资产清查——往来款清理方案

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总计：42971万元（账龄）
35,000 30,000
68.51%
25,000
20,000
15,000 10,000
5,000
8.66%
16.10%
0 金额
3个月以内 3,720.78
3个月至一年
1-3年
6,918.75感2谢0你19的年观52月9看,41369日.00
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（三）报表汇总阶段（5月1日——源自文库月10日）
各部门将往来款的结算情况予以汇总后交给财务处。
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（四）验收复核阶段（5月11日——5月30日）
情况汇报：汇总往来款清理情况并向校长办公会汇报；
跟踪执行：清理工作办公室后续跟踪还款计划的执行情况；
及时办理结算，最迟在4月底结算完毕；
不能按时办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提出书面 延迟还款申请，并提出还款计划；
无法办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提供书面说明 材料，说明原因；
不能按时办理结算的暂存款，由单位/项目负责人提出书面材料， 说明原因；
挂在学校名下、不能确定负责人的暂存款，请各部门通知老师们 查询到款记录后，及时办理结算。
因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的：由单位作出专 项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；
涉诉的应收款项，已判定或裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行 被裁定终止执行的，认定为损失；
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坏账损失（逾期3年的应收款项）
具有依法催收磋商记录、且能够确认3年内没有任何业务往来的，根 据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付债务人的各种款项 和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失；
各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任；财务处对全 校的拖欠借款负清欠责任；校领导对分管部门和联系单位的借款 应督促及时清理。
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（一）工作布置阶段（3月15日） （二）清理结算阶段（3月16日——4月30日） （三）报表汇总阶段（5月1日—— 5月10日） （四）验收复核阶段（5月11日——5月30日）
10 24,377 42,971.42
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比例
19.97% 8.32% 6.13% 5.33% 2.85% 0.34% 0.31% 0.02%
56.73% 100.00%
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总计：42971万元（部门）
学校经费31195万元，占72.60%，主要为1-3年基建预付及应收 款；
按程序核销：对确实属于无法收回的往来款项，或挂账依据不 明、或债权人死亡、破产等原因产生的呆账、坏账与死账，由清 理工作办公室制定出相关处置意见和方案，报请领导和相关机构 批准后进行销账处理；
属于特别的、有其他情形的不好处置的往来款项上报主管单位协 商处理。
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财务处
2019年5月16日
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概述 往来款情况 清理方案
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资产清查工作内容
账务清理：对学校……各项资金往来等进行全面核对 和清理；
财产清查：学校对清查出来的……资金挂账应当按照 资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。
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（一）工作布置阶段（3月15日）
财务处整理各单位往来款明细账； 发送给部门负责人或学院行政副院长； 由各单位负责通知往来款责任人（包括经费负责人和经办人）； 暂存款
科研到款：通知教师及时办理结算
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（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）
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总计：15,822万元
7,000 6,000
40.88%
35.23%
5,000
4,000
3,000 2,000
12.55%
8.79%
1,000
2.55%
0
3个月以内
3个月至一年
1-3年
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3-5年
5年以上 15
《北京化工大学借款管理办法》规定：
借款人对借款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合 法性承担直接责任；经费负责人为借款人所在单位财务主管或项 目负责人，对其所审批的借款负责。
3
往来款盘盈
无账面记载或者反映的应收票据、应收账款、预付账款等
资产损失
逐项清理 取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定
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坏账损失
债务人的特殊情况： 被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件；已经清算的， 对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失； 撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明； 被政府责令关闭——政府部门有关文件； 死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继 承人的应收款项，在取得相关法律文件后认定为损失；
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0 金额
3个月以内 6,469
3个月至一年
1-3年
1,985 感2谢0你19的年观5,月看57164日
3-5年 404
5年以上
1,391
13
总计：15,822万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
项目类型 待转、其他零星暂存 押金、保证金暂存 工资、保险类暂存 基建类暂存 学生类暂存 其他暂存 考试费、报名费暂存 行政事务暂存 科研事务暂存
谢 谢！
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资金挂账
学校在2015年12月31日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账 未确认的资金（资产）数额；
资金挂账，须逐级上报，经财政部批准后调整有关账目。
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预付及应收款：
借款：学校各类经费中借支未报的款项，包括仪器设备和材料等预付款、 差旅费借款、人员经费借款、住院费借款、周转性借款等；
学院9679万元，占22%，其中生命学院、材料学院、化工学院共 占64.15%
31195 ; 73%
学校 学院 部处 直属单位
9679 ; 22%
488 ; 感1%2谢0你19的年1观56月看0916; 日4%
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总计：15,822万元（账龄）
三年以内的暂存款占88.65%
7,000
6,000
应收款项：已借票据但款项尚未到账的应收款项、学校垫付的编外人员 社保，产业应返还工资等。
暂存款：学校各类业务活动中发生的待结算债务，包括科研经费已到 帐未及时办理入账的暂存款、质保金等。
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统计截止时间：2015年12月31日 1. 预付及应收款 2. 暂存款
债务人在国外或港澳台地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没 有如何业务来往的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书， 或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明 后，认定为损失；
单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据 社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。
合计
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合计（万元） 比例
12,090.24 76.41%
2,040.83 12.90%
508.54 3.21%
493.28 3.12%
476.80 3.01%
165.88 1.05%
26.29 0.17%
17.11 0.11%
3.46 0.02%
15,822.44
100.00 %
3.38%
3.36%
3-5年 1,450.88
5年以上
1,442.01
10
总计：42971万元（使用方向）
序号 使用方向
1 科研 2 基建 3 基金 4 行政 5 教学 6 住院费 7 后勤 8 代管 9 其他
合计
合计（万元）
8,582 3,577 2,633 2,292 1,225
144 131