高速公路基建项目的财务管理.pptx
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• ——严格执行工程概预算，积极贯彻经济责任制，加 强合同管理，合理、节约使用建设资金，努力降低建 设成本，提高投资效益。
• ——全面准确核定固定资产投资价值，做好固定资产 移交工作，确保资产不流失。
做好高速公路基建财务会计工作 需掌握或了解的内容：
• ——高速公路基本建设程序和总概算组成及 内容
• 1.4划清不得列入建设成本的开支。
对外投资支出，被没收的财务、支付的滞纳金、 罚款、违约金、赔偿金，以及捐赠、赞助支出， 国家法律、法规规定以外的各种税费，国家规 定不得列入成本、费用的其他支出。
2.建设成本控制工作思路
• 坚持“实行全员参与，全面控制与重点 控制想结合，目标控制与过程控制想结 合，以优良的控制工作质量来确保成本 控制成果的质量” 的成本控制工作思路。
• 1.1项目建议书（立项） • 1.2可行性研究阶段 • 1.3设计阶段 • 1.4安排年度计划和作好建设准备 • 1.5组织施工 • 1.6通车试营运、竣工验收及交付使用
•
上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互相
依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采取
“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推进” 的手段来加快项目进程。从财务角度分析：
三、高速公路基建项目财务管理
• （一）正确理解公路建设项目财务管理的含义 • （二）把握好高速公路建设项目财务管理特点，
做好管理构架与制度设计工作 • （三）分析高速公路建设资金运行特点，创新资
金管理办法 • （四）加强合同管理，降低工程建设成本 • （五）做好项目竣工决算，确保投资效益实现 • （六）公路试通车期间财务收支管理原则
• 1.6阶段（即交工验收至交付使用阶 段）为项目建设收尾阶段，这一阶段是 高速公路建设项目财务与会计工作最为 繁忙和重要的阶段，其主要工作内容涉 及前面两阶段财务工作延伸外，还应重 点做好债权债务清理与核对，合同清理 与结算，实物资产的清理与盘点，会计 档案整理、保管与移交，试通车收支核 算与管理，竣工财务决算、配合决算审 计及核定交付使用资产等。
项目业主从事生产经营活动所发生的成本费用 不得列入建设成本。
1.2划分建设期内与建设期外费用支 出。项目已竣工并移交使用，但仍未办理竣工
验收手续，所发生的各项费用，不能计入建设 成本，而应计入生产经营成本。
• 1.3划分项目建设成本与自用固定资 产购建成本的界限。项目业主在项目建设过
程中，在投资概预算外用自由资金购建自用的 固定资产支出，不得列入到建设成本中，应单 独作为自用固定资产的成本进行核算。
(一)高速公路建设项目财务管理呈 现如下五大特点：
• 项目财务管理职责的高度分化，“大财 务”的管理特点明显。
• 项目财务管理中体现的概（预）算观念 明确。
• 项目财务管理内容涉及面广，时效强。 • 项目财务管理的核心是“资金管理”。 • 合同化管理得到广泛应用。
(二)高速公路建设资金管理：
• 分析投资来源的性质，积极筹措项目建设资金。 • 正确分析项目前期工作阶段、工程施工阶段和
3.建设成本控制措施
• 组织措施。落实成本控制人员的任务分工和职责分
工的办法，编制成本控制工作计划及工作流程。
• 技术措施。严格控制设计变更及严密审查承包人施
工组织设计的办法，对重大施工方案进行技术经济分 析，挖潜节约投资。
•
1.1~1.3（初步设计批复阶段）这个阶段为项目前
期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订适应项
目特点的财务管理规章制度和会计核算办法，参与工
可与设计文件审查、招标文件编制与审查和有关合同
谈判工作。
•
1.3~1.5（初步设计批复之后到交工验收之前）为
项目建设工程施工阶段，其财务会计工作主要任务是
围绕资金及其流转而展开，涉及资金筹集、使用、核 算及监督，项目成本管理及核算，资产管理与核算， 合同管理及工程价款支付管理与核算，财务分析与评 价等。
• 第二，制订资金管理办法和资金帐户管理办法。 • 第三，业主与银行签订银企合作协议，以及业
主与银行、用款人签订三方资金管理协议，以 明确资金管理各方的职责与义务，建立资金管 理约束机制。 • 第四，建立资金定期检查制度。
ຫໍສະໝຸດ Baidu
(四)高速公路建设投资成本管理：
• 1.建设成本开支的原则与界限： 1.1划分资本性支出与收益性支出。
高速公路建设项目财务管理 与审计
高速公路建设单位财务会计工作的基本任务
• ——严格执行国家投资政策和财经法令，正确处理国 家、投资者和个人间的利益关系，从而保证国家对宏 观经济间接措施得以落实。
• ——依法合理及时筹集建设资金，以保证工程建设资 金需求；依规做好资金预算，资金使用过程的核算、 控制与监督，以及资金使用效果的考核。
• ——高速公路建设单位会计的内容 • ——高速公路建设项目财务管理 • ——高速公路建设项目审计的范围及内容 • ——在财务会计工作过程中应注意或避免的
几个问题
一、高速公路基建程序和项目总 概算组成及内容
• ——高速公路基本建设程序
• ——高速公路基本建设项目总概算组成 及内容
1.高速公路基本建设程序
2.高速公路基本建设项目总概 算组成及内容
• 第一部分是建筑安装工程费 • 第二部分是设备及工器具费用 • 第三部分是其他基本建设费用 • 加上预备费，即构成项目总概算。 • 特别指出：动用预备费必须经原概算审
批部门批准
二、高速公路建设单位财务会 计的主要内容
• （一）公路建设资金来源管理和核算 • （二）公路建设设备物资采购管理和核算 • （三）公路建设投资管理与核算 • （四）公路交付使用资产的管理与核算 • （五）公路试通车期间财务收支的管理与核算 • （六）建设单位会计报表的管理与编制 • （七）公路项目竣工决算的管理与编制
收尾阶段（债权债务管理、实物清理盘点，预 留费用和未完工程及财务决算等）的资金运行 特点，有针对地制订资金管理措施。 • 认真分析项目概算结构形式，制定相应的资金 管理措施。 • “封闭运行、双系统控制”资金管理模式 值 得推广应用。
(三)“封闭运行、双系统控制”资金管 理模式 建立程序和应用：
• 首先，由业主与开户银行共同组成资金管理领 导小组。
• ——全面准确核定固定资产投资价值，做好固定资产 移交工作，确保资产不流失。
做好高速公路基建财务会计工作 需掌握或了解的内容：
• ——高速公路基本建设程序和总概算组成及 内容
• 1.4划清不得列入建设成本的开支。
对外投资支出，被没收的财务、支付的滞纳金、 罚款、违约金、赔偿金，以及捐赠、赞助支出， 国家法律、法规规定以外的各种税费，国家规 定不得列入成本、费用的其他支出。
2.建设成本控制工作思路
• 坚持“实行全员参与，全面控制与重点 控制想结合，目标控制与过程控制想结 合，以优良的控制工作质量来确保成本 控制成果的质量” 的成本控制工作思路。
• 1.1项目建议书（立项） • 1.2可行性研究阶段 • 1.3设计阶段 • 1.4安排年度计划和作好建设准备 • 1.5组织施工 • 1.6通车试营运、竣工验收及交付使用
•
上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互相
依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采取
“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推进” 的手段来加快项目进程。从财务角度分析：
三、高速公路基建项目财务管理
• （一）正确理解公路建设项目财务管理的含义 • （二）把握好高速公路建设项目财务管理特点，
做好管理构架与制度设计工作 • （三）分析高速公路建设资金运行特点，创新资
金管理办法 • （四）加强合同管理，降低工程建设成本 • （五）做好项目竣工决算，确保投资效益实现 • （六）公路试通车期间财务收支管理原则
• 1.6阶段（即交工验收至交付使用阶 段）为项目建设收尾阶段，这一阶段是 高速公路建设项目财务与会计工作最为 繁忙和重要的阶段，其主要工作内容涉 及前面两阶段财务工作延伸外，还应重 点做好债权债务清理与核对，合同清理 与结算，实物资产的清理与盘点，会计 档案整理、保管与移交，试通车收支核 算与管理，竣工财务决算、配合决算审 计及核定交付使用资产等。
项目业主从事生产经营活动所发生的成本费用 不得列入建设成本。
1.2划分建设期内与建设期外费用支 出。项目已竣工并移交使用，但仍未办理竣工
验收手续，所发生的各项费用，不能计入建设 成本，而应计入生产经营成本。
• 1.3划分项目建设成本与自用固定资 产购建成本的界限。项目业主在项目建设过
程中，在投资概预算外用自由资金购建自用的 固定资产支出，不得列入到建设成本中，应单 独作为自用固定资产的成本进行核算。
(一)高速公路建设项目财务管理呈 现如下五大特点：
• 项目财务管理职责的高度分化，“大财 务”的管理特点明显。
• 项目财务管理中体现的概（预）算观念 明确。
• 项目财务管理内容涉及面广，时效强。 • 项目财务管理的核心是“资金管理”。 • 合同化管理得到广泛应用。
(二)高速公路建设资金管理：
• 分析投资来源的性质，积极筹措项目建设资金。 • 正确分析项目前期工作阶段、工程施工阶段和
3.建设成本控制措施
• 组织措施。落实成本控制人员的任务分工和职责分
工的办法，编制成本控制工作计划及工作流程。
• 技术措施。严格控制设计变更及严密审查承包人施
工组织设计的办法，对重大施工方案进行技术经济分 析，挖潜节约投资。
•
1.1~1.3（初步设计批复阶段）这个阶段为项目前
期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订适应项
目特点的财务管理规章制度和会计核算办法，参与工
可与设计文件审查、招标文件编制与审查和有关合同
谈判工作。
•
1.3~1.5（初步设计批复之后到交工验收之前）为
项目建设工程施工阶段，其财务会计工作主要任务是
围绕资金及其流转而展开，涉及资金筹集、使用、核 算及监督，项目成本管理及核算，资产管理与核算， 合同管理及工程价款支付管理与核算，财务分析与评 价等。
• 第二，制订资金管理办法和资金帐户管理办法。 • 第三，业主与银行签订银企合作协议，以及业
主与银行、用款人签订三方资金管理协议，以 明确资金管理各方的职责与义务，建立资金管 理约束机制。 • 第四，建立资金定期检查制度。
ຫໍສະໝຸດ Baidu
(四)高速公路建设投资成本管理：
• 1.建设成本开支的原则与界限： 1.1划分资本性支出与收益性支出。
高速公路建设项目财务管理 与审计
高速公路建设单位财务会计工作的基本任务
• ——严格执行国家投资政策和财经法令，正确处理国 家、投资者和个人间的利益关系，从而保证国家对宏 观经济间接措施得以落实。
• ——依法合理及时筹集建设资金，以保证工程建设资 金需求；依规做好资金预算，资金使用过程的核算、 控制与监督，以及资金使用效果的考核。
• ——高速公路建设单位会计的内容 • ——高速公路建设项目财务管理 • ——高速公路建设项目审计的范围及内容 • ——在财务会计工作过程中应注意或避免的
几个问题
一、高速公路基建程序和项目总 概算组成及内容
• ——高速公路基本建设程序
• ——高速公路基本建设项目总概算组成 及内容
1.高速公路基本建设程序
2.高速公路基本建设项目总概 算组成及内容
• 第一部分是建筑安装工程费 • 第二部分是设备及工器具费用 • 第三部分是其他基本建设费用 • 加上预备费，即构成项目总概算。 • 特别指出：动用预备费必须经原概算审
批部门批准
二、高速公路建设单位财务会 计的主要内容
• （一）公路建设资金来源管理和核算 • （二）公路建设设备物资采购管理和核算 • （三）公路建设投资管理与核算 • （四）公路交付使用资产的管理与核算 • （五）公路试通车期间财务收支的管理与核算 • （六）建设单位会计报表的管理与编制 • （七）公路项目竣工决算的管理与编制
收尾阶段（债权债务管理、实物清理盘点，预 留费用和未完工程及财务决算等）的资金运行 特点，有针对地制订资金管理措施。 • 认真分析项目概算结构形式，制定相应的资金 管理措施。 • “封闭运行、双系统控制”资金管理模式 值 得推广应用。
(三)“封闭运行、双系统控制”资金管 理模式 建立程序和应用：
• 首先，由业主与开户银行共同组成资金管理领 导小组。