2015年财务预算与实际差异分析学习课件解析
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权益
1 2 3
经营成果
1 2
3
收入 费用 利润
一、酒店财务预算管理的涵义
财务预算管理是预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。包括经营预 算、资本预算和财务预算。经营预算是对酒店收入、费用和利润作出的预计；资本 预算是对酒店资本投资方案进行计划和结果评价；财务预算则是在经营预算和资本 预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的 资产负债表的预计。
二、经营预算编制目的及重要性
所谓预算管理：就是将企业的决策目标及其资源配置、规划、加以量化并使 之得以实现的内部管理活动或过程。预算管理不是一种单纯的管理方法，而是一种 具有战略性的、全员参与的管理机制。全面预算管理是企业建立和完善现代企业制 度，提高企业管理水平，确保长远战略目标和年度经营目标顺利实现而建立的一种 行之有效的管理制度。简明扼要归纳成以下四方面：
事前预 测分析
事中监 督控制
事后分 析评价
经营预算编制的三步骤
四、预算与实际差异分析的定位
预算与实际差异分析就是将实际执行的结果与预算目标进行比对，确定其差异 额、判定其差异发生的原因，以便采取矫正的措施。
在月度预算事前控制中，每月底或者下月初，财务部根据总经办发出的指令，对 各经营部门月度目标计划及日目标计划逐一分解予以下达；月度预算事中也就是在执 行过程中，对各项业务支出进行认真审核把控，分清预算内和预算外开支，保障预算 目标的实现，及时通报月度预算指标完成情况以及总目标计划达成率；月度预算事后， 依据预算与实际比对的差异额和比率，分析预算目标在执行中存在的问题（因为实际 发生的情况往往与预算有出入。如发生的差异不大，一般不逐一查明其原因，只把注 意力集中在非正常的例外事项），提出合理化议及调整措施，服务于各职能部门给予 数据支持；
财务预算管理
经营预算 资本预算
财务预算
二、经营预算编制目的及重要性
酒店为了求得生存、获取盈利和长期发展，必须注重酒店内部综合协调管理，强 化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。让所有经营部门和职能部门明确目标计 划与酒店整体发展趋势相同，只有这样才能使我们的战略决策与部门负责人的行为相 一致。要想达到这种管理格局无疑需要酒店管理有一条主干线，将酒店各职能部门的 管理工作和经营活动贯穿起来，从而提高酒店整体的管理效率和经济效益。事实证明， 酒店管理这条主干线就是经营-----预算管理。
总成本构成及成本率
人工费用 万元
营业费用 万元
43 %
34%
15 %
物料消耗 万元
60%
税费 万元
5%
3%
固定费用 万元
三大成本管控和分析
▪ 占总费用50% ▪ 占总收入30%--35%
▪ 寻求节能新办法 ▪ 制定节能措施
人工 成本
物耗 成本
能耗 成本
▪ 把控进货渠道 ▪ 严格执行货比三家
每房晚单间成本
一
二
三
四
制定 计划
合作 实施
评估 业绩
激励 员工
三、经营预算编制的三步骤：
通过目标管理，形成一套科学的激励机制，在酒店内从上而下彻底贯穿，对酒 店从业人员尤其是管理人员提出了一种挑战。从预算编制到预算执行，各相关部门 必须相互配合，有利于管理工作协调一致，呈现出较好执行效果，这也是预算管理 的基本目的。通过预算与实际之间差异分析和 KPI绩效考核，将个人收入的多少与 酒店收益的大小直接挂钩，使得个人和酒店成为息息相关的命运共同体。
货币单位：元
项目 金额
材料 消耗
00
工资 00
福利费 00
变动 费用
000
税费 00
固定 费用
00
小计 000
占比 15 % 26.8 % 7.2 % 43%
5%
3 % 100 %
棉织品、客耗品、迷你吧、 料
免矿、易耗品等
员工工资、社保、公积金、劳 保 工作餐、宿舍、制服等
工
费 能耗、洗涤费、宽带、有线卫
目录
1
财务预算管理 的涵义
2
经营预算编制目的及重要性
3Байду номын сангаас
经营预算管理的三步骤
4
预算与实际差异分析的定位
导 语：工欲善其事、必先利其器。
在我们一起学习分享财务预算管理之前，先跟大家一起来了解一下咱们酒店管 理系统及软件有几种？各职能部门在经营活动中所运用到的管理系统及软件是起到 什么作用？是各尽所能、各取所需，还是闲置当摆式？ 酒店的内部系统可以帮助咱 们管理人员全面掌握酒店的经营和管理状况，酒店每天的收入、日常支出也都能在 酒店的系统及软件中得到及时体现。
三、经营预算编制的三步骤
预算管理在酒店业的经营活动中也起着举足轻重的作用，重点强调三个环节： 一是预算的事前预测分析；二是预算的事中监督控制；三是预算的事后分析评价。 因此说预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。预算不仅仅是限制费用开支的 手段，更是提高酒店经济效益的有效措施。预算管理不仅决定着财务管理水平，更 关系到整个酒店管理的科学化程度。
星、绿植、维修、等税费
折旧费、装修摊销、财产 保险、物业租赁等
用
15%
00
34%
000
000
3% 000
48%
结束语：
酒店对各部门的预算执行情况按月进行检查，将实际业绩与预算作对比，进 行差异分析，作出业绩评价。酒店经营分析报告数据所反映出的差额，不仅是酒店 控制日常经济活动的依据，也是评定各部门管理人员及员工工作成绩好坏的重要指 标，凡事预则立，不预则废。在管理活动中，如果没有监督与考核，财务预算管理 变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标与实际执行结果进行比较，肯定成 绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是对管理人员及员工实行公正的奖 勤罚懒，调动员工的积极性，激励员工共同努力，确保企业战略目标的最终实现。
综上所述，我们可以看出预算与实际差异分析处在月度预算的事后控制环节， 但是，它又指导下月初、月度目标计划的制定，酒店行业正是通过这种运作机制，把 每月预算有机的结合起来，明确大的战略方向，随时作出战术调整，有效地保证年度 目标计划的达成。
经营成果一览图
100%
% % % %
营业收入
万元
减：营业成本 万元
市场销售部
人力资源部
总经办
客房部
防损部
前厅部 西餐厅
酒管系统 及软件
工程部 西厨房
派蒂思瑞
财务部
西饼房
酒店行业会计核算系统及软件运用简介：
武汉玉树临风酒店管理有限公司 总经理及各职能部门
中软 系统
金蝶 软件
财务报告
西软 系统
饮食通
酒店行业会计核算核算六大要素构成： 会计核算
财务状况
资产
负债 所有者
减：营业税金 万元
减：期间费用 万元
加：营业外收入
万元
结余：净利润
万元
四、月度预算与实际分析表格及柱状图
期间
本月
货币单位：元
本年度迄今为止
项目 金额
房费收入 食品收入
实际 0 0
预算 0 0
差异 金额 比率
0
%
0
%
实际 0 0
预算 0 0
差异 金额 比率
0
%
0
%
……..
0
0
0
%
0
0
0
%
本期
去年 同期
1 2 3
经营成果
1 2
3
收入 费用 利润
一、酒店财务预算管理的涵义
财务预算管理是预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。包括经营预 算、资本预算和财务预算。经营预算是对酒店收入、费用和利润作出的预计；资本 预算是对酒店资本投资方案进行计划和结果评价；财务预算则是在经营预算和资本 预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的 资产负债表的预计。
二、经营预算编制目的及重要性
所谓预算管理：就是将企业的决策目标及其资源配置、规划、加以量化并使 之得以实现的内部管理活动或过程。预算管理不是一种单纯的管理方法，而是一种 具有战略性的、全员参与的管理机制。全面预算管理是企业建立和完善现代企业制 度，提高企业管理水平，确保长远战略目标和年度经营目标顺利实现而建立的一种 行之有效的管理制度。简明扼要归纳成以下四方面：
事前预 测分析
事中监 督控制
事后分 析评价
经营预算编制的三步骤
四、预算与实际差异分析的定位
预算与实际差异分析就是将实际执行的结果与预算目标进行比对，确定其差异 额、判定其差异发生的原因，以便采取矫正的措施。
在月度预算事前控制中，每月底或者下月初，财务部根据总经办发出的指令，对 各经营部门月度目标计划及日目标计划逐一分解予以下达；月度预算事中也就是在执 行过程中，对各项业务支出进行认真审核把控，分清预算内和预算外开支，保障预算 目标的实现，及时通报月度预算指标完成情况以及总目标计划达成率；月度预算事后， 依据预算与实际比对的差异额和比率，分析预算目标在执行中存在的问题（因为实际 发生的情况往往与预算有出入。如发生的差异不大，一般不逐一查明其原因，只把注 意力集中在非正常的例外事项），提出合理化议及调整措施，服务于各职能部门给予 数据支持；
财务预算管理
经营预算 资本预算
财务预算
二、经营预算编制目的及重要性
酒店为了求得生存、获取盈利和长期发展，必须注重酒店内部综合协调管理，强 化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。让所有经营部门和职能部门明确目标计 划与酒店整体发展趋势相同，只有这样才能使我们的战略决策与部门负责人的行为相 一致。要想达到这种管理格局无疑需要酒店管理有一条主干线，将酒店各职能部门的 管理工作和经营活动贯穿起来，从而提高酒店整体的管理效率和经济效益。事实证明， 酒店管理这条主干线就是经营-----预算管理。
总成本构成及成本率
人工费用 万元
营业费用 万元
43 %
34%
15 %
物料消耗 万元
60%
税费 万元
5%
3%
固定费用 万元
三大成本管控和分析
▪ 占总费用50% ▪ 占总收入30%--35%
▪ 寻求节能新办法 ▪ 制定节能措施
人工 成本
物耗 成本
能耗 成本
▪ 把控进货渠道 ▪ 严格执行货比三家
每房晚单间成本
一
二
三
四
制定 计划
合作 实施
评估 业绩
激励 员工
三、经营预算编制的三步骤：
通过目标管理，形成一套科学的激励机制，在酒店内从上而下彻底贯穿，对酒 店从业人员尤其是管理人员提出了一种挑战。从预算编制到预算执行，各相关部门 必须相互配合，有利于管理工作协调一致，呈现出较好执行效果，这也是预算管理 的基本目的。通过预算与实际之间差异分析和 KPI绩效考核，将个人收入的多少与 酒店收益的大小直接挂钩，使得个人和酒店成为息息相关的命运共同体。
货币单位：元
项目 金额
材料 消耗
00
工资 00
福利费 00
变动 费用
000
税费 00
固定 费用
00
小计 000
占比 15 % 26.8 % 7.2 % 43%
5%
3 % 100 %
棉织品、客耗品、迷你吧、 料
免矿、易耗品等
员工工资、社保、公积金、劳 保 工作餐、宿舍、制服等
工
费 能耗、洗涤费、宽带、有线卫
目录
1
财务预算管理 的涵义
2
经营预算编制目的及重要性
3Байду номын сангаас
经营预算管理的三步骤
4
预算与实际差异分析的定位
导 语：工欲善其事、必先利其器。
在我们一起学习分享财务预算管理之前，先跟大家一起来了解一下咱们酒店管 理系统及软件有几种？各职能部门在经营活动中所运用到的管理系统及软件是起到 什么作用？是各尽所能、各取所需，还是闲置当摆式？ 酒店的内部系统可以帮助咱 们管理人员全面掌握酒店的经营和管理状况，酒店每天的收入、日常支出也都能在 酒店的系统及软件中得到及时体现。
三、经营预算编制的三步骤
预算管理在酒店业的经营活动中也起着举足轻重的作用，重点强调三个环节： 一是预算的事前预测分析；二是预算的事中监督控制；三是预算的事后分析评价。 因此说预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。预算不仅仅是限制费用开支的 手段，更是提高酒店经济效益的有效措施。预算管理不仅决定着财务管理水平，更 关系到整个酒店管理的科学化程度。
星、绿植、维修、等税费
折旧费、装修摊销、财产 保险、物业租赁等
用
15%
00
34%
000
000
3% 000
48%
结束语：
酒店对各部门的预算执行情况按月进行检查，将实际业绩与预算作对比，进 行差异分析，作出业绩评价。酒店经营分析报告数据所反映出的差额，不仅是酒店 控制日常经济活动的依据，也是评定各部门管理人员及员工工作成绩好坏的重要指 标，凡事预则立，不预则废。在管理活动中，如果没有监督与考核，财务预算管理 变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标与实际执行结果进行比较，肯定成 绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是对管理人员及员工实行公正的奖 勤罚懒，调动员工的积极性，激励员工共同努力，确保企业战略目标的最终实现。
综上所述，我们可以看出预算与实际差异分析处在月度预算的事后控制环节， 但是，它又指导下月初、月度目标计划的制定，酒店行业正是通过这种运作机制，把 每月预算有机的结合起来，明确大的战略方向，随时作出战术调整，有效地保证年度 目标计划的达成。
经营成果一览图
100%
% % % %
营业收入
万元
减：营业成本 万元
市场销售部
人力资源部
总经办
客房部
防损部
前厅部 西餐厅
酒管系统 及软件
工程部 西厨房
派蒂思瑞
财务部
西饼房
酒店行业会计核算系统及软件运用简介：
武汉玉树临风酒店管理有限公司 总经理及各职能部门
中软 系统
金蝶 软件
财务报告
西软 系统
饮食通
酒店行业会计核算核算六大要素构成： 会计核算
财务状况
资产
负债 所有者
减：营业税金 万元
减：期间费用 万元
加：营业外收入
万元
结余：净利润
万元
四、月度预算与实际分析表格及柱状图
期间
本月
货币单位：元
本年度迄今为止
项目 金额
房费收入 食品收入
实际 0 0
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差异 金额 比率
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差异 金额 比率
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本期
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