税收政策与经济增长研究

税收政策与经济增长研究

摘要：2015年以来，面对全球经济深度调整和国内经济下行的压力，中国政府坚持稳中求进，主动引领经济发展新常态，以提高经济发展效益为中心，着力调整相关税收政策，持续推进经济增长。今年初，国际外资企业陆续撤离中国市场，致使数百万工人失业，经济学家表示，目前国内经济已经滑入紧缩轨道，企业负债将会增加，员工薪酬会止步不前，居民消费水平也将下降。本文将从税收政策与经济增长的原理出发分析二者的关系，并得出促进经济增长的税收政策建议。

关键词:税收政策；经济增长；稳中求进

一、导论

自98年中国的第一笔网上交易成功，到近几年人们对网购的狂

热，无一不迫使人们思考---网购何以如此发达。2010年我国的网购金额是5231亿元，比09年高出一倍，之后网购持续发展，至13年我国网购金额已达1.85万亿元人民币。透过网购现象，究其原因，是网店的赋税较轻，于是商品价格较实体店低，刺激了人们对商品的需求，从而使人们的消费增多。同样的道理，香港之所以繁荣，最重要的原因亦是赋税低。尤见，减税、退税等税收优惠政策，在扩大内需，拉动经济增长方面，效果是非常显著的，并起着无可替代的作用。近年来，我国经济整体处于良好的经济状态，但也存在着经济增长下行的隐患：税收增长过快，增长速度超过了经济增长速度，税制结构

失衡，流转税比例过重，这些都制约中国经济的稳定、持续增长。本文将通过对税收政策的目标以及其对经济增长的影响加以分析，从而研究税收政策与经济增长的关系。

二、税收政策概述

税收政策是国家为了实现一定时期的经济和社会发展目标，依据宏观经济规律而选择的指导税收分配活动和处理各种税收分配关系的基本方针和基本准则，是制定税收法律、法规和开展税收工作的指导方针及相应的税收措施的总和。税收政策属于上层建筑，它不但指导者税收工作，同时也是政府为了实现一定的社会经济目标而使税收能动地作用于经济的过程。税收政策可分为总量税收政策和结构税收政策。其中，总量税收政策主要包括：扩张性税收政策、紧缩性税收政策以及中性税收政策等；结构税收政策主要包括：各种税收征税范围的选择、计税依据的确定、税率的设计、税收优惠项目和幅度的选择等。税收政策的一系列目标为：物价稳定、收入公平分配、充分就业、经济增长、生活质量提高、总供给与总需求的平衡等。其中，主要任务为总供给与总需求的平衡。

三、税收政策与经济增长的基本原理

经济学家认为，如果每个人都依靠“看不见的手”来引导，那么他们最大化自己利益的努力将使得所有人的利益达到最大化，而不需要任何形式的政府干预。所以，税收一方面降低了投资者的预期收益率;另一方面减少了各阶层的可支配收入，从而直接减少投资影响资本积累，进而影响资本的增长。税收政策作为调节社会总供求并使之

均衡的主要政策，通过对经济总量的调节，可以为经济发展方式转变和经济可持续发展创造良好的宏观经济环境。20世纪30年代，西方国家爆发了严重的金融危机，由于疯狂投机造成了当时的经济大萧条，同时导致大量人员失业，对国际经济产生了严重的冲击。凯恩斯就是在当时那种乌烟瘴气的社会经济背景下发动了著名的“凯恩斯革命”，他提倡国家对经济进行积极干预，利用一系列税收政策刺激消费和投资，从而对萧条的经济进行宏观的调控和管理。事实上，美国接纳了这种经济思维，采取了综合而全面的措施，对经济危机进行了国家政府的干预，结果也证明，这种改革以及一系列税收政策的实施对宏观经济的调控有着非常显著地作用和效果。

四、税收政策与经济增长的关系分析

（一）税收政策与总供求

总体来说，税收政策可根据社会经济形态分为两大类，即加大税

收和税收优惠。从加大税收来说，若加大税收，则会降低社会总需求；若加大企业税收，则会使得社会总供给减少；从税收优惠而言，效果恰恰与加大税收相反。1、总供求与经济增长社会总供给与总需求的变化能显著影响经济的发展情况。今年来，我国有效需求不足，经济增长乏力。因此，深入研究税收和总供给与总需求平衡的关系，对于正确发挥税收功能，促进经济增长具有重大理论和现实意义。08年美国次贷危机引起的金融危机全面爆发，致使国内社会总需求减少，经济发展缓慢，于是美国政府当局决定采取税收优惠政策，减少税收，刺激消费增加，并以此拉动内需，起到了良好的效果。

（二）税收政策与科技进步

经济增长的关键在于科技进步，税收是促进科技进步的有效政策手段之一。税收优惠增加私人边际收益，从而强化政府政策的影响力，促进科技与经济社会的协调发展。税收政策能引导资源流向政府鼓励发展的方向，若降低税收，会使得科技研究的成本降低，从而，隐形地鼓励技术型人才加入科研队伍，从事科研工作。这将促进我国科研事业的发展。1科技进步与经济增长。胡锦涛担任我国总书记时，曾提出科学发展观，也曾表示科学进步将推进经济发展。科技进步是经济发展的“内生变量”。科技的发展使得资源得到更高效的利用，促进中国迈向节约型社会，走上可持续发展道路。此外，科技的进步能使得我国经济结构得以优化，提高经济效益，高效率配置资源。同时，科技的进步将会为我国吸引更多外国人的青睐，促进我国与国际的交流，加快我国经济发展的步伐。

（三）税收政策与经济增长

这里，我主要阐述税收优惠政策对经济增长的效果。税收优惠政策，可以从降低税率、税款以一定比例返还以及减轻小微企业负担等几个方面来考虑。税收优惠政策，可以吸引外资的投入，促进国民的消费，从而刺激经济的增长。同时，税收优惠政策也包括出口退税，以此刺激出口额，增加国内经济收入，刺激经济增长。

五、促进经济增长的税收政策建议

随着我国国力不断地发展，我国国内需求的持续增长以及国内一系列经济、政策改革的不断进行与深化，我国经济的发展有了很多强有力

的助力。然而，尽管如此，我们仍应该充分认识到，我国经济发展存在下行压力。同时，国家出台的刺激消费的一些政策所得到的效应相对来得缓慢。因此，税收政策作为国家实现经济发展目标的基本准则，应该被不断地完善，以推进国家内需的扩大，促进经济的发展。

（一）制定合理的税收政策，并严格执行

借鉴外国（发达国家和发展中国家）的税收政策经验，并比较发达国家与发展中国家的税收政策的异同点，进行分析，再结合我国国情，制定符合我国国情的税收政策。此外，我们还应严格执行已制定的税收政策。对税收专管人员进行培训，提高他们的业务水平以及对相关政策的熟悉度。

（二）合理制定国家宏观税负水平

我国的宏观税负相对美国等一些国家，处于较高水平。2010年

我国居民平均为税工作天数为161天，比美国的102天、英国的150 天等高出很多。而且，我国包含卖地收入和罚款收入的宏观税负高达35%标准为23%：。税负过高，会抑制经济的增长。因此，我们因注意调节税收收入以及非税收入的比例，从而合理的控制宏观税负，使其对经济增长起积极作用。

（三）加强并完善税收优惠政策

税收优惠政策是一把双刃剑。一方面，为了促进国家经济发展，跟上改革的步伐，税收优惠政策对我国而言，是必不可少的；另一方面，税收优惠政策容易让人钻空子，让一部分人套用掉税收优惠政策下的利益，待此政策失效后，马上退出来重新寻找下一个优惠政策的