银行事后监督管理操作流程

事后监督管理操作流程

1目的

本规程规定XX行（以下简称本“本行”）事后监督操作流程及控制要点，旨在完善内部控制制度，加强对事后监督工作的管理，规范业务操作，健全档案管理，确保各营业机构会计业务事项的合法性、真实性、准确性、完整性和核算的正确性，有效防范操作风险。

2适用范围

本文件适用于本行事后监督中心具体操作流程。

3定义、缩写与分类

3.1定义

事后监督：是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务处理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。

3.2缩写

无

3.2分类

无

4职责与权限

5原则与基本规定

5.1原则

1）独立性原则。事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员。

2）连续性原则。事后监督应做到每天进行，保持连续性。

3）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。

4）重点性原则。在全面复核的基础上，以防范业务差错风险为重点进行监督。

5.2基本规定

1）网点综合柜员必须按规定打印和整理各类档案资料，不得漏打、错打、迟打资料，不得延迟整理各类档案资料；

2）网点委派会计（主管柜员）必须按规定审查和整理各柜员提交的凭证档案资料，

按规定打印机构类资料，按规定及时上缴各类档案资料；

3）事后监督人员必须认真履行监督职能，不得参与各类会计核算业务的替班顶岗；不得签发、编制各种会计凭证；不得接触各类重要印章；不得以任何理由替代经办人改错；

4）事后监督人员必须对所辖营业网点每天的核算资料及时进行监督审查，不得拖延、积压，更不得敷衍塞责；

5）事后监督人员对在监督工作中发现的问题要及时提出意见或者报告，不得回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人；

6）事后监督人员对发现的业务差错应逐笔登记《差错登记簿》（附件二），并及时发出《差错处理通知单》（附件三），通知相关营业网点立即查清更正；相关营业网点收到《差错处理通知单》后，应认真查清、更正，并及时回复事后监督部门；

7）事后监督人员实施事后监督应依据本行制定的各项规章制度和业务操作流程进行。

6流程描述与控制要求

阶段流程描述与控制要求风险提示

6.1

审查、整理、上交资料环节名称：凭证整理

操作部门/岗位：分支机构/综合柜员

职责：认真履行凭证整理。

操作规范：1）帐务柜员应在业务终了时将当天的业务凭

证按照流水号从小到大顺序摆放，对于每一笔独立的业

务，主票应放在前面，附件应放在主票后面，主票与附

件要一一对应。

2）每张凭证必须分开，凭证内不得夹带金属物。各柜员

要对业务凭证逐份撕开，对附件不得用胶水或大头针等

进行粘贴，作附件的存折应摊开摆放，凭证或附件中如

有金属物要予以清除。

3）对于定期存单支取业务，应按存单、利息单、利息税

顺序摆放。

4）对于先换存折再办理存、取款的业务，柜员应将收回

的存折放置在存、取款凭证前面。

5）对跨机构存单、存折销户业务，应按取款单（或存单）、

利息单、借方凭证（3026科目）打印顺序摆放。

6）对无流水号的特殊业务。如：交易码为0600非开卡：

0628、1620、1621、1623、1632、2658、2659和2662

的特殊业务申请书，应放在柜员业务凭证的最后面。

7）帐务柜员编号应准确。凭证编号应编在凭证的右下角，

不得编在流水号上，如遇编号错误，应告知主管柜员在

《会计资料交接登记表》予以注明，不要更改原编号。

8）帐务柜员编号应在业务终了后进行，编号结束后应及

时将凭证交主管柜员审查。

环节名称：凭证审查

操作部门/岗位：分支机构/会计主管

职责：负责对帐务柜员提交的凭证进行审查。

操作规范：1）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证要

素的齐全性和完整性进行审查。

2）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证摆放顺序以及

附件的摆放进行审查。

3）主管柜员应对帐务柜员提交的业务凭证编号的准确性

和合规性进行审查。如遇柜员编号错误，应在《会计资

料交接登记表》（见附件一）上予以注明，不要更改原编

号。

4）主管柜员应在上班第一时间打印以下资料：批处理代

扣代发传票、清单；机构传票（包括：联行凭证、机构

打印凭证及清单等）；机构流水；单位、个人大额现金支

付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水；他代

风险描述：凭证审查不严,

凭证使用错误、凭证要素不

全、客户未签字等差错问题

得不到及时纠正,引发法律

纠纷或经济损失。

风险等级：高风险

控制措施：1）加强凭证审

查； 2）要求柜员及时纠正

差错； 3）加强对柜员的操

作监督。

控制部门/岗位：会计经理

本机构流水；对公本代他清单；机构日结单；机构凭证

销号单；储种余额表；储蓄日报表；日计表等。

5）主管柜员对打印的机构资料进行编号。主管柜员应将

机构资料分成柜员资料类、机构传票类、机构流水类、

和机构其它类四类分别进行编号（业务少的网点可先分

四类然后按顺序汇总连续编号），但编号要准确。

a.柜员资料类主要包括：柜员日结单、柜员流水、柜员

现金收付登记簿、101表外贷方销号单、半日班柜员尾

箱交接单，由柜员日结打印。

b.机构传票类主要包括：批处理代扣代发传票、清单；

机构传票（包括：联行凭证、机构打印凭证及清单等）。

c.机构流水类主要包括：机构流水；单位、个人大额现

金支付统计文件、代扣利息税流水；本代他机构流水；

他代本机构流水；对公本代他清单。

d.机构其它类主要包括：机构日结单；机构凭证销号单；

储种余额表；储蓄日报表；日计表等。

6）主管柜员应将需上缴的全部凭证、资料分柜员传票类

和机构资料类进行整理、审查，确认无误后填写《会计

资料交接登记表》。

7）主管柜员应统一填写《会计资料交接登记表》，按照

以下柜员号顺序填写，并保持一贯性，做到《会计资料

交接登记表》内容填写完整、规范。一是库管员号会计

资料；二是帐务柜员号会计资料（按照柜员号从小到大

填写），三是机构柜员号会计资料（按照柜员资料类、机

构传票类、机构流水类、机构其它类顺序填写）；四是借

款借据，五是机构上缴总数；六是日期（是指会计业务

日期，不要填上缴日期）；七是传票封面必须由主管柜员

签章并加盖单位公章。

8）主管柜员应注意柜员尾箱现金调拨凭证放置顺序。要

按规定将柜员尾箱现金调拨凭证放置在调出柜员相应传

票后面作附件。

9）主管柜员应统一按照《会计资料交接登记表》填写的

顺序放置上缴资料，并做到每类资料用橡皮筋或环形针

予以分开。

10）主管柜员应做好上缴资料整理工作。一是要确保上

缴资料不粘张（要撕开）；二是要确保上缴资料编号准确

无误；三是要确保上缴资料内不夹带任何金属物（柜员

资料分类除外）；四是凭证附件要整理平整。

11）装箱时应注意查看入箱资料是否有遗漏，特别是借

据是否未入箱，在确认无误后方可上锁。

6.2 环节名称：接收传递风险描述：交接手续不完