采购审计流程
采购审计流程
采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：●供货商/承包商的选择和档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库和退回●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。
另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。
对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷：问题回答记录1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？a. 使用系统的逻辑接触控制？b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？12．采购计划的变更是否经合理的批准？13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？14．采购合同制订的流程是怎样的？15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？16．采购合同的变更是否经合理的批准？17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22．公司是否定期核对采购计划执行情况？23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？24．紧急采购的流程是什么？25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面）27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29．采购运输的方式是？(可以多选)a．公司自提？b．客户运输到公司处？c．委托承运人？30．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？31．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？32．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？34．采购退回的操作程序如何？35．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38．公司是否有资金使用预算？应付账款的支付是否符合资金使用预算？39．公司是否有书面的费用报销程序？40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？42．预付款的政策和控制措施是怎样的？43．是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？一、供货商/承包商的选择和档案管理（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。
我们是如何进行采购审计的
我们是如何进行采购审计的采购审计是指对企业的采购过程及相关活动进行全面、系统的审查和评价，以保证采购活动的合规性、透明度以及经济效益的实现。
在企业中，采购审计是重要的管理工具，对于打击腐败、控制成本、提高采购效率以及维护企业声誉都起着至关重要的作用。
本文将从采购审计的目的、步骤、方法以及实施过程进行详细的介绍。
一、采购审计的目的采购审计的目的是通过检查采购活动是否遵循法规和企业内部规章制度，评估采购效率和质量，提出改进和优化建议，促进采购流程的规范化和成本的最优化。
采购审计主要关注以下几个方面：采购过程的规范性、合规性和透明度、采购决策的科学性和合理性、采购成本的控制效果、采购风险的管理能力以及供应商合作的稳定性。
二、采购审计的步骤1.确定审计范围和对象：审计范围包括采购活动的范围、时间和地点，审计对象通常为采购部门、采购流程以及采购合同和供应商。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、工作流程、参与人员和审计方法等。
3.收集和整理相关信息：审计人员应收集和整理与采购活动相关的文件、记录和报告，包括采购合同、采购流程文件、付款凭证以及供应商的资质和信用等。
4.进行实地调查：审计人员需对采购活动的实施进行实地考察，了解采购流程和操作情况，检查采购文件和记录的真实性和准确性。
5.分析和评价：根据采购活动的目标和执行情况，对采购活动的效果和质量进行分析和评价，找出存在的问题和不足之处。
6.提出改进意见：根据审计结果，提出采购活动的改进和优化建议，明确改进措施和责任部门，并进行跟踪和监督。
7.书面报告和总结：审计人员将审计结果和建议整理成书面报告，向企业管理层和相关部门汇报审计情况，并进行总结和归纳，为后续的改进提供指导和参考。
三、采购审计的方法采购审计可以采用多种方法和技术，主要包括以下几种：1.文件审查：对采购活动涉及的文件和记录进行详细的审查和分析，以了解采购工作的规范性和合规性。
采购过程监督与审计监督采购审计流程食品采购有保障
采购过程监督与审计监督采购审计流程食品采购有保障采购过程监督与审计监督随着全球食品市场的扩大和对食品安全的关注增加，食品采购在企业管理中扮演着至关重要的角色。
为了确保食品采购的品质和合规性，采购过程监督与审计监督成为了必不可少的环节。
本文将探讨采购审计的流程以及食品采购的保障措施。
一、采购审计流程1. 采购计划的制定与审核采购计划是企业采购活动的重要组成部分，其制定需要考虑到企业的需求、预算和供应商的选择等诸多因素。
在制定采购计划时，需要对计划进行审核，以确保其合理性和可执行性。
2. 供应商选择与评估在采购过程中，选择合适的供应商是至关重要的。
供应商的选择需要根据供应商的信誉、产品质量和价格等因素进行评估。
采购审计则可以对供应商的选择过程进行监督，确保选择的供应商符合相关要求。
3. 采购合同的签订与履约采购合同是采购活动中的法律文件，明确了双方的权责和交付时间等内容。
采购审计可以对采购合同的签订和履约情况进行监督，确保采购合同的执行符合法律和合同的要求。
4. 采购支付的审计采购支付是采购活动的最后一环，对于采购支付的审计可以确保采购支出的合规性和适当性。
采购审计可以核对采购支付的依据和审批流程，以避免因为支付环节的漏洞而引发的不必要风险。
二、食品采购的保障措施1. 供应商的资质认证为了保证食品采购的安全性和合规性，企业可以要求供应商提供相应的资质认证。
例如，供应商可以提供食品安全管理体系认证和产品质量认证等证明文件。
2. 供应链追溯体系的建立建立供应链追溯体系可以帮助企业追溯食品的生产和流通过程，从而确保食品的质量和安全。
通过技术手段，可以实现对供应链各个环节的监控和控制，从而及时发现和纠正可能存在的问题。
3. 食品质量抽检与检验为了确保采购的食品符合相关标准和法规，企业可以进行食品质量抽检与检验。
抽检与检验可以对食品的质量指标、卫生指标和安全指标等进行检测，以确保食品的安全和合规性。
4. 食品供应商的定期评估对食品供应商进行定期的评估可以帮助企业对供应商的服务和产品质量进行监督和管理。
项目工程采购审计工作流程
项目工程采购审计工作流程1. 概述本文档旨在介绍项目工程采购审计的工作流程，以确保采购过程的合规性和有效性。
项目工程采购审计是一项关键性的工作，通过对采购过程进行监督和评估，确保项目顺利进行，并降低风险。
2. 工作流程2.1 制定审计计划在项目启动阶段，制定项目工程采购审计计划是关键的一步。
审计计划应包括审计范围、时间安排、审计目标和方法等。
审计计划应根据具体项目的需求进行定制，确保审计能够覆盖到所有关键的采购环节。
2.2 收集采购文件和信息采购审计的第一步是收集相关的采购文件和信息。
这些文件和信息包括采购合同、招标文件、往来函件、付款记录等。
审计人员需要仔细研究这些文件和信息，了解整个采购过程的细节。
2.3 进行现场调查和核实在收集到足够的文件和信息后，审计人员将进行现场调查和核实。
他们会对采购过程中的关键环节进行实地考察，与相关人员进行沟通和交流，以了解采购过程的具体执行情况。
现场调查和核实能够发现潜在的问题和风险，并提供解决方案。
2.4 分析和评估结果在完成现场调查和核实后，审计人员将对收集到的采购文件、信息和调查结果进行分析和评估。
他们将评估采购过程的合规性、效率和风险，并撰写审计报告。
审计报告将包括对发现问题的详细描述、建议的改进措施和风险评估。
2.5 提出改进建议审计报告完成后，审计人员将根据审计结果提出改进建议。
改进建议旨在帮助项目团队改进采购过程，提高效率和合规性。
改进建议应具体、可操作，并且能够有效解决发现的问题。
2.6 跟踪和监督改进措施的执行提出改进建议后，审计人员需要跟踪和监督改进措施的执行情况。
他们应与项目团队保持沟通，确保改进措施得到有效地实施。
此外，他们还应定期回顾采购过程，以确保改进措施的长期效果。
3. 结论项目工程采购审计工作流程的目标是确保采购过程的合规性和有效性。
通过制定审计计划、收集采购文件和信息、进行现场调查和核实、分析和评估结果、提出改进建议以及跟踪和监督改进措施的执行，可以有效地提高采购过程的质量和效率，降低项目风险。
采购专项审计工作程序
采购专项审计工作程序适用对象：内部审计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单一、通用采购专项审计方案1）、审计目的：根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
2）、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计3）、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。
4）、审计人员：5）、审计时间：二、审计程序三、审计工作分工与计划【审计分工】XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。
XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计计划】1）审计准备工作：1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录。
2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。
2）现场审计工作：根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。
1、审计抽样内容：2、基本时间预算：（1）首次进场会议------（2）制度评估-----（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试------（4）现场沟通会议------（5）审计问题的改善后续追踪审计-----（6）出具本年度审计管理建议书----成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。
企业内部采购审计方案
企业内部采购审计方案背景企业的采购管理是一个重要的环节，良好的采购管理可以帮助企业控制成本并保障采购的质量。
然而，企业采购管理过程中也存在一些潜在的风险和问题，如采购流程不规范、采购数据不准确、采购合同不合规等，这些风险和问题可能会对企业带来财务、法律等方面的风险和损失。
因此，企业需要建立内部采购审计机制，加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动的合规性与可靠性。
目的本文旨在提供一份企业内部采购审计方案，帮助企业建立完整的内部采购审计机制，加强采购管理和风险控制。
内部采购审计方案1.内部采购审计的定义内部采购审计是指企业内部对采购活动的整个流程进行监督和审计，从采购计划、采购招标、供应商评估、合同签订、合同履约、采购支付等多个阶段对采购活动进行全面检查和评估，发现问题并提出改进和优化建议的一种管理方式。
2.内部采购审计的重要性•确保采购合规性：内部采购审计能够保障企业采购活动的合法性和合规性，减少采购活动中的风险和损失。
•提升采购管理水平：通过对采购活动进行全面检查和评估，不断优化和改进采购管理，提升采购管理水平。
•创造经济效益：内部采购审计能够整合采购流程，优化采购成本，减少采购活动中的浪费和非必要支出，为企业创造经济效益。
3.内部采购审计的流程内部采购审计的流程通常包括以下几个步骤：•制定内部采购审计计划：根据企业的采购计划和预算，对内部采购审计进行计划和预算安排。
•审计准备阶段：根据内部采购审计计划，准备审计程序、审计工作底稿和审计程序文件等。
•采集审计证据：通过采集相关的交易、记录、文件等以获取审计证据。
•审计分析和判断：通过对采购活动的审计证据进行分析和判断，发现问题并提出优化建议。
•书面呈报：将审计结论和优化建议以书面方式呈报给企业的高管层。
4.内部采购审计的注意事项•保护审计机密信息：保护审计信息和数据的机密性，确保内部采购审计的安全性。
•建立相应的纠正措施和改进建议：内部采购审计应当建立相应的纠正措施和改进建议，确保采购流程能够不断优化和改进。
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题.pptx
.预付货款不按合同条款办理，缺乏效监控。
.在“应付账款”“预付账款”明细账上查阅有关预付材料货款的凭证编号，查看付款依据，对应订单（合同）执行情 况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款；
.确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账,抽查该期累计购入的数量与价格，与会计账记录的数据核
对，查明是否存在仓库没有及时把入库单、验收报告单、发票交给会计入账。 四、常见问题1.验收环节无验收单，验收程序流于形式; .验收标准不明确； .验收程序不规范； .缺乏内部牵制，存在不相容职务未分离； .收到商品可能未被记录； .收到的商品可能不符合订购单的要求（品牌不一致，以次充好）； .收到的商品可能已经被损坏； .对验收中存在的异常情况不作处理； .仓库脸收物资时没有按公司规定脸收入库； .物资材料没有验收入库就直接运到使用部门； I1.物资材料入库前没有经过质检部门抽检； .订单或合同执行完后不及时对账、结清货款； .物资采购业务与会计记录信息不统一；
.对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；8.是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格 物资入库。
二、所需的资料
开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等 。
三、审计程序
.访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；
.收集查阅有关聆收的制度与流程，了解仓库的操作流程;再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作 情况与制度规定的差异；重点观察验收手续的正确性；
.询问仓库及相关人员，了解是否制定明确的采购验收标准，是否严格按照验收标准进行验收；
.从归档的入库单中抽取入库单样本，检查入库单是否连续编号，是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的 采购订单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符；
XX有限责任公司采购流程审计方案
XX有限责任公司采购流程审计方案一、审计目的：根据集团公司的采购管理制度，对现阶段公司有限责任公司（以下简称“公司”）采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（采购预算、供应商的选择、合同的签订、请购与订单、货物验收、货物仓储、付款等）的管理、控制是否完善。
4、对本次审计发现的问题继续后续追踪审计。
三、审计范围：20XX年X月——20XX年X月期间的采购管理工作。
四、审计人员及配合部门：审计人员：集团监审部（董飞、杨杉）配合部门：生产部、采购部、财务部、行政部五、审计时间：六、审计重点与程序：（一）采购预算（计划）业务获取采购政策、采购预算、生产预算、销售预算1、预算编制的审计：（1）采购预算的编制是否与生产预算、销售预算、资金预算等相协调；是否考虑存货政策和采购政策；是否考虑存量管理制度，并制定安全存量、最低最高存量及请购点，经济批量等因素。
（2）预算编制是否分类分品种规格列明数量、金额、单位及供应商等资料。
2、采购预算是否按审批流程审批，是否经董事会授权。
3、实际请购是否与采购预算相配合，并严格控制；是否机动配合生产和管理制度及库存而作出适当调整。
4、实际采购与预算产生的量差和价差有误查明原因，并作出适当的记录和调整。
（二）供应商的选择获取《合格供应商名录》，采购招投标管理办法，招标过程有关文件1、供应商管理审计：（1）应重点审查组织对定点供货商选择的合理性，包括供货商选择评价程序是否规范；有无明确的供货商选择目标和评价标准；有无建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理；（2）有无完整、真实的供货商资料；供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式；（3）有无对供货商档案进行规范管理，建立《合格供货方目录》，定期组织对供货商调查和复审；修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。
此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。
审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。
国有企业物资采购价格审计工作流程及相关问题处理
国有企业物资采购价格审计工作流程及相关问题处理为降低采购费用、维护组织的合法权益、促进组织价值的增加及目标的实现，在保质保量的前提下，国有企业审计人员对以物资采购价格及其相关构成要素为审计对象，采购申请、采购实施程序、采购申报价格、采购合同执行、验收及后续履行情况追踪等物资采购全过程实施审计、监督和评价，以确认采购价格的真实性、合理性、合法性和效益性。
一、国有企业实施物资采购价格审计的现实意义在市场经济条件下，加强采购与供应商管理，对提升企业核心竞争力、加强企业管理、增加企业税利目标能够起到直接的积极作用。
一是促进企业基础管理工作水平的不断提升。
通过日常审计监督、评价职能，国有企业开展物资采购价格审计工作，发现采购项目各个内控环节的漏洞，不断促进企业增强防范意识，强化企业的全过程控制。
二是促进企业增收节支、降本增效。
面对销量日益紧张的市场形势，要想提高税利水平，唯有严格控制费用支出。
而物资采购价格在企业采购成本及日常费用支出中的占比很大，通过审计部门对采购价格进行严格把关，就意味着在一定程度上降低采购成本和费用，为提高企业税利做贡献。
三是促使审计部门开展全过程跟踪审计，堵塞采购环节的漏洞。
物资采购价格审计，将传统的事后审计监督转变到了事前、事中、事后的全过程监督，是经济效益审计的启动点和切入点之一，深化和拓宽了国有企业经济效益审计。
并将采购项目进一步做精、做细，通过采购项目的全过程覆盖，使得审计人员更容易发现问题，并做到及时控制和解决。
二、国有企业物资采购价格审计工作流程国有企业开展物资采购价格审计，不仅仅是对价格这个金额的高低进行审计，而是要对获得采购价格的全部流程进行的审计工作。
（一）采购计划的审计采购计划审计是企业内部各需求部门根据生产经营的需要，分别向归口管理部门申报采购计划，并由归口管理部门进行汇总整理，为避免不合理、无计划、无批复的采购行为造成资金浪费，或因物资匮乏影响生产效率，或因急需采购导致的采购流程不规范等问题。
采购审计具体审计程序
采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离?审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。
2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批?审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。
3、计划外采购申请是否经合理审批?计划外采购是否经有效控制？审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。
4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额?审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。
5、合格供应商是否经有效管理?新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批？审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序？未执行招标程序的理由是否合理？审批程序是否恰当？6、招标程序的使用是否合规、合理?审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。
7、合格供应商条件变更是否经合理的审批?审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。
8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制?下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序？审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。
政府采购审计流程
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在开展政府采购审计之前，需要做好充分的准备工作。
材料采购价格审计流程
材料采购价格审计流程如下：
1.查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。
2.抽查采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查
看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格
比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组
批准的相关文件。
3.检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性，并
抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
4.追溯与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合
同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨
询公司法律顾问，并根据《合同法》分析各具体条款的
合理、公平、公正性。
5.抽查每类合同，查阅合同的审批人，是否在授权的范围
内，如有超过审批权限，要追查原因，并要求提供相应
的授权书等。
采购审计流程
采购审计流程采购审计是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业有效监控采购活动，确保采购过程的合规性和效率。
一个完善的采购审计流程能够有效地减少采购风险，提高采购管理水平，下面我们就来详细介绍一下采购审计的流程。
首先，采购审计的流程应该从制定审计计划开始。
在这一阶段，审计部门需要与采购部门充分沟通，了解采购的具体情况和重点关注的问题，然后制定审计计划，明确审计的范围、目标和重点，确定审计的时间节点和具体的工作安排。
其次，审计人员需要对采购文件进行全面的审查。
这包括对采购合同、采购订单、采购凭证等文件进行逐一核对，确保采购活动的合规性和合法性。
同时，也需要对供应商的资质、信用情况进行审查，以确保采购活动的风险可控。
接着，审计人员需要实地进行采购现场的检查。
这一环节是非常重要的，通过实地检查可以了解采购活动的实际情况，发现潜在的问题和风险。
审计人员需要与采购人员、供应商进行充分的沟通，了解他们的工作流程和操作规范，从而找出可能存在的问题，并及时提出改进意见。
在采购审计的流程中，审计人员还需要对采购活动中的资金流向进行审查。
这包括对采购资金的使用情况、支付流程、票据凭证等进行全面的审查，以确保资金的使用符合规定，避免出现资金浪费或挪用的情况。
最后，审计人员需要及时编写审计报告，并将审计结果及时反馈给相关部门。
审计报告应该客观真实地反映采购活动的情况，明确存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
与此同时，审计人员还需要跟踪落实改进措施的情况，确保问题得到及时解决。
总的来说，采购审计流程是一个全面、系统的工作，需要审计人员有丰富的经验和专业的知识，同时也需要与采购部门、财务部门等密切合作。
只有通过严格的审计流程，企业才能有效监控采购活动，确保采购的合规性和效率，降低采购风险，提高企业的管理水平。
采购业务循环审计流程
采购业务循环审计流程☝内部审计中采购审计项目要想出彩，采购价格和质量应作为重点中的重点，并且还会关联到舞弊审计，那么你就功不可没了。
采购价格影响因素涉及：采购数量多少、账期长短、垫资金大小、付款方式的约定、行业周期变动、供需关系平衡等。
对采购价格的审计往往存在不可追溯性，缺乏可比性。
那么在“采购价格”审计中有那些方法可以借鉴或汲取。
其可比价价格的信息主要来源于：1.市场价格市场价格是通过比价审计人员主动去搜集和整理，取得的难度较大。
搜集市场价格主要通过如下几个途径：(1)通过国际互联网查询，目前我们通过严格的考查和试用。
加入了6至7个相对专业和信誉较好的收费网站。
并对收集的价格信息进行分析整理后纳入我们自己的价格信息库。
(2)电话查询，通过电话向物资供应商(包括长虹的供应商和非长虹供应商)了解价格或要求供应商通过传真方式报价。
这种方式能比较快速和较多的收集待审物资的价格情况。
但这种方式了解到的价格准确度不高。
而且供应商所报价格以偏高者居多。
审计人员需对收集的信息进行分析处理后才能使用。
(3)订阅有关价格的专业报纸和专业期刊。
但这种方式获取价格信息一般不够全面且价格信息往往滞后。
(4)向专业的行业协会购买价格信息，但这种方式通常会付出较高的成本。
一般在审计重要物资采购时并对采购价格有重大疑虑时才使用。
2.同行企业所采购的同种物资价格前提是能得到其他企业的许可。
双方的信息资源可以共享。
这种方法实现的概率很小，在长虹内部，由于子公司较多，独立的采购组织较多。
我们可将不同采购组织的价格收集后进行分析比较。
3.根据有关物价趋势等指数来对比分析这种方法只能定性分析价格的变化趋势。
基本上不能定量。
我们在实际的审计工作中。
还应深入分析量价关系。
一般情况下应考虑量大从优原则。
4.纵向价格比较这种方法的前提是前面已经采购过同类物资。
作为生产类物资，一般情况下企业会持续采购，纵向价格比较是我们经常采用方式之一。
但实际操作中也要注意不能只是定性分析。
采购循环审计程序
采购循环审计程序一、引言采购循环是企业运营中重要的一环，涉及到企业资金的支出和物资的采购。
为了确保采购循环的合规性、高效性和透明度，需要进行采购循环审计。
本文将详细介绍采购循环审计程序及其重要性。
二、采购循环审计程序的概述采购循环审计程序是指对企业的采购循环环节进行全面、系统、科学的审计工作，以保证采购活动的合规性和有效性。
采购循环审计程序包括以下几个主要步骤：1. 制定审计计划审计计划是采购循环审计的基础，包括确定审计目标、范围、方法、时间和人员等。
审计计划应根据企业的实际情况进行制定，确保审计工作的全面性和针对性。
2. 收集审计证据审计证据是采购循环审计的依据，包括采购合同、采购订单、发票、付款凭证等相关文件。
审计人员需要对这些证据进行收集和整理，以便后续的分析和判断。
3. 进行审计测试审计测试是对采购循环中的关键环节和风险点进行检查和验证。
审计人员可以通过抽样、询问、观察等方式进行测试，以确认采购循环的合规性和有效性。
4. 分析审计结果审计人员需要对采购循环的审计结果进行分析和评估，判断采购活动是否存在违规行为、风险隐患或效率低下的问题。
分析结果应准确、客观，并提出相应的建议和改进措施。
5. 编制审计报告审计报告是采购循环审计的最终成果，应包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。
审计报告应准确、清晰，并提供相应的数据和证据支持。
三、采购循环审计程序的重要性采购循环审计程序对企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1. 风险控制采购循环涉及到企业的资金支出和物资采购，存在一定的风险。
通过采购循环审计程序，可以及时发现和纠正采购活动中存在的风险隐患，保障企业财务的安全性和稳定性。
2. 合规性检查采购循环涉及到合同的签订、订单的执行等环节，需要确保企业的采购活动符合相关法律法规和内部规定。
采购循环审计程序可以对采购活动的合规性进行检查，防止违规操作的发生。
3. 效率提升采购循环审计程序可以对采购活动的流程和操作进行评估，发现并改进存在的问题，提高采购活动的效率和效益。
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采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：●供货商/承包商的选择和档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库和退回●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。
另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。
对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷：问题回答记录1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？a. 使用系统的逻辑接触控制？b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？12．采购计划的变更是否经合理的批准？13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？14．采购合同制订的流程是怎样的？15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？16．采购合同的变更是否经合理的批准？17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22．公司是否定期核对采购计划执行情况？23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？24．紧急采购的流程是什么？25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面）27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29．采购运输的方式是？(可以多选)a．公司自提？b．客户运输到公司处？c．委托承运人？30．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？31．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？32．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？34．采购退回的操作程序如何？35．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38．公司是否有资金使用预算？应付账款的支付是否符合资金使用预算？39．公司是否有书面的费用报销程序？40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？42．预付款的政策和控制措施是怎样的？43．是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？一、供货商/承包商的选择和档案管理（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。
风险：●产品质量问题；●材料数量与供货时间●无法得到保证；●价格偏高；●售后服务压力增加；●潜在的舞弊可能；●生产停顿。
控制活动：1、公司制订供应商分类标准（如长期和临时），并制订不同类别的管理方法。
执行程序A2、公司制定选择供货商/承包商的基本选择标准（主要应考虑供货商的供货能力、原料质量及各项指针的合格情况、价格与付款条件、财务状况、管面化，并经管理层审批通过。
执行程序A3、由各相关部门（如采购部、财务部、质量管理部、企业管理部、生产技术部、实验室等）组成评选小组对供货商/承包商进行评估讨论，衡量各供货商的能力及条件，在供货商/承包商评价表中记录有关各供货商/承包商的供货质量、供货及时性、货款价格等各方面的反馈信息，各部门负责人应在供货商/承包商评价表上签字确认部门意见，选出合适的供货商。
合格供货商名单经管理层审核批准后生效。
执行程序B4、采购部应随时多渠道地收集公司潜在供货商/承包商的相关信息并建立信息档案备查；根据获取的潜在供货商/承包商信息填写供货商/承包商评审表，相关信息包括供货商/承包商的简介、主要产品及价格、竞争优势等，并由管理层审阅并签字确认。
执行程序A5、其它执行程序其它控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的更新符合企业的规章制度。
风险：供货商/承包商不再符合公司要求控制活动：1、对入库和生产过程中发现的原材料质量问题，以及随之产生的产品质量问题进行跟踪和监控；及时与供货商/承包商沟通产品质量、售后服务等问题，并予以跟进。
执行程序C2、定期（至少一年一次）汇总材料使用情况，对供货商/承包商进行评价（材料质量、交货时间、售后服务等），形成评价报告，并经管理层审批后生效。
对于不合格的供货商/承包商，应及时更新修改供货商/承包商名单。
执行程序 D3、其它执行程序其它控制目标分类：操作性控制目标：对供货商/承包商数据的修改须正确、及时、完整。
风险：1、供货商数据不准确；2、仍使用已不合要求的供货商/承包商控制活动：1、对供货商/承包商数据的更改由专人进行，且需经适当的管理层审批；更改后的资料由独立于更改者的人员复核，确保其正确性。
执行程序 E2、其它执行程序其它控制目标分类：操作性控制目标：供应商/承包商档案保密风险：1、供应商/承包商的信息的泄漏；；2、公司遭受损失控制活动：1、制订对供应商/承包商档案的保密政策。
执行程序F2、使用系统的逻辑控制限制供应商信息的接触。
执行程序G3、其它执行程序其它注：各组织所面临的由于控制目标失败而产生的风险影响因具体环境因素的变化而不同。
我们在此根据COSO 的精神和公司的实际要求列出通用性的风险影响，以供内审人员参考。
内审人员可以在实地工作中根据被审企业所处行业及经营环境自行删补。
（二）审计程序：A1. 与采购部经理进行访谈，了解供应商分类的标准以及选择供货商/承包商的标准和流程，包括：●标准的制定方法和制定人（如质量标准由质量部门、生产技术部或试验室制定，价格标准由财务部制定等）及制定的标准（如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等）●候选供货商的数量●选择过程（如是否经过招标、是否先经小规模试生产、是否由各部门综合评价等等）●所使用的档案（如书面政策、询价单据、评审表等）●选择的标准及流程是否有改变及改变的频率●符合标准但未列入最终名单的供货商/承包商是否列入潜在供货商名单1. 取得公司选择供货商/承包商的书面政策，查看是否经管理层审批，并与以上了解到的程序比较是否有出入。
2. 根据了解到的政策下达部门，询问该部门的操作人员对政策的了解程度。
B1. 取得公司的供货商名单，查看是否经过管理层的审批。
2. 采用判断抽样的方法抽取___家供货商，查看相应的单据（如评审表等），判断是否经过公司规定的选择流程。
3. 采用判断抽样的方法随机抽取___张采购发票，查看是否全部从列入名单的供货商处采购。
C1. 对生产部门及采购部门进行访谈，了解对原料的质量问题如何监控，如是否将其记录在案并及时与供货商反馈。
2. 采用判断抽样的方法随机抽取___个反馈记录，查看是否及时与供货商沟通和改进情况，以及是否在对供货商的评价报告中有所反映。
D1. 对采购部经理进行访谈，了解更新供货商/承包商的标准和流程：●对供货商/承包商的定期复核频率●对供货商/承包商的复核程序与方法（如评价报告等）2. 采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取___家供货商，查看相应的评价报告，判断是否经过公司规定的定期复核流程；3. 从评价报告中寻找不合格的供货商，查看是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。
4. 查看不合格的供应商名单及相关档案是否有所保存。
E1. 与采购部、IT 部等相关部门进行访谈，了解供货商数据更改的政策与流程，使用的单据，审批人等。
2. 采用判断抽样的方法抽取___个数据更改记录，查看更改人是否经过适当的授权，更改的记录是否辅有相应的批准与审核单据，资料的更改是否及时。
F1. 询问采购部有无对供应商/承包商档案保密的政策，并获得书面文本，复核管理层的确认。
2. 访谈采购部门具体业务人员，评价供应商保密政策的执行情况。
G1．访谈IT 人员，了解系统中供应商档案控制的情况；2．在IT 人员的帮助下，获得可以访问供应商档案人员的名单；3．了解、评估名单所列人员授权的恰当性。
二、采购定价（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：采购定价是合理的，并且符合公司政策。
风险：1、造成公司资产损失；2、产生舞弊的可能。
控制活动：1、采购定价经过适当的询价程序，并有书面的询价记录。
执行程序 A2、产品采购定价需经适当的管理层审批。
执行程序 A3、公司制定产品的基准采购价格，实际采购价格不应超过基准价格一定的幅度。
执行程序 B4、采购合同（或订单）签定前由专人核对价格是否与公司预先制定的价格相符。
执行程序B5、采购合同需经适当的管理层批准后执行。
执行程序B6、基准采购定价应定期更新，基准采购定价的更新应经管理层批准。
C7、其他执行程序其他（二）审计程序A1．询问采购部门或其它相关部门采购定价的询价程序；2．从公司采购产品基准价格表中用判断抽样的方法抽取_____个样本，跟踪至询价记录，检查基准价格的确定是否正确，并检查询价记录的操作人及审核人的签字，以及基准价格批准人的签字。
B1．询问采购部门或其它相关部门制订采购价格的遵循程序；2．获得并查核采购基准价格的权限浮动表；3．从采购合同（或订单中）用判断抽样抽取_____份采购合同样本，检查其价格是否与基准价格相符或与公司的询价结果相符；并检查相关人员的签字及批准采购合同（或订单）人的签字。
C1．询问采购部门或其它相关部门采购定价的定期更新的相关程序；2．检查公司采购产品基准价格表，检查其价格是否定期更新，是否有管理层的签字确认。
三、采购计划的订立，审批及修改（一）内部控制评价表控制目标分类1：操作性合规性控制目标：有计划的采购行为。