资料银行存款的清查.ppt
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2)7月30日,企业开出现金支票一张,计1600元,企业已减少银行存款,银行 尚未记账;
3)7月31日,银行为企业支付电费1000元,银行已入账,减少企业存款,企业 尚未入账;
4)7月31日,企业收到外单位转账支票一张,计64000元,企业已收账,银行尚 未记账;
要求:假定银行对账单所列企业存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制 调节表时发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额是多少?
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位:元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加:银行已收,企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加:企业已收,银行未收
金额 80591 6300
减:银行已付,企业未付 调节后余额
2700 减:企业已付,银行未付 1400
85491 调节后余额
85491
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
(二)货币资金的清查 2、银行存款的清查 (1)清查时间: 一般每月进行一次,在月底进行 (2)清查方法: 核对账目法
(3)清查结果处理
(当账实不相符时)
1)双方记账无误,只存在未达账项, 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误,则先更正错账,后编 制“银行存款余额调节表”
在调节表中只出现“未达账项”, 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
今日收获
1、只存在未达账项 2、双方有错账
作业布置
5、资料:某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元,开户银行 送来对账单,其银行存款余额为508000元,经查对,发现有以下几笔未达账项: 1)7月30日,委托银行收款50000元,银行已收入企业银行存款户,收款通知 尚未送达;
1、调节后的存款余额相等: 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明: 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表: 它不是原始凭证,不能据以入账
4、未达账项的处理时间: 实际收到有关结算凭证时
1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位:元
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
加:银行已收,企业未收 77000
加:企业已收,银行未收 62000
减:银行已付,企业未付 5000
减:企业已付,银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
Biblioteka Baidu
135000
1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额:日记账账面余额为84691元
3、
银行存款余额调节表
类型: 1、企业已收,银行未收
2、企业已付,银行未付 3、银行已收,企业未收 4、银行已付,企业未付
编制方法: 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 + 银行已收,企业未收 + 企业已收,银行未收 - 银行已付,企业未付 - 企业已付,银行未付
调节后余额
= 调节后余额
几点说明
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”) 2、调节前余额: 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目,写入 银行一边; 凡是在对账单上未打“√”的项目,写 入企业一边。
二、双方有错账
要点总结:(解题步骤) 1、错账更正:方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表:
银行存款的清查
经典回放
1、实物资产的清查方法 (1)实地盘点法
(2)技术测算盘点法 2、现金的清查方法:实地盘点法
3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点,以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对, 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符,即账实是 否相符。
核对账目法
1、怎么核对? 日记账
对账单
2、属于对账中的哪一个项目:账实核对
3、清查的目的:查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
未达账项
概念:是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账,另一方尚未 入账的会计事项。
3)7月31日,银行为企业支付电费1000元,银行已入账,减少企业存款,企业 尚未入账;
4)7月31日,企业收到外单位转账支票一张,计64000元,企业已收账,银行尚 未记账;
要求:假定银行对账单所列企业存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制 调节表时发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额是多少?
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位:元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加:银行已收,企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加:企业已收,银行未收
金额 80591 6300
减:银行已付,企业未付 调节后余额
2700 减:企业已付,银行未付 1400
85491 调节后余额
85491
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
(二)货币资金的清查 2、银行存款的清查 (1)清查时间: 一般每月进行一次,在月底进行 (2)清查方法: 核对账目法
(3)清查结果处理
(当账实不相符时)
1)双方记账无误,只存在未达账项, 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误,则先更正错账,后编 制“银行存款余额调节表”
在调节表中只出现“未达账项”, 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
今日收获
1、只存在未达账项 2、双方有错账
作业布置
5、资料:某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元,开户银行 送来对账单,其银行存款余额为508000元,经查对,发现有以下几笔未达账项: 1)7月30日,委托银行收款50000元,银行已收入企业银行存款户,收款通知 尚未送达;
1、调节后的存款余额相等: 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明: 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表: 它不是原始凭证,不能据以入账
4、未达账项的处理时间: 实际收到有关结算凭证时
1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位:元
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
加:银行已收,企业未收 77000
加:企业已收,银行未收 62000
减:银行已付,企业未付 5000
减:企业已付,银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
Biblioteka Baidu
135000
1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额:日记账账面余额为84691元
3、
银行存款余额调节表
类型: 1、企业已收,银行未收
2、企业已付,银行未付 3、银行已收,企业未收 4、银行已付,企业未付
编制方法: 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 + 银行已收,企业未收 + 企业已收,银行未收 - 银行已付,企业未付 - 企业已付,银行未付
调节后余额
= 调节后余额
几点说明
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”) 2、调节前余额: 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目,写入 银行一边; 凡是在对账单上未打“√”的项目,写 入企业一边。
二、双方有错账
要点总结:(解题步骤) 1、错账更正:方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表:
银行存款的清查
经典回放
1、实物资产的清查方法 (1)实地盘点法
(2)技术测算盘点法 2、现金的清查方法:实地盘点法
3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点,以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对, 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符,即账实是 否相符。
核对账目法
1、怎么核对? 日记账
对账单
2、属于对账中的哪一个项目:账实核对
3、清查的目的:查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
未达账项
概念:是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账,另一方尚未 入账的会计事项。