农村信用社财务管理存在的问题及应对策略分析

农村信用社财务管理存在的问题及应对策略分析

作者：龙曜檀

来源：《时代金融》2012年第06期

【摘要】在社会主义市场经济条件下，农村信用社的财务管理中存在着许多问题，这些问题不但严重制约了农村信用社的发展，而且还使农村信用社存在着许多风险。文章认真分析了农村信用社财务管理中存在的问题，并针对问题提出了有效的应对策略。

【关键词】农村信用社财务管理问题应对策略

随着我国社会主义市场经济的不断完善和发展，我国的金融体制也在不断的完善和发展。随着我国金融体制改革，农村信用社已经发展成为独立面对市场的金融机构。在这种情况下，作为独立金融机构的农村信用社尚没有完成从旧有体制到市场经济体制的华丽转身，在农村信用社的财务管理中仍然有许多不和谐的问题，这些问题不但严重制约了农村信用社的发展，而且还使农村信用社存在着许多风险。为此，努力加强对农村信用社财务管理存在的问题以及应对策略的研究，就具有了非常重要的现实意义。

一、财务管理对于农村信用社的存在与发展具有非常重要的意义

（一）规范的财务管理是确保农村信用社经济效益最大化的基础

作为农村金融机构中最主要的机构，农村信用社对于农村地区的经济发展和金融稳定起着非常重要的作用。和其他金融机构一样，农村信用社经营的目的也是为了实现其经济效益的最大化。在这个过程中，正常的财务管理不但可以保证各项业务的正常进行，规避财务风险，而且还可以严格规范内部管理人员的行为，避免因内部管理人员的违规操作给农村信用社带来的财务危机。

（二）规范的财务管理可以有效提高农村信用社的核心竞争力

通常状况下，财务管理水平可以正确反映农村信用社的经营状况。在进行财务管理的过程中，及时发现财务管理的漏洞和缺陷，然后针对漏洞和缺陷进行改进，这样不但能够有效避免因漏洞和缺陷带来的财务风险，而且还可以有效促进农村信用社的发展，提高其核心竞争力。

（三）规范的财务管理是农村信用社适应社会主义市场经济的需要

尽管农村信用社是当前农村地区金融机构中最大的金融机构，但是，在农村金融体系中仍然存在着如农业银行、农业发展银行等多家金融机构，另外还存在着地下金融组织，无论是正规的金融机构，还是地下金融组织，都是农村信用社的竞争对手。在这种情况下，规范的财务

管理不但可以大大增加农村信用社的资产收益，而且还可以有效降低农村信用社的资金成本与费用，规避风险，提高竞争能力，确保其经营目标的实现。

二、农村信用社财务管理存在的问题

（一）滞后的财务管理体系严重制约着农村信用社的发展

尽管现在已经发展到了社会主义市场经济时代，但是，农村信用社的管理仍然是计划经济时代的管理模式，其管理手段仍然是指标制，通过上级主管部门给下级单位发放任务指标，并由上级主管部门监督和督促下级单位完成任务指标。这样就导致下级单位为了完成目标而完成目标，根本不考虑是不是能够给农村信用社创造利润，也就不考虑如何加强财务管理；其核算也主要是事后核算，基本上不进行事前核算以及事中核算；在进行开支的过程中，财务开支也相当随意，根本不按照计划进行；在新开的业务中，农村信用社也没有严格的管理制度，在进行的过程中很容易出现无制度可依的现象。这样就导致农村信用社财务管理混乱，无法完成财务控制，成本虚高不下，竞争力降低。

（二）农村信用社缺乏规范的财务管理监督手段

目前，大多数农村信用社对于财务管理采取的多是事后监督的办法，很少进行事前或者事中监督，这样就导致在财务管理的整个过程中缺乏监督现象的存在，也就无法发现在财务管理过程中存在的问题和漏洞；并且管理人员常常把内部监督简单地看成是财会人员的自我约束和自我管理，在财务管理监督上简单应对，这样常常造成财务管理相当松弛，经营管理出现问题，成本费用严重超支等现象。这些现象的大量存在，究其原因主要是因为当前农村信用社在财务管理过程中的财务管理监督体系不健全，管理人员财务管理监督观念淡薄等。

（三）农村信用社财务管理的分析指标严重滞后

尽管农村信用社可以通过各种财务报表实现预测和决策，调节、引导农村信用社加强资金运用与管理，但是在财务管理过程中，还无法完成对农村信用社整个财务状况进行系统的分析，特别是在某些综合性指标（例如资产利润率、收入利润率、资产负载率等）上的分析更是严重滞后。从表面上看起来，尽管农村信用社的业务水平不断提高，经营状况不断改善，但是在资源配置以及投入效率上却受到严重的制约，从而导致资源配置不合理以及投入效率低下等现象。例如：固定资产比率是在固定资产管理过程中的一项非常重要的控制指标，它不但可以有效控制资金占用的风险，而且还可以对固定资产是否有效增多进行控制，但是由于在衡量的过程中缺乏对与之相关的财务管理指标的恰当分析，因此在对于固定资产的类别和结构的合理规格过程中就缺乏重要的依据，同时也很容易导致资产配置的效率低下。

三、农村信用社财务管理的应对策略

（一）大力加强农村信用社财务管理体系建设

大力加强农村信用社财务管理体系建设，首先必须建立“以利润为中心”的经营理念，确立财务管理的中心地位。在这个过程中，无论是上级领导部门，还是下级单位，都必须努力转变观念，大力加强财务管理的在所有业务管理中的主导地位不动摇。其次要大力加强财务管理方面的规章制度的建设。严格按照国家相关法律法规规定的要求对财务管理过程中的程序、方法和步骤进行规范，建立健全农村信用社的固定资产管理制度、抵债资产管理制度、成本费用管理制度等管理制度，这样就可以建立起非常具有操作性的成套风险控制体系，实现对财务风险的全程监控，保证农村信用社的财务管理的制度化和规范化。再次，要大力加强内部控制制度的执行。上级主管部门要大力加强对下级单位的审计，严格制度，规范行为，对于违反相关规定进行操作的，要按照相关规定进行从重从严处理，对于违反归家法律法规的组织和个人，要移交法律部门处理。

（二）大力加强农村信用社财务管理监督体系建设

大力加强农村信用社财务管理监督体系建设，首先必须大力加强监督制度建设，确保监督制度无漏洞。要认真分析农村信用社各项业务进程中的每一个能够出现问题的细节，并针对该细节制定相关的审计制度。其次，要大力加强财务管理监督人员的思想修养教育，确保财务管理监督人员具有过硬的思想修养。要大力加强财务监督管理人员的政治思想学习，提高他们的思想修养，从政治的高度提高他们对财务管理监督工作的认识；要大力加强财务监督管理人员的法律知识学习，用法律法规武装他们的头脑，用各种违法犯罪事实教育他们，从而有效避免财务监督管理人员执法犯法现象的出现。再次，还要大力加强对财务监督管理人员的业务培训，通过业务学习等各种手段增强他们的业务水平，从而提高他们在财务管理过程中的审计稽核能力。

（三）大力加强农村信用社财务管理的分析指标体系建设

大力加强农村信用社财务管理的分析指标体系建设，首先必须建立综合性评价指标与单项评价性指标相结合，短期评价指标与长期评价指标相结合，外部评价指标与内部评价指标相结合的评价体系建设，优化配置资源，确保产出效率的提高，同时还可以有效提高农村信用社的风险控制能力以及决策能力。其次要大力加强财务管理的会计信息体系建设，通过科学的绩效计量手段，大力加强各营业网点的资金管理，确保资金管理过程中的量化进程，将成本核算落实到各营业网点的每一项业务当中。只有这样，才可以认真评价财务管理过程中的每一项指标，从而为农村信用社的科学决策提供正确的决策依据。

总之，在市场经济的条件下，农村金融市场的形式会越来越复杂，其风险因素会越来越多，为此，作为农村信用社的财务管理人员必须认真分析各种因素，大力加强农村信用社的财务管理体系建设，只有这样，才能增强农村信用社的风险控制能力，增强农村信用社的决策能力，从而不断推进农村信用社的发展。

参考文献