8.计算机审计案例

计算机审计案例

宝信会计师事务所正在审计隆兴公司的财务报表。隆兴公司最近安装了计算机来进行会计处理。现会计师事务所经调查后，发现其业务流程如下：

为了提高工作效率，隆兴公司现有的一些编表的程序基本不变，只是对电脑操作员进行计算机培训。

每一个电脑操作员均专门负责某一个程序操作，包括程序的变动、运转和答复问题。该项程序的优点是，每当输入错误时，电脑操作员可以对其进行修改，因而，每个电脑操作员仅负责本部门的电脑工作。

上班时间至少有一个职员留在电脑房中，且只有电脑操作员一人才有房间钥匙。

软件公司除了帮助设计软件外，还附送了一套系统说明文件，为保险起见，这些系统说明文件就放在电脑边，以备查阅。

公司曾考虑通过电脑内部的程序进行控制。但考虑到过于繁琐，最后还是决定保留人工控制。

公司将产品直接从仓库装运，仓库将装运通知单交会计室，由该室开单人员填入各项目的单价并检查每一仓库装运通知的编号顺序。开单人员同时利用计算器汇总装运总量及金额表。

装运通知单及运量表送往电脑部打印，并输出包括发票等一式六份的销售日报，由电脑员与运量表核对。

发票全部送交开单人，开单人将其分别寄送顾客与仓库，一份发票留档，作为记录应收帐款的依据。

要求：

指出上述控制中存在的问题并提出改进建议。

解答：