企业财务审计期末考试案例分析题
财务报告试例分析题汇总(3篇)

第1篇一、试例分析题一题目:某公司2020年度财务报告分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价二、试例分析题二题目:某公司2021年度财务报告分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析3. 财务状况综合评价三、试例分析题三题目:某公司2020-2021年度财务报告分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价四、试例分析题四题目:某公司2020-2021年度财务报告对比分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价五、试例分析题五题目:某公司2020-2021年度财务报告趋势分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价六、试例分析题六题目:某公司2020-2021年度财务报告风险评估1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价4. 风险评估七、试例分析题七题目:某公司2020-2021年度财务报告与行业平均水平对比分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价4. 与行业平均水平对比分析八、试例分析题八题目:某公司2020-2021年度财务报告与同行业公司对比分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价4. 与同行业公司对比分析九、试例分析题九题目:某公司2020-2021年度财务报告与竞争对手对比分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价4. 与竞争对手对比分析十、试例分析题十题目:某公司2020-2021年度财务报告对公司经营决策的影响分析1. 财务报表(1)资产负债表(2)利润表(3)现金流量表2. 财务指标分析(1)盈利能力分析(2)偿债能力分析(3)营运能力分析(4)发展能力分析3. 财务状况综合评价4. 对公司经营决策的影响分析以上是财务报告试例分析题汇总,通过对这些试例的分析,可以帮助我们更好地理解财务报告,掌握财务分析的方法,为企业的经营决策提供有益的参考。
审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司,你作为该公司的审计师,需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息,分析该公司可能存在的财务报表审计风险,并提出相应的应对措施。
(1)公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长,但是利润增长幅度并不明显。
(2)公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失,但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
(3)公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易,但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司,你作为该公司的审计师,需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息,分析该公司可能存在的内部控制审计风险,并提出相应的应对措施。
(1)公司的财务部门人手不足,导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
(2)公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程,导致各部门之间的协作不畅,存在信息沟通不畅的问题。
(3)公司在内部控制审计中发现了一些异常情况,但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
(1)针对公司销售额增长大于利润增长的情况,审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况,确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时,应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查,确保其合规性和准确性。
(2)对于公司未充分披露资产减值损失的情况,审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程,核实相关的减值损失计提依据和计算方法,确保相关信息的充分披露和合规性。
(3)针对公司并购交易和商誉减值测试的情况,审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查,确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规,并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
(1)针对财务部门人手不足的情况,审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计,确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险,并提出相应的建议和改进建议。
企业财务审计期末考试案例分析题

一、简答题1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定,应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?(根据表后列示的会计报表认定及审计程序,分别选择一项。
对每项会计报表认定和审计程序,可以选择一次,多次或不选)会计报表认定审计程序(1)完整性 A 检查现行销售价目表(2)存在 B 审阅会计报表(3)分类C在监盘存货时选择一定样本,确定其是否包括在盘点表内D 选择一定样本量的存货会计记录,检查支持记录的购货合同和发票(4)权利和义务E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录,确定存货是否在库(5)估价或分摊F测试直接人工费用的合理性2、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表,2006年度未审的1-12月份主营业务收入、主营业务成本表单位:万元请回答:(1)什么是分析性审计程序?(2)用分析性审计程序指出重点审计领域,并简要说明理由答案:(1)分析性程序是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要的比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
(2)2006年的1和12月份的主营业务收入和主营业务成本为重点审计领域,因为全年平均毛利率为11.94%,1月份毛利率仅为3%;12月份毛利率为19.9%,且12月份收入占全年比重达18.12%。
3.注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计过程中,发现该公司的固定资产业务存在下列问题:(1)在建工程成本中包含有与工程建造无关的行政管理人员工资200 000元;(2)2007年2月,公司更换了行政办公楼的电梯,共发生相关支出8 000 000元,全部计入管理费用。
该电梯预计使用寿命6年,预计残值率为10%。
公司一般采用直线法计提折旧;(3)在审计折旧费用合理性时,注册会计师发现由于财务人员工作疏忽,2007年度对两台已过预计使用年限、折旧计提完毕但仍在继续使用的生产设备计提了折旧,涉及金额300 000元。
审计案例分析期末考试分析案例题(精选)

二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点:1.在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?因为在销售收入舞弊的诸多案件中,企业经常利用关联方交易作假,粉饰报表,操纵利润。
2.企业利用关联方交易舞弊的手段有:1)虚增关联交易收入;2)虚列关联方;对下列情况注册会计师应格外关注:1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易;2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易;3.与特定顾客或供应商发生的大额交易;4.实质与形式不符的交易;5.易货交易;6.明显缺乏商业理由的交易;7.资产负债表日前后发生的重大交易;8.处理方式异常的交易。
在审计时,注册会计师首先通过与被审计单位沟通,查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些;然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查,看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常,对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析,对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2.结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9-6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。
答:由表9-8显示,黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。
虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标,但2000年相同指标的完成情况良好,弥补了第二年的不足,使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。
就整体分析,黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。
尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。
经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源,查出差异的成因来自两方面。
一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。
2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台,调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善,国内医药市场发生了较大的变化,黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。
财务审计案例分析题(上)

《财务审计》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1。
该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。
2。
审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。
(三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。
要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由.2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1) 库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4) Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5) 本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计学案例分析题题库

审计学案例分析题题库1. 案例一:公司财务数据分析某公司在过去一年内出现了财务数据异常的情况,审计师需要进行深入的数据分析以找出问题所在。
以下是该公司的财务数据,请根据给定数据回答以下问题:•销售额在过去一年内的变化趋势如何?•成本费用占销售额的比例如何变化?•该公司的利润率如何?是否呈现稳定增长?•是否存在未经审计的资金往来,在何处?2. 案例二:内部控制评价某公司的管理层拟定了一套内部控制政策,审计师需对其进行评价。
请根据以下问题进行分析:•该公司的内部控制政策是否健全?•是否存在针对重要资产的保护措施?•公司的业务流程是否明确且能有效防止内部欺诈?•是否存在组织架构和职责分工明确的制度?•是否存在合适的风险评估和风险应对策略?3. 案例三:财务报表陈述真实性评价审计师需要根据某公司的财务报表,评价其陈述真实性。
请通过以下问题进行分析:•财务报表上所陈述的信息是否真实、准确?•报表上体现的收入和费用是否与实际情况一致?•公司是否按照适用的会计准则进行财务报告?•是否存在任何可能导致误导的陈述?•报表上是否充分披露了相关信息,如不确定性事项和重大风险?4. 案例四:公司税务合规性评估某公司近期接到了相关税务机构的审计通知,审计师需要对该公司的税务合规性进行评估。
请回答以下问题:•公司是否遵守了相关税务法规和税务申报义务?•是否存在任何未支付的税款或逃税行为?•公司是否存在与税务机构并未完全披露的交易?•公司是否正确处理了销售税、增值税等相关税收?•公司是否有充分的记录和支持文件来支持税收申报?5. 案例五:公司财务风险评估某公司存在一定的财务风险,审计师需要对其进行风险评估。
请基于以下问题进行分析:•公司的财务结构是否稳定?是否有充足的现金流?•公司是否存在财务杠杆效应?如果有,可能会造成什么问题?•财务报表是否充分披露了公司的相关风险?•公司是否有适当的风险管理政策和制度?•公司的财务风险是否处于可接受的范围内?以上是审计学案例分析题题库的部分题目,供审计师进行训练和实践。
审计案例期末考试题及答案

审计案例期末考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目标是什么?A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提高企业的市场价值D. 满足监管机构的要求2. 在审计过程中,审计师最关注的风险类型是什么?A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 欺诈风险3. 以下哪项不是审计证据的来源?A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 竞争对手的财务报告4. 审计师在进行风险评估时,通常采用哪种方法?A. 抽样检查B. 风险矩阵分析C. 历史数据分析D. 以上都是5. 审计报告中,哪种类型的审计意见表示审计师对财务报表没有发现重大错误?A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、简答题(每题10分,共30分)6. 简述内部控制的重要性及其对审计过程的影响。
7. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计证据的充分性与适当性”的概念。
8. 解释什么是“实质性测试”以及它在审计中的作用。
三、案例分析题(每题25分,共50分)9. 假设你是一家公司的审计师,你发现该公司的财务报表中存在一些不一致之处。
请描述你将如何进行进一步的调查,并列出可能的审计程序。
10. 某公司在进行年度审计时,审计师发现公司管理层可能存在欺诈行为。
请分析这种情况下审计师应采取的措施,并讨论如何平衡审计独立性和客户关系。
答案一、选择题1. A2. D3. D4. D5. A二、简答题6. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高运营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制对审计过程的影响主要体现在:它能够降低审计风险,提高审计效率,帮助审计师更有效地评估和应对潜在的财务报表错误。
7. 审计证据是审计师为了形成审计意见而获取的信息。
审计证据的充分性指的是证据的数量足以支持审计结论,而适当性则是指证据的质量和相关性,能够合理地支持审计结论。
8. 实质性测试是审计过程中对财务报表的具体项目进行详细检查,以发现可能存在的重大错误或欺诈行为。
财务审计案例分析题(下)

十一、债权业务得审查[资料]20X3年1月,审计人员在对某电扇厂应收账款进行审计时,发现在应收账款明细账中,“市宏丰商场明细账”20X2年1月1日借方余额100000元,本期借贷方均无发生额,20X2年末仍为借方余额100000元。
据明细账记录,此款就是19X9年宏丰商场向该电扇厂购进电扇600台发生得货款。
[要求]分析上述应收账款可能存在得问题,并提出处理意见。
十二、存货采购业务得审查[资料]审计人员审查某企业材料采购业务时,发现本年内一笔业务得处理如下:从外地购进原材料一批,共8 500千克,计价款293250元,运杂费1 500元.财会部门将原材料价款计入原材料成本,运杂费计入管理费用。
材料入库后,仓库转来材料入库验收单,发现材料短缺80千克,查明60千克就是运输部门责任引起得短缺,20千克就是运输途中得合理损耗,材料买价为每千克34、5元。
[要求]1、根据上述资料,指出企业在材料采购管理工作中存在得问题.2、指出就是否要求企业做出调整分录?如不需要,为什么?如需要,应如何调整?十三、存货储存业务得审查[资料]江北市审计局对三力工厂20X2年12月31日得期终会计资料进行审计时,发现接近结账日所发生得业务事项如下:1、20X3年1月2日收到价值为20 000元得货物,收到发票与登账日期为1月4日,发票上注明由供货商负责送,目得得交货,开票日期为20X2年12月26日。
2、当实地盘点时,本工厂1包价值8 000元得产品已放在装运处,因包装纸上注明“有待运发"字样而未计入存货内,经调查发现,顾客得订货单日期为20X2年12月20日,顾客于20X3年1月4日收到货物才付款。
3、20X3年1月6日收到价值为700元得物品,并于当天登记入账,该物品于20X2年12月28日按供货商离厂交货条件运送,因20X2年12月31日尚未收到,故未计入结账日存货。
4、按顾客特殊定单制作得某产品,于20X2年12月31日完工并送装运部门,顾客已于该日付款。
2020年秋期审计案例分析期末复习及答案

《审计案例分析》期末复习及答案一、判断题( X ) 1.无论是首次接受委托还是持续接受委托,会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
( X )2 .为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
( X )3.会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时,如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员,即可接受该项业务的委托。
( X )4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
( V ) 5.会计事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简程度和规模大小,都应制定审计计划。
( V )6 .注册会计师审计小规模企业,应当运用专业判断,合理确定审计重要性和审计风险水平,并可根据实际情况适当简化审计计划。
( V ) 7.注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。
( X )8.在主营业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是相关明细账。
( X )9.如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货,取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言,审计人员通常只在内部控制有弱点时,才实施实质性程序。
因此,测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
( V ) 1.对主营业务收入项目实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确;应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
( V ) 11.如果应收账款函证结果表明无审计差异,则审计人员可以合理地推论,全部应收账款总体是合理的。
( X ) 12.审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析,判断有多少应收账款属于无法收回的。
( V ) 13.一般情况下,应付账款不需要函证,这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款,况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
(完整版)审计期末综合案例分析答案(新)

【案例1】在审阅固定资产明细账时,发现上年度经批准出售车床一台,原价900 000 元,已累计折旧300 000元,净值为600 000 元,出售车床所得价款为500 000 元,该公司的会计处理为:借:银行存款500 000贷:营业外收入500 000借:累计折旧300 000营业外支出600 000 贷:固定资产900 000 要求:判断上述错误的会计分录会对当期利润和所得税产生影响吗?编制正确的会计分录。
(1)、由于以前的会计处理不影响利润,也不影响所得税,故不需要进行调整。
(2)正确的会计分录为:A. 出售车床时借:固定资产清理600 000累计折旧300 000贷:固定资产900 000B. 收到变价收入时借:银行存款500 000贷:固定资产清理500 000C. 结转出售车床的净损失时借:营业外支出100 000贷:固定资产清理100 000【案例2】注册会计师2014年12月31日在审查某企业本月份应付账款时,发现本月应付账款比上月大幅度减少,于是怀疑企业存在隐瞒应付账款的问题,通过进一步审查购货合同、入库单、验收报告等原始凭证了解到该企业12 月10 日有500 万元材料验收入库,发票账单已到达,货款尚未支付,而应付账款总账和明细账中都没有记录。
要求:1)企业通常会高估还是低估资产?通常会高估还是低估负债?2)如何进行审计处理(被审企业属增值税一般纳税人)。
(1)企业通常会高估资产,低估负债(2)审计调整分录:借:原材料 5 000 000应交税费-- 应交增值税(进项税额) 850 000贷:应付账款5850 000【案例3】审计人员于2014 年对某企业年度资产负债表审核时得知,该企业坏账准备提取率为0.4%,该企业期末“应收账款”余额为950 000 元,经查阅其他相关账目,有关账目记录如下:坏账准备”账户12 月初贷方余额为920元,12月末贷方余额为10 920 元,“应收票据”年末余额是 1 200 000元,“预付账款”期末余额为580 000元。
2024学年6月份考试《审计案例分析》复习题

第一部分综合练习题一、判断并说明理由题1.如果注册会计师执行符合性测试,为了更好地实现审计目标,通常应对被审计单位所有的内部控制制度执行测试。
答案:理由:2.如果被审计单位对同一张购货发票两次付款,注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
答案:理由:3.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发,也可由被审计单位寄发。
答案:理由:4.被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
答案:理由:5.如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的,注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任,无须考虑其对审计意见类型的影响。
答案:理由:二、单项案例分析题1.本教材第三章案例一表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容,假设审计人员刘华雨决定选择其中的两家公司(供货人)进行函证。
请问他应该选择哪两家?假设表中的客户为购货人(债务人),所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额,刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同吗?2. 如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审计单位可能存在哪些情况?3.如何进行销售收入的截止测试?4. 指出下列固定资产实质性程序所包括的被审计单位管理层的认定:(1)检查当年固定资产增加的有关文件;(2)实地检查固定资产,并查明其产权的归属;(3)查明有无固定资产担保或抵押等情况;(4)审查提取折旧的方法是否适当。
5.审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时,应注意哪些问题?6. 注册会计师在对甲公司进行审计时,考虑对下表所列应收账款进行函证,在不考虑样本量的前提下,请指出注册会计师应选择的函证对象,并说明理由。
年财务报表进行审计。
在对W公司内部控制进行了解后,注册会计师在审计工作底稿中做了如下记录:(1)为加强货币资金支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上的、50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。
财务案例分析期末考试试题

财务案例分析期末考试试题# 财务案例分析期末考试试题## 一、案例背景某上市公司A,自2010年起,业务发展迅速,市场份额不断扩大。
然而,近年来,随着市场竞争的加剧,公司面临了一定的财务压力。
公司管理层希望通过财务分析来评估公司的财务状况,并制定相应的策略。
## 二、财务数据概览以下是上市公司A最近三年的财务数据摘要:- 2019年:营业收入为10亿元,净利润为1.5亿元。
- 2020年:营业收入为12亿元,净利润为1.8亿元。
- 2021年:营业收入为13亿元,净利润为1.6亿元。
## 三、财务比率分析1. 流动性比率:- 2019年:流动比率=2.5,速动比率=1.5。
- 2020年:流动比率=2.0,速动比率=1.2。
- 2021年:流动比率=1.8,速动比率=1.1。
2. 资产负债率:- 2019年:资产负债率=40%。
- 2020年:资产负债率=45%。
- 2021年:资产负债率=50%。
3. 盈利能力比率:- 2019年:净资产收益率(ROE)=15%,净利润率=15%。
- 2020年:净资产收益率(ROE)=18%,净利润率=15%。
- 2021年:净资产收益率(ROE)=14.6%,净利润率=12.3%。
4. 营运能力比率:- 2019年:存货周转率=5次,应收账款周转率=10次。
- 2020年:存货周转率=4.5次,应收账款周转率=8次。
- 2021年:存货周转率=4次,应收账款周转率=6次。
## 四、问题与要求1. 问题一:根据上述财务数据,分析上市公司A的流动性状况是否稳定?请给出你的理由。
2. 问题二:上市公司A的资产负债率逐年上升,这可能意味着什么?请结合财务比率分析。
3. 问题三:上市公司A的盈利能力在2021年有所下降,从财务比率的角度分析可能的原因。
4. 问题四:上市公司A的营运能力在下降,这可能对公司的现金流和利润产生哪些影响?5. 问题五:综合上述分析,为上市公司A提出一些可能的财务策略建议。
审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计,发现了以下问题:1.财务报表中某项资产被夸大,实际价值较低;2.公司未正确记录某项负债,导致负债总额被低估;3.公司未按照法律法规要求计提税费,导致利润被高估。
请分别分析上述问题的原因和可能的后果,并提出相应的改进建议。
问题分析和回答问题1:资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的:1.记账错误:财务人员对于资产的计量或分类出现错误,导致资产被夸大;2.恶意操作:公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题,给投资者和股东提供虚假信息;3.评估方法问题:公司对于资产价值的评估方法存在问题,过于乐观或没有充分考虑风险因素。
可能的后果资产被夸大的后果可能包括:1.公司财务状况被曲解:资产被夸大可能导致公司财务状况被误判,给投资者和股东造成误导;2.偿债风险增加:如果资产被夸大,负债相对被低估,可能导致公司的偿债能力下降,增加公司的偿债风险;3.法律风险增加:夸大资产可能涉及欺诈行为,一旦被相关监管机构发现,公司将面临法律风险和经济损失。
改进建议为防止资产被夸大,公司可以采取以下改进措施:1.强化内部控制:建立完善的记账和审核流程,确保资产的计量和分类准确无误;2.严格遵守会计准则:公司应遵守相关的会计准则和规范,将资产价值计量和评估纳入规范范围;3.定期进行资产评估:公司可以定期请专业机构对资产进行评估,确保资产价值准确无误;4.加强监督和审计:公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计,发现问题及时纠正。
问题2:负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的:1.记账错误:财务人员对于负债的计量或分类出现错误,导致负债被低估;2.恶意操作:公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题,给投资者和股东提供虚假信息;3.法律规定不明确:公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。
可能的后果负债被低估的后果可能包括:1.偿债压力增加:负债被低估可能导致公司偿债能力被低估,增加公司的偿债压力;2.偿债风险增加:如果公司的负债被低估,可能导致公司更容易陷入财务困境,增加偿债风险;3.法律风险增加:低估负债可能涉及虚假陈述行为,一旦被相关监管机构发现,公司将面临法律风险和经济损失。
案例题复习资料

企业财务审计案例分析题1、案例:某注册会计师接受委托审计A公司2006年度的财务报表,通过查阅A公司的财务报表,(1)资产总额的重要性水平为:90000×0.5%=450(万元);净资产的重要性水平为:44000×1%=440(万元);主营业务收入的重要性水平为:120000×0.5%=600(万元);净利润的重要性水平为:12060×5%=603(万元);所以,财务报表层次的重要性水平是440万元。
(2)重要性水平和审计证据是反向关系,即重要性水平越低,需要收集的审计证据越多;反之亦然。
2、案例:注册会计师张明在对恒基公司20*9年财务报表进行审计时,收集到以下5组证据:(1)购货发票比收料单可靠。
因为购货发票来自于公司以外的机构或人员,而收料单是公司自行编制的;(2)销货发票副本比产品出库单可靠。
因为销货发票是在外部流转的,并获得公司以外的机构或个人的承认,而产品出库单只在公司内部流转;(3)领料单比材料成本计算表可靠。
因为领料单预先被连续编号,并且经过公司不同部门人员的审核,而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转;(4)工资发放单比工资计算单可靠。
因为工资发放单须经会计部门以外的工资领取人签字确认,而工资计算单只在会计部门内部流转; (5)存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的,而存货盘点表是公司提供的。
3、案例:广华会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对美华股份有限公司(以下简答:美华公司在销售收款循环的内部控制中存在以下缺陷:(1)没有根据批准的订单编制销售通知单;(2)销售单不应由仓库部门编制,也不能代替装运凭证;(3)货物的发货与装运的职责不应由同一部门承担;(4)会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表;(5)负责销售账和应收款两项不相容职务不应由同一人办理;(6)没有对销售收款循环进行独立稽核。
审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案一、案例背景。
某公司在进行审计过程中发现了一些问题,需要对其进行深入的分析和解决。
以下是该公司的审计案例分析题及答案。
二、审计案例分析题。
1. 请分析该公司在财务报表中存在的问题,并提出相应的解决方案。
2. 该公司的内部控制制度是否健全?如果存在问题,请具体列举,并提出改进意见。
3. 该公司的资产负债表和利润表是否真实可靠?如果存在问题,请说明具体原因并提出改进建议。
4. 该公司的财务风险和经营风险分别是什么?针对这些风险,公司应该采取哪些措施来规避和化解?5. 该公司的税务合规性如何?是否存在偷税漏税等行为?如有,应该如何解决?三、审计案例分析答案。
1. 针对财务报表中存在的问题,首先需要对公司的会计政策和会计估计进行审查,确保其合理性和准确性。
其次,需要对财务报表中的重大会计政策变更进行审计,并对其进行合理性评估。
最后,需要对财务报表中的重大错误进行调整,并及时披露。
2. 该公司的内部控制制度存在一些问题,主要表现在对资产的保管不够严格,对财务信息的披露不够及时和准确,对风险的识别和评估不够全面等方面。
为此,公司应该加强内部控制制度的建设,完善相关制度和流程,并加强对员工的培训和监督。
3. 公司的资产负债表和利润表存在一些不真实和不可靠的情况,主要表现在财务数据的造假和隐瞒、资产和负债的不正确确认等方面。
为此,公司应该加强对财务数据的真实性和可靠性的审计,确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 公司存在着一定的财务风险和经营风险,主要表现在市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。
为此,公司应该加强对风险的识别和评估,建立健全的风险管理制度和流程,并加强对风险的监控和应对。
5. 公司的税务合规性存在一些问题,主要表现在偷税漏税、虚假报税等方面。
为此,公司应该加强对税务合规性的审计,确保税务申报的真实性和合规性,并加强对税务政策的了解和遵守。
四、总结。
通过对该公司的审计案例分析,我们发现了一些存在的问题,并提出了相应的解决方案。
审计案例分析期末补充复习题及参考答案

审计案例分析期末补充复习题一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由 )1、确定应收票据内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循,不属于应收票据实质性测试的审计目标。
正确;理由:确定应收票据内部控制是否存在,有效且得到一贯遵循,属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。
2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应提请被审计单位不做任何调整,但应在财务情况说明书中说明。
错误;理由:应建议作重分类调整。
3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。
正确;理由:这是审查被审计单位少计购货的程序,可测试已发生购货业务的完整性。
4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
正确;理由:由于审计测试和内部控制固有的风险,注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为,但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。
5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。
错误;理由:审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。
6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在,首先应采取检查公司股票债券存根簿。
错误;理由:首先向代管机构函证,以证实托管证券是否存在。
7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定,重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。
错误;理由:长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行,因此重点是审查其使用的合理性。
8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理,会影响生产成本的正确核算。
错误;理由:工业企业建立“假退料”制度,会保证生产成本的正确核算。
审计案例分析题真题及答案解析

审计案例分析题真题及答案解析随着经济的发展和市场的竞争,企业的内部管理和财务报告的真实性越发重要。
审计是一项对企业财务状况的独立评估,并确保财务报告的准确性和完整性。
在备战审计考试时,理解和掌握不同类型的审计案例分析题是至关重要的。
本文将探讨几个典型的审计案例,并提供相关的答案解析。
1. 案例一:某公司在财务报告中未披露与关联方的交易,违反了相关的会计准则。
请问,作为审计师,您如何处理这个问题?解析:首先,作为审计师,我们应该了解相关的会计准则和规定。
根据大部分会计准则,公司在财务报告中必须披露与关联方的交易,以提供对外部利益相关者的透明度和信息的准确性。
在这种情况下,我们应该第一时间将问题通报给公司的高级管理层,并提出财务报告应当披露的关联方交易。
同时,我们还需要进行调查和审计,以确定是否存在其他未披露的交易。
这可能涉及到收集并研究公司的财务记录和报表,与公司的高级管理层和财务人员交流,甚至向关联方索取相关的合同和交易文件。
基于收集到的证据,审计师应该做出专业的判断和结论,以便最后向高级管理层提供建议。
2. 案例二:某公司在年度财务报告中把运营租赁费用误记为固定资产,从而使资产总额和负债总额保持平衡。
作为审计师,您如何发现并纠正这个错误?解析:首先,作为审计师,我们需要仔细审查公司的财务报表,特别是关于固定资产和运营租赁费用的部分。
我们需要对报表进行逐项审查,并与实际情况进行核对。
在这个案例中,我们可以通过比较租赁费用和历史数据的变化情况来发现潜在的错误。
如果租赁费用在过去几年没有明显变化,但固定资产的值却没有相应增加,那么很可能存在错误。
其次,我们可以与公司的高级管理层和财务人员交流,询问他们对固定资产和租赁费用的处理方式和政策。
通过与他们的讨论,我们可以更全面地了解公司的财务处理方式,并发现错误的可能性。
最后,我们还需要进行详细的调查和核实。
这可能包括仔细审查公司的租赁合同和支付记录,与租赁方联系以了解租赁费用的情况,甚至参观实际场地以确认固定资产的存在和价值。
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一、简答题1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定,应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?(根据表后列示的会计报表认定及审计程序,分别选择一项。
对每项会计报表认定和审计会计报表认定审计程序(1)完整性 A 检查现行销售价目表(2)存在 B 审阅会计报表(3)分类 C在监盘存货时选择一定样本,确定其是否包括在盘点表内 D 选择一定样本量的存货会计记录,检查支持记录的购货合同和发票(4)权利和义务 E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录,确定存货是否在库(5)估价或分摊 F测试直接人工费用的合理性2、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表,2006年度未审的1-12月份主营业务收入、主营业务成本表单位:请回答:(1)什么是分析性审计程序?(2)用分析性审计程序指出重点审计领域,并简要说明理由答案:(1)分析性程序是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要的比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
(2)2006年的1和12月份的主营业务收入和主营业务成本为重点审计领域,因为全年平均毛利率为11.94%,1月份毛利率仅为3%;12月份毛利率为19.9%,且12月份收入占全年比重达18.12%。
3.注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计过程中,发现该公司的固定资产业务存在下列问题:(1)在建工程成本中包含有与工程建造无关的行政管理人员工资200 000元;(2)2007年2月,公司更换了行政办公楼的电梯,共发生相关支出8 000 000元,全部计入管理费用。
该电梯预计使用寿命6年,预计残值率为10%。
公司一般采用直线法计提折旧;(3)在审计折旧费用合理性时,注册会计师发现由于财务人员工作疏忽,2007年度对两台已过预计使用年限、折旧计提完毕但仍在继续使用的生产设备计提了折旧,涉及金额300 000元。
要求:指出上述会计处理存在哪些问题?应如何调整?答案要点:(1)在建工程中包含的行政管理人员工资应剔除。
调整分录借:管理费用200 000贷:在建工程200 000 (2)应将更换电梯的支出资本化,并计提相应的折旧。
调整分录为:借:固定资产8 000 000贷:管理费用8 000 000借:管理费用 1 000 000贷:累计折旧 1 000 000 (3)冲回多提的折旧。
调整分录为:借:累计折旧300 000贷:制造费用300 0004.注册会计师在审阅大众公司2010年度和2011年1月份的主营业务收入明细账和库存商品明细账时发现下列疑点(公司为一般纳税人):(1)12月29日,向本市红星公司出售A产品500件,发票已开出,货款已收到。
1月5日,这批货物中有200件由于存在质量问题被退回,公司在2011年1月份登记了该笔退货业务。
A产品的单价为10元,单位成本为8元(2)12月30日,向本市立乐公司赊销B产品800件,产品已发出,货款尚未收到,公司没有在账面记录这笔销售业务。
B产品的单价为25元,单位成本为20元。
(3)2010年12月1日,公司接受一项产品安装任务,安装期为4个月,含税合同价款为46.8万元,至年底已预收24万元,实际发生的成本20万元,估计还会发生成本12万元,公司在2010年度利润表中确认劳务收入24万元,并结转成本20万元。
(4) 2010年3月1日,公司因融资需要,将其生产的一批商品销售给一般纳税人的华兴公司,不含税销售价格为600万元,成本为480万元,商品已发出,货款已收到。
按照双方协议,公司将在一年后将该批所售商品以660万元的价格购回。
2010年3月1日公司就该批商品确认了销售收入,并结转相应成本。
要求:指出该公司在主营业务收入处理中存在的问题,计算应调整的主营业务收入和主营业务成本,并编制必要的调整分录。
(10分)(1 )该事项应作为03年资产负债表日后调整事项处理调整分录:借:以前年度损益调整 2000应交税金——应交增值税(销项税) 340贷:其他应付款 2340借:库存商品——A 1 600贷:以前年度损益调整 1 600无证据表明立乐公司不付款,应确认03年收入调整分录:借:应收账款 1 8720贷:以前年度损益调整 1 6000应交税金——应交增值税(销项税) 2720借:以前年度损益调整 1 2800贷:库存商品——B 1 2800(3)属于劳务收入的确认问题,华兴公司可以部分确认营业收入,但相关的账务处理不正确。
调整分录为:借:应收账款(或预收账款) 11 700贷:营业收入 10 000 应交税费——应交增值税销项税额 1 700针对与 A 公司的交易,属于存货的委托加工业务,不属于销售业务,因此华兴公司不能作为销售和购进两个活动进行会计处理,相关确认销售和购进的会计处理不正确。
调整分录为:借:营业收入 10 000 000贷:存货 1 000 000营业成本 9 000 0005.ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2006年度的会计报表进行审计,确定的会计报表层次重要性水平为60万元。
审计外勤工作结束日是2007年3月15日,并于2007年3月25日递交审计报告。
A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下事项:(1)2006年10月31日,公司清查盘点成品仓库,发现甲产品短缺40万元,作了借记“待处理财产损益”科目40万元、贷记“产成品”科目40万元的会计处理。
2007年1月,查清短缺原因,其中属于一般经营损失部分为35万元,属于非常损失部分为5万元,由于结账时间在前,公司未在2006年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。
(2)公司2006年2月购置一台价值500万元的设备,已入账,当月由管理部门启用,但当年并未计提折旧。
公司会计政策规定,该设备折旧年限为5年,残值率为10%,按直线法计提折旧。
(3)2007年1月15日,公司原材料仓库因火灾造成乙原材料毁损300万元,公司于当月按规定进行了相应的会计处理。
(4)应收账款80万元无法函证,也无法实施其他替代性审计程序。
要求:(1)假定不考虑审计重要性水平因素,分别针对审计发现的上述(1)(2)(3)三个事项,A和B注册会计师应提出何种处理建议?若需提出调整建议,应列示审计调整分录(不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响)。
(2)若述(1)(2)(3)(4)三个事项分别单独存在且公司拒绝接受处理建议,分别说明应出具何种意见类型的审计报告?并简要说明理由。
(1)对于第(1)个事项,根据《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定,这类“已证实资产发生的减损”的事项属于“调整事项”。
该事项影响利润总额40万元(35万元+5万元),应建议公司调整。
调整分录为:借:管理费用35万元营业外支出——非常损失5万元贷:待处理财产损益40万元第(2)个事项影响利润总额为75万元(500万元×(1-10%)/5年×(10/12)),应建议公司调整。
审计调整分录为:借:管理费用——折旧费75万元贷:累计折旧75万元对于第(3)个事项,根据《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定,这类“自然灾害导致的资产损失”事项属于“非调整事项”,应建议公司在会计报表附注中披露。
(2)公司未予调整或披露的第(1)、(2)、(3)这三个事项,均属金额重大或性质严重的事项,会计处理方法的选用严重违反了《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定。
如果公司拒绝接受注册会计师提出的相应的审计调整或披露建议,虚盈实亏的事实将严重误导会计报表使用者。
6.公司2008年未经审计的净资产为6200万元,利润总额为1000万元,该公司主要从事电脑组装与销售业务。
张蕊和李敏负责该公司的审计工作。
他们确定该公司会计报表层次的重要性水平为100万元,外勤审计工作于2009年3月2日完成。
在审计过程中,两位注册会计师发现甲公司的会计报表数据存在下列问题:(1)由于市场竞争激烈,甲公司购入的部分硬件出现滞销,这些硬件的账面成本为900万元,2008年12月31日的可变现净值为520万元,甲公司尚未进行相应的会计处理。
(2)2008年3月1日,甲公司经批准按面值发行企业债券1500万元,三年期,到期还本付息,票面利率为4.8%。
债券筹集到的资金有900万元用于建造生产厂房(2008年12月31日尚未完工事,600万用于补充流动资金。
甲公司对债券发行作了相应的会计处理,但是未计提2008年度的债券利息。
(3)甲公司为乙公司的银行贷款1000万元提供担保,2008年11月,乙公司因严重亏损进行破产清算,无力偿还已到期的这笔银行贷款。
2008年12月20日,贷款银行向法院起诉,要求甲公司承担担保产生的连带赔偿责任,支付贷款本息共计1100万元。
2009年2月20日,法院终审判决贷款银行胜诉。
甲公司在2008年年报附注中披露该事项。
(4)甲公司2008年12月30日向丙公司销售电脑配件一批,取得销售收入200万元,(不含增值税),该批配件的成本为180万元,双方约定在2009年1月10日结算货款。
由于这批配件存在质量问题,丙公司于2009年1月5日退回了这批配件。
甲公司将销售业务登记在2008年12月,退货业务登记在2009年1月。
(5)2009年2月10日,甲公司兼并了一家从事电脑配件生产的公司——丁公司。
这次兼并对降低产品成本,提高市场竞争力具有重要意义,但是,考虑到该事件发生在2009年,甲公司不准备在2008年度报表中披露该事项。
(6)公司坏账准备按期末应收账款余额的5%计提,2008年年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额4000万元,坏账准备项目为贷方余额160万元。
甲公司尚未进行相应的会计处理。
要求:(1)假定不考虑审计重要性水平因素,分别针对审计发现的上述(1)(2)(3)(4)(5)(6)六个事项,A和B注册会计师应提出何种处理建议?若需提出调整建议,应列示审计调整分录(不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响)。
(2)若上述(1)(2)(6)三个事项分别单独存在且公司拒绝接受处理建议,分别说明应出具何种意见类型的审计报告?并简要说明理由。
(3)若上述(1)(2)(3)(4)(5)(6)六个事项同时存在且公司拒绝接受处理建议,应出具何种意见类型的审计报告?并简要说明理由。
答案:(1)事项一,企业应按照可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备,故应计提存货跌价准备380万元。
审计调整分录为借:资产减值损失 380贷:存货跌价准备 380事项二,甲公司应按照发行债券所得资金的用途确认相应的利息支出,审计调整分录为:借:在建工程 36(900×4.8%×10/12)财务费用 24(600×4.8%×10/12)贷:应付债券-应计利息 60事项三。