公司全面预算管理体系
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算损益表等分析编制
（附财务预算内容及其之间的关系图）
三、全面预算管理组织体系
预算管理组织结构体系图：
集 团 董 事 会
四、预算编制程序与方法
1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级 编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预 算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预 算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标， 并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2.编制上报。各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政 策，结合自身特点以及预测的执行条件， 提出详细的本部门财务预算 方案上报企业财务管理部门。
3.审查平衡。企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案 进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算 管理层应当进行充分协调， 对发现的问题提出初步调整的意见， 并反 馈给各有关部门予以修正。
皿、产品成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算 而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生 产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，直接材料、 直接人工、制造费用等产品成本项目的预算等。
W、费用预算是企业根据经营、销售情况对各项经营费用、管理 费用、财务费用所作的预算。
4.审议批准。企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上， 编制出企业财务预算方案， 报预算管理层讨论。 对于不符合企业发展 战略或者财务预算目标的事项， 企业预算管理层应当责成有关部门进 一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编 制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
1、全面预算编制程序及流程附图..7
2、全 面 预 算编 制方
法..16
五、预算执行与控制反馈16
1、全 面 预 算执 行 情
况..16
2、全 面 预 算 执 行 的 控 制 反
馈..17
六、预算差异分析与调整18
1、预算差异分
..18
2、 预 算 预 算 调 整 建
议..18
七、考核评价与管理完善19
V、资本支出预算是根据企业长期销售情况所作的固定资产更
新、改建预算。Βιβλιοθήκη Baidu
W、现金预算是企业的销售经营的全面预算， 是企业根据日常经 营预算与资本支出预算所作的现金流入、 流出的预算，进而企业 可作出筹资方面的预算。
报表预算主要以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表
形式反映。
I、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合 反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初 实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资 预算等有关资料分析编制。
一、全面预算管理及其在企业中的作用
1 、预算释义
预算是关于企业在一定的时期内 （一般为一年或一个既定的期间 内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发 展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采 购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等） 。
I、生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结 构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能 力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等 作的预算。
H、期末产品存货余额预算是企业在预算期内根据期初库存、日
常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出 的期末库存金额预算
二、全面预算管理内容
全面预算是按照先销售预算、 经营预算，后报表预算的流程进行， 并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限， 编制不同形式 的财务预算。
销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、 销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。
经营预算是企业在销售预算的基础上编制的企业日常经营管理 的财务预算。
明确各部门责任分工。
4•预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置， 并通过预算的分析调整达到利润最大化。
5.预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。
4、企业预算管理与其他管理的关系
1.预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测
提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财 务状况进行的预测量化。
2预算与财务 ：预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预 算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程， 财务起着 举足轻重的作用。
.预算与其他相关业务管理： 预算管理是企业运营管理的重要组成 部分，它与企业中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管 理等的共同作用才承载了企业管理的成功。
4.全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。
3、预算管理在企业中的作用
1预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制， 它使得企业目标得以具体化。
2预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可 以从人制转变为管理机制。
3.预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也
H、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映企业在预 算期内利润目标的预算报表。一般根据销售、生产预算、产品成 本预算、费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
皿、预算现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映 企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表。 一般根据销售预 算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预
全面预算管理体系
编制人:
复核人:
一、全面预算管理及其在企业中的作用3
1、预算释义..3
2、全面预算管理概述..3
3、预算管理在企业中的作用..3
4、企业预算管理与其他管理的关系..4
二、全面预算管理内容4
1、全面预算管理内容的释义..4
2、财务预算管理的内容及关系图..6
三、全面预算管理组织体系7
四、预算编制程序与方法7
2、全面预算管理概述
1.全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法， 是对公司 整体经营活动的一系列量化的计划安排。
2.全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努 力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。
3.全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照， 也是企 业业绩评价的基础和比较对象。
（附财务预算内容及其之间的关系图）
三、全面预算管理组织体系
预算管理组织结构体系图：
集 团 董 事 会
四、预算编制程序与方法
1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级 编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预 算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预 算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标， 并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2.编制上报。各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政 策，结合自身特点以及预测的执行条件， 提出详细的本部门财务预算 方案上报企业财务管理部门。
3.审查平衡。企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案 进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算 管理层应当进行充分协调， 对发现的问题提出初步调整的意见， 并反 馈给各有关部门予以修正。
皿、产品成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算 而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生 产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，直接材料、 直接人工、制造费用等产品成本项目的预算等。
W、费用预算是企业根据经营、销售情况对各项经营费用、管理 费用、财务费用所作的预算。
4.审议批准。企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上， 编制出企业财务预算方案， 报预算管理层讨论。 对于不符合企业发展 战略或者财务预算目标的事项， 企业预算管理层应当责成有关部门进 一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编 制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
1、全面预算编制程序及流程附图..7
2、全 面 预 算编 制方
法..16
五、预算执行与控制反馈16
1、全 面 预 算执 行 情
况..16
2、全 面 预 算 执 行 的 控 制 反
馈..17
六、预算差异分析与调整18
1、预算差异分
..18
2、 预 算 预 算 调 整 建
议..18
七、考核评价与管理完善19
V、资本支出预算是根据企业长期销售情况所作的固定资产更
新、改建预算。Βιβλιοθήκη Baidu
W、现金预算是企业的销售经营的全面预算， 是企业根据日常经 营预算与资本支出预算所作的现金流入、 流出的预算，进而企业 可作出筹资方面的预算。
报表预算主要以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表
形式反映。
I、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合 反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初 实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资 预算等有关资料分析编制。
一、全面预算管理及其在企业中的作用
1 、预算释义
预算是关于企业在一定的时期内 （一般为一年或一个既定的期间 内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发 展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采 购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等） 。
I、生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结 构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能 力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等 作的预算。
H、期末产品存货余额预算是企业在预算期内根据期初库存、日
常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出 的期末库存金额预算
二、全面预算管理内容
全面预算是按照先销售预算、 经营预算，后报表预算的流程进行， 并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限， 编制不同形式 的财务预算。
销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、 销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。
经营预算是企业在销售预算的基础上编制的企业日常经营管理 的财务预算。
明确各部门责任分工。
4•预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置， 并通过预算的分析调整达到利润最大化。
5.预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。
4、企业预算管理与其他管理的关系
1.预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测
提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财 务状况进行的预测量化。
2预算与财务 ：预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预 算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程， 财务起着 举足轻重的作用。
.预算与其他相关业务管理： 预算管理是企业运营管理的重要组成 部分，它与企业中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管 理等的共同作用才承载了企业管理的成功。
4.全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。
3、预算管理在企业中的作用
1预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制， 它使得企业目标得以具体化。
2预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可 以从人制转变为管理机制。
3.预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也
H、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映企业在预 算期内利润目标的预算报表。一般根据销售、生产预算、产品成 本预算、费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
皿、预算现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映 企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表。 一般根据销售预 算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预
全面预算管理体系
编制人:
复核人:
一、全面预算管理及其在企业中的作用3
1、预算释义..3
2、全面预算管理概述..3
3、预算管理在企业中的作用..3
4、企业预算管理与其他管理的关系..4
二、全面预算管理内容4
1、全面预算管理内容的释义..4
2、财务预算管理的内容及关系图..6
三、全面预算管理组织体系7
四、预算编制程序与方法7
2、全面预算管理概述
1.全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法， 是对公司 整体经营活动的一系列量化的计划安排。
2.全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努 力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。
3.全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照， 也是企 业业绩评价的基础和比较对象。