苏州大学税务专业基础真题2011年

苏州大学税务专业基础真题2011年

(总分：150.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)

1.税收制度的中心环节是______。

（分数：1.00）

A.征税对角

B.纳税人

C.税率√

D.税目

解析：[解析] 税率是指应征税额占课税对象数量的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度，是税制的中心环节。

2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是______。

（分数：1.00）

A.纳税义务人

B.征税对象√

C.税目

D.税率

解析：[解析] 因为税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税，对什么征税，征多少税的问题，征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分税种的主要标志。

3.在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是______。

（分数：1.00）

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税√

D.城市维护建设税

解析：

4.将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为______。

（分数：1.00）

A.起征点

B.征税标准

C.减征额

D.免征额√

解析：[解析] 起征点是税法规定的征税对象开始征税的数额，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

5.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率______边际税率。

（分数：1.00）

A.高于

B.低于√

C.等于

D.无关于

解析：[解析] 在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。边际税率的提高还会带动平均税率的上升。

6.下列税种______属于价外税。

（分数：1.00）

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D.增值税√

解析：[解析] ABC均属于价内税。

7.发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了______。

（分数：1.00）

A.《经合组织范本》

B.《联合国范本》√

C.《大西洋范本》

D.《国际税收》

解析：[解析] 发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了《联合国范本》。

8.A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25%，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税______。

（分数：1.00）

A.175万元

B.150万元√

C.145万元

D.140万元

解析：[解析] 按照限额抵免法：抵免限额=100×25%=25(万元)；25万元＜实纳30万元，可抵免25万元；A国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。

9.行使征税权的主体是______。

（分数：1.00）

A.政府√

B.个人

C.财政部门

D.企业

解析：[解析] 税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。

10.税收分配的对象是______。

（分数：1.00）

A.流转额

B.所得额

C.财产

D.社会产品或国民收入√

解析：[解析] 税收分配的对象是社会总产品，而最终来源则是剩余产品价值M部分。

11.社会的公共需要主要是通过______形式参与社会产品的分配来满足。

（分数：1.00）

A.利润上缴

B.政府收费

C.税收√

D.罚没收入

解析：[解析] 税收具有适用范围的广泛性、取得收入的及时性、征收数额上的稳定性，使得税收成为财政收入最主要形式来满足社会的公共需要。

12.税收的基本职能是______。

（分数：1.00）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督管理职能√

D.公平与效率职能

解析：[解析] 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，是税收首要的、基本的职能。

13.A国一居民总公司在B国设有一个分公司，某一纳税年度，总公司在本国取得所得80万元。在B国的分公司取得所得50万元，B国按照40%的税率向B公司缴纳所得税20万元；A国所得税税率为25%，若A 国实施全额抵免，则A国母公司应纳所得税税额为______万元。

（分数：1.00）

A.32.5

B.12.50 √

C.20

D.52.50

解析：[解析] 母公司应纳所得税税额=(50+80)×25%-20=12.50(万元)。

14.______是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。

（分数：1.00）

A.比例税率√

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

解析：[解析] 比例税率即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。超额累进税率，指把征税对象按税额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

15.下列税种中属于直接税的是______。

（分数：1.00）

A.消费税

B.关税

C.企业所得税√

D.营业税

解析：[解析] ABD均属于间接税。

16.税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于______范畴。

（分数：1.00）

A.生产

B.分配√

C.交换

D.消费

解析：[解析] 税收是一种分配，征税只是从社会产品价值量中分割出一部分集中到政府手中，改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额。因此，税收属于分配范畴。

17.税收体系设计的最重要原则是______。

（分数：1.00）

A.效率原则

B.公平原则√

C.稳定原则

D.法律原则

解析：

18.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有______。

（分数：1.00）

A.在黑龙江省工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业