1 预算管理内部控制制度

云阳县龙角初级中学预算管理内部控制制度2018年10月

目录

第一章总则...................- 1 - 第二章管理机构及职责...............- 2 - 第三章项目库管理.................- 6 - 第四章部门三年滚动财政规划............- 9 - 第五章年度预算管理................- 9 - 第六章预算内部分解下达.............- 12 - 第七章预算执行与分析..............- 13 - 第八章预算调整和预算调剂............- 14 - 第九章决算管理.................- 15 - 第十章预算绩效评价...............- 16 - 第十一章预决算信息公开.............- 18 - 第十二章监督检查和法律责任...........- 19 - 第十四章附则..................- 20 -

第一章总则

第一条为规范云阳县龙角初级中学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》(2014年)，《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号），《重庆市预算审查监督条例》（重庆市人民代表大会常务委员会公告〔2016〕第45号）等政策以及云阳县龙角初级中学工作实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于云阳县龙角初级中学（以下简称“本校”）预算管理工作。

第三条单位预算管理主要业务环节：项目申报、部门三年滚动财政规划编制、年度预算编制、预算内部分解下达、预算执行与分析、预算调整和预算调剂、决算编制、预算绩效评价、预决算信息公开等关键业务。

第四条单位预算管理内部控制的目标是：科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况。

第五条单位预算管理应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则.

第六条单位预算管理的范围及内容：

（一）预算管理应当按照“系统内部统筹，对外统一出口”的一体化预算管理模式，采取目标责任制的预算管理方式，对内部预算的编制、审批、执行、决算与评价等进行全过程管理。

（二）预算由预算收入和预算支出组成。本校的全部收入和支出都应当纳入预算。

（三）全面实施绩效管理。将绩效的理念和方法贯穿预算编审和预算执行的全过程。

第二章管理机构及职责

第七条单位预算管理实行“集体决策、分级执行、标准统一、归口管理”的层级管理形式。具体设置为决策机构、日常管理机构（归口管理和经费归口统筹）、执行机构和监督检查机构等四个级次。

第八条学校行政会为本校预算管理决策机构，其主要职责包括：

（一）审议、批复本单位预算管理内部控制制度、政策和管理办法等。

（二）根据发展目标、年度规划、本校部门三年滚动财政规划等，设置和审定本校年度预算编制总体要求和总体目标。

（三）负责审议本校年度预算草案。

（四）负责决策本校重大项目、经费分配方案和使用计划。

（五）负责决策预算管理内部控制中的重大事项；

（六）负责审议预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

（七）负责预算调整方案的内部审批。

（八）负责决算和绩效评价报告的内部审批。

（九）负责预决算公开事项的内部审批。

（十）其他预算管理重大事项的决策。

第九条预算归口管理机构设在学校总务处，由学校总务处负责人组织领导，履行单位预算日常管理职能，组织与预算业务相关的各项日常工作。其主要职责包括：

（一）负责草拟预算管理内部控制制度体系（含管理办法和实施细则等）；负责督促各科室和岗位落实预算管理内部控制制度。

（二）负责拟定本单位年度部门预算编制程序、方法和要求。

（三）负责组织和指导各科室开展预算编制工作。

（四）负责审核汇总各科室提交的预算草案，进行综合平衡，形成本校总预算草案并按程序报批。

（五）负责组织各科室根据职能分工和工作计划对财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

（六）负责将本校财政批复的预算指标按内部分解及下达程序报批后，下达至各归口管理科室和执行科室。

（七）负责跟踪管理并定期汇总分析预算执行情况，向学校行政会提交预算执行分析报告。

（八）负责审核汇总各科室提交的预算调整申请，形成预算调整方案，报学校行政会审议。

（九）负责汇总审核科室提交的预算调剂申请，报学校行政会审议。

（十）负责编制决算报告和绩效评价报告，开展决算分析工作，经学校行政会内部审批后报送财政部门审批。

（十一）负责审核财政支出绩效评价自评报告和财政支出绩效评价报告，按照财政部门部署要求对绩效评价结果进行公示。

（十二）负责审核汇总各科室提交的预决算公开信息，并按程序报批。

（十三）负责完成学校行政会交办的其他工作。

第十条经费归口统筹部门是指根据本校内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。对于内部跨部门的经济业务及相应的经费支出，由本校制定的相应归口管理部门承担指导、审核的职能。其中，“三公”经费、采购事项、资产事项、信息化事项、工程类事项和人事事项等业务应明确对应的归口部门统筹管理。学校总务处归口管理“三公”经费、归口管理采购类事项、归口管理资产类事项、学校办公室归口管理信息化事项、学校总务处归口管理工程类事项、学校办公室归口管理人事类事项。其统筹范围包括各所属单位。

经费归口统筹部门其主要职责包括：

（一）负责提供或汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料及各科室提交的预算建议数和细化调整数。负责归口审核科室提交的预算执行申请和预算调整申请；

（二）统筹使用其统筹管理的预算经费、确定预算指标分解及执行方式；

（三）负责对归口管理事项的预算执行情况进行跟踪和分析。