集团公司的税收筹划分析报告

*** 绝密 ***

××集团税务筹划实施方案

SW集团税务筹划项目组

二零零三年九月

目录

一、前言

二、集团差不多法律及业务架构安排

三、投资公司设立地点的选择

四、集团现有资产的处置

五、进口业务安排

六、增值税与企业所得税优惠政策的利用

七、个人所得税的几种筹划方法

一、前言

受SW国际集团有限公司(以下简称“SW集团”或“集团”)托付,我们为集团提供税务筹划咨询服务。按照税收法律法规的规定及时申报和缴纳各类税款是集团各纳税主体的责任。我们的责任是在进行税收相关情况调查的基础上,依据国家税收法律、法规、规章及其他规范性税收文件的精神,为集团提供税务筹划咨询建议。我们的建议并不构成集团各纳税主体纳税的依据,仅供集团高层治理人员参考。

二、集团差不多法律及业务架构安排

图例：

1． 投资或操纵关系

2． 物资销售关系

3．

股权转移关系

4

． 技术服务关系

5股东

6国际集团母公司

7集团拟新设立的公司

8集团拟注销的公司

9供应商

10客户

讲明：

1由集团或其他相关股东在境外某避税地设立一家投资公司；再由该投资公司在大陆设立“SW 国际印刷实业(深圳)有限公司”(简称“SW 实业”),作为集团在大陆从事经营业务的要紧实体及治理总部。

2在SW 实业之下设立若干项目公司。

3由SW国际、SW印刷以现有的资产投资设立“SW国际印刷科技有限公司”(简称“SW科技”)；再将SW国际、SW印刷持有的SW科技股份以适当价格转让给”SW实业”及重要治理人员(国内股东)。

4由集团在大陆设立专门的进口代理公司。

5由集团在要紧生产或销售地收购、设立、承包、承租一些享受专门税收优惠政策的企业。

4在“SW科技”之下设立“SW印刷技术开发公司”(简称“技术开发公司”),在要紧销售区域设立销售分公司。

5将SW国际、SW印刷目前的业务逐步转移到SW科技,即：(1)将目前由SW国际向集团总部(香港)进口的业务逐步改为由进口代理公司向集团进口,再将进口的物资销售给享受某种专门税收优惠政策的公司,由该类公司销售给SW科技公司,最后通过各地销售分公司销售给最终客户,或直接由SW科技销售给最终客户；(2)将SW国际、SW印刷的工业和网版加工等业务逐步转移至“SW科技”。

6由技术开发公司向享受优惠政策的公司和双定户提供技术支持服务。

7在适当的时候注销SW国际、SW印刷。

三、投资公司设立地点的选择

选择设立投资公司的地点,要紧考虑以下几个因素：提高资产的安全性；海外上市；避税；不受外汇管制；股份转让方便。据此,我们推举英属维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等几个地区(国家)作为设立投资公司的拟选地点。下面是这些地区(国家)相关情况的介绍。

(一)英属维京群岛(BVI)

1．在BVI设立投资公司的要紧优势

(1)设立公司要求低：无注册资本最低限制,任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事,公司人员中也不必有当地居民；

(2)保密性好：可发行无记名股票,无需申报治理者资料,账目和年报也不必公开；

(3)费用低廉：设立注册资本在5万美元以下的公司,最低注册费为300美元,加上牌照费、手续费,当地政府总共收取980美元；

(4)税负极轻：除每年交纳营业执照续牌费600美元外,免交所有当地税项；

(5)没有外汇管制,资金转移不受任何限制,资金保密程度高；

(6)公司类型可为国际商业公司；

(7)可到美国纳斯达克上市。