 2.净值/风险资产 n 3.资本充足率 n 4.资产增长率和核心资本增长率 n 5.现金股利/利润
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三、绩效评价方法
资产/净资产)
n
＝银行利润率PM× 资产利用率AU× 股本乘
数EM
n 即模型取决于上面三因素。分析如下
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三因素模型分析
n 首先银行利润率提高，在增加收入同时必须 控制费用。所以该指标是资金运用和管理效 率的体现。
n 其次，资产利用率体现了银行资产管理效率。 n 最后，股本乘数则与风险相关。 n 所以三因素模型可以理解为 n ROE＝资金运用和费用管理效率× 资产管理
n EPS＝净利润/总股本 n 它是测定股票投资价值的重要指标之一，是
分析每股价值的一个基础性指标，是综合反 映公司获利能力的重要指标。
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n 4.银行利润率 n 银行利润率＝净利润/总收入
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n （二）流动性指标 n 保持流动性是银行经营的原则之一。从资产
n （三）风险指标 n 1.利率风险 n ①利率风险缺口＝利率敏感性资产－利率敏
感性负债 n ②利率敏感性比例＝利率敏感性资产/利率敏
感性负债
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n 2.信用风险 n ①贷款损失率＝贷款净损失/贷款余额 n ②不良贷款比率＝不良贷款/贷款余额 n ③贷款损失准备/贷款损失净额 n ④贷款损失保障倍数 n ＝（当期利润+贷款损失准备）/贷款净损失
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一、银行经营总目标
n 经营的总目标或关键性目标：银行价值的最 大化。
n 股东主要对股票价值与收益率有兴趣。如果 两者达不到股东预期目标，股东会减持股份 而导致股价下跌，从而银行新筹资时会面临 困难。所以，银行必须以追求股票价值最大 化为目标。
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三、银行现金流量表
n 是反映商业银行在一个经营期间内的现金流 量来源和 运用及其增减变化情况的财务报表
n 现金来源
n 经营中所得现金、资产减少所得现金、增加 负债
n 现金运用
n 支付现金股利、支付现金增加资产、债务减 少
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第十二章商业银行Leabharlann Baidu效 评估8015650547
2020/11/28
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商业银行绩效评估
n 第一节：银行财务报表 n 第二节：商业银行绩效评价 n 第三节：商业银行财务报告
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第一节 银行财务报表
n 一、资产负债表 n 二、银行损益表 n 三、银行现金流量表 n 四、银行表外业务分析
n （一）比例分析法 n 主要通过同行比较和趋势比较。（见347页）
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n （二）杜邦分析法 n 比例分析法人为将银行业绩分为四个方面，
割裂了互相之间的联系。而杜邦分析法是一 典型的综合分析法，核心是净资产收益率 （ROE）。
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银行（股票）价值（企业价值）
E(Dt)代表银行在未来期限内预期所获得的利润 或股东获得的利息；
r代表以银行设想的风险水平下可以接受的最低 收益率（风险与收益正相关）；
t代表时间，一般假定无限期经营。
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如何提高银行价值
n 公式显示，银行价值指未来期限中的预期利 润，在一定风险条件下可接受的最低收益率 的折现值。下列情况下，银行价值会上升：
n 1.预期利润增加 n 2.预期风险降低
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二、商业银行绩效评价体系
n 对银行绩效的评价必须服从经营的总目标， 具体包括绩效评价指标的设计和和绩效评价 的方法。评价指标主要有以下：
n （一）盈利性指标 n 1.资产收益率(Return on assets,ROA) n ROA=税后利润/总资产 n 该指标主要说明银行运用全部资产获取利润
四、银行表外业务分析
n 正面影响
n 提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行 资产流动性、改善银行收益风险的组合
n 负面影响
n 加大银行风险监控难度 n 表外业务本身也带有一定风险
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第二节 商业银行绩效评价
n 一、商业银行绩效评价体系 n 二、绩效评价方法
n 1.两因素分析
n ROE＝净利润/净资产
n
＝(净利润/总资产)×(总资产/净资产)
n ＝ROA× EM(股本乘数)
n 模型显示，ROE受资产收益率和股本乘数共 同影响。
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两因素模型的意义
n 即ROE反映了银行的盈利能力(ROA)；也可 体现银行的风险情况，即提高股本乘数可以 提高净资产收益，但也加大了风险。股本乘 数加大，就是净资产比重降低，清偿力风险 加大，而且也会加大资产收益率的波动幅度， 导致ROE不稳定性增加。
n 所以，两因素模型以ROE为核心，揭示了银 行盈利性和风险之间的制约关系。
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n 2.三因素及四因素分析法
n 净资产收益率取决于多个因素，可以扩展为三因素 分析模型。
n ROE＝ROA× EM
n
＝ (净利润/总资产)×(总资产/净资产)
n
＝ (净利润/总收入)× (总收入/总资产) ×(总
说明银行潜在的流动性需求。 n 6.短期资产/易变负债 n 短期资产较容易变现，可以及时支付短期的
流动性负债。该指标越高，流动性越好。
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n 7.预期现金流量比
n
＝预期现金流入/预期现金流出
n 该指标可以弥补前面6个公式的不足。
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