通用财务管理制度

XX电力设计咨询有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。

第二条本制度适应范围包括XX电力设计咨询有限公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市

场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章企业内部财务管理体制

第六条企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。

第七条财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的

二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章企业基础管理工作

第十一条原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不

得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十二条定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十三条计量验收。深化计量管理工作，配备必要的

计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十四条财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十五条财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、年度财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十六条内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章资金筹集的管理

第十七条资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。