会计凭证与账薄课件
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内组成的随时可以增减帐页的帐簿。 活页帐簿的优缺点与订本帐正好相反，优点是可以
随时根据实际需要增减帐页，避免了帐页的浪费，也便 于分工记帐；缺点是帐页容易散失和被抽换，不够安全。 所以，使用这种帐簿应加强管理，定期装订成册，妥善 保管。
各种明细帐一般采用活页帐。 3. 卡片帐：
是由若干零散的印有一定格式的卡片盛装在卡片箱 内保管的帐簿。其优缺点与活页帐相同。财产保管帐可 以采用这种帐簿。
1. 现金日记帐： 2. 银行存款日记帐： （二）分类帐的格式和登记方法： 1. 总分类帐： 2. 明细分类帐： 3. 数量金额式明细帐： 4. 多栏式明细帐：（P.219——220） （三）备查帐的格式及登记：
1 . 序时帐（日记帐）：
序时帐 是按经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔 的登记经济业务的簿籍。包括现金日记帐和银行存款日
记帐。 2 . 分类帐：
分类帐 是对经济业务进行分类登记的帐簿。按反 映经济内容的详细程度不同，又分为总分类帐和明细分 类帐。
（1）总分类帐：
总分类帐簿 是根据会计科目设置的，用来总括反 映全部经济业务和资金状况的帐簿。通过总分类帐簿提 供的资料，可以概括了解企业的经济活动和财务状况， 据以检查分析计划执行情况和编制会计报表。
（三）原始凭证的审核： 1 . 审核凭证的真实性； 2 . 审核凭证的合法性； 3 . 审核凭证的正确性； * 原始凭证审核后，应按有关规定进行处理：
三、 记帐凭证的填制和审核
（一）记帐凭证的内容： 记帐凭证 是由会计人员根据原始凭证填制的直接作为记
帐依据的分录凭证。 记帐凭证应具备以下基本内容： 1 . 记帐凭证的名称； 2 . 记帐凭证的填制日期和编号； 3 . 经济业务的内容摘要； 4 . 会计科目和明细科目的名称、记帐方向和金额； 5 . 所附原始凭证的张数；
（1）阿拉伯数字最高位前面应写人民币符号“¥” ，在人 名币符号与数字之间不得留有空白。以元为单位的数字一律填
写到角分，无角分的，角位和分位填写“0” ，不得空格。
（2）汉字大写金额前面应有“人民币”字样，与后面的 大写数字之间不得留有空白。汉字大写金额的书写应符合规 定要求，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等。不得使用 一、二、三、 四、五、六、七、八、九、十、块、毛、另等字样代替。 （二）原始凭证的填制方法：
四、帐簿的设置原则：
1. 全面性 2. 实用性 3. 科学性
五、 帐簿的基本内容：
1. 封面：标明帐簿名称和单位名称。 2. 扉页：填制帐簿启用一览表和经管人员一览表。 3. 帐页：帐页的基本内容包括：帐户名称、日期 栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏 等。
六、帐簿的格式和登记方法：
（一）日记帐的格式和登记方法：
（2）明细分类帐：
明细分类帐 是根据子、细目设置的，用来连续地 记录和反映企业某项资产或负债、所有者权益及收支情 况的帐簿。通过明细帐提供的资料，可以具体了解各种 财产物资的详细内容，从而有利于加强资金的管理和使 用，并为编制会计报表提供必须的明细资料。
3 . 备查帐：
备查帐 是对某些在上述帐簿中未能记载的事项进 行补充登记的帐簿。如租入固定资产、委托加工材料、 代管商品物资等。
6 . 有关人员的签字盖章。
（二）记帐凭证的填制：
1、 记帐凭证的填制要求： . 以审核无误的原始凭证为依据； . 简明概括填写摘要； . 正确填写会计分录； . 编号要连续、规范； . 项目齐全，责任明确。
2、 记帐凭证的填制方法： （1） . 收款凭证： 收款凭证 是用于现金和银行存款收款业务的凭证。它是
根据现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的，是登记现金、 银行存款和有关帐簿的依据。
收款凭证的格式及填制方法：
（ 2） . 付款凭证： 付款凭证 是用于现金和银行存款的付款业务的凭证。 它是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的，是登 记现金、银行存款和有关帐簿的依据。 （3 ）. 转帐凭证： 转帐凭证 是用于不涉及现金和银行存款的转帐业务的凭 证。它是根据有关转帐业务的原始凭证填制的，是登记有关 帐簿的依据。 （三）记帐凭证的审核：
第三章 会计凭证与账薄
第一节 会计凭证
一、会计凭证的概述
会计凭证 是记录经济业务，明确经济责任，作为记帐 依据的书面证明。 （一）会计凭证的作用： （二）会计凭证的种类： 1、原始凭证：
（1 ） 外来原始凭证：如购货发票、交款收据等. （2 ） 自制原始凭证： 一次凭证：如收货单、领料单、发货票、收据等。 累计凭证：如限额领料单。 汇总凭证：如发料汇总表等。
四、 会计凭证的传递和保管
（一） 会计凭证的传递： （二） 会计凭证的整理： （三） 会计凭证的保管：
第二节 会计帐簿
一、帐簿的概念：
帐簿 是由具有一定格式又相互连结在一起的若干 帐页组成的用来登记各项经济业务的簿籍。
二、帐簿的作用：
三、帐簿的种类：
（一）帐簿按用途分类： 帐簿按用途分为序时帐、分类帐和备查帐。
2、记帐凭证：
（1 ） 按业务内容分： 收款凭证 付款凭证 转帐凭证
（2 ） 按填制方式分： 单式凭证 复式凭证
（3 ） 按反映的业务数量分： 单项记帐凭证 汇总记帐凭证
Βιβλιοθήκη Baidu、 原始凭证的填制和审核
（一）原始凭证的基本内容： 原始凭证 是在经济业务刚刚发生时取得的，用以证明经
济业务的发生或完成情况的最初的书面证明。 * 不能证明经济业务已经发生或实际完成的文件单据，不
能作为原始凭证，如购销合同、费用预算等。 原始凭证多种多样，但都应具备以下基本内容： 1 . 原始凭证的名称； 2 . 填制原始凭证的日期； 3 . 原始凭证的编号； 4 . 接受凭证的单位的名称； 5 . 经济业务的内容；
6 . 填制单位、填制人员、经办人的签字盖章。
（二）原始凭证的填制：
1、原始凭证的填制要求： 真实正确； 内容完整； 填制及时； 书写清楚； 遵守以下技术要求：
（二）帐簿按外表形式分类：
1. 订本帐： 是指事先把许多帐页固定装订在一起，并事先编定
页码的帐簿。 订本式帐簿的优点是，可以避免帐页散失和被抽换；
缺点是须为每一帐户预留帐页，留多浪费，留少了会影 响帐簿的连续登记。
订本式帐簿适用于日记帐和总分类帐。
2. 活页帐： 是指由若干具有专门格式的帐页，临时装存在帐夹
随时根据实际需要增减帐页，避免了帐页的浪费，也便 于分工记帐；缺点是帐页容易散失和被抽换，不够安全。 所以，使用这种帐簿应加强管理，定期装订成册，妥善 保管。
各种明细帐一般采用活页帐。 3. 卡片帐：
是由若干零散的印有一定格式的卡片盛装在卡片箱 内保管的帐簿。其优缺点与活页帐相同。财产保管帐可 以采用这种帐簿。
1. 现金日记帐： 2. 银行存款日记帐： （二）分类帐的格式和登记方法： 1. 总分类帐： 2. 明细分类帐： 3. 数量金额式明细帐： 4. 多栏式明细帐：（P.219——220） （三）备查帐的格式及登记：
1 . 序时帐（日记帐）：
序时帐 是按经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔 的登记经济业务的簿籍。包括现金日记帐和银行存款日
记帐。 2 . 分类帐：
分类帐 是对经济业务进行分类登记的帐簿。按反 映经济内容的详细程度不同，又分为总分类帐和明细分 类帐。
（1）总分类帐：
总分类帐簿 是根据会计科目设置的，用来总括反 映全部经济业务和资金状况的帐簿。通过总分类帐簿提 供的资料，可以概括了解企业的经济活动和财务状况， 据以检查分析计划执行情况和编制会计报表。
（三）原始凭证的审核： 1 . 审核凭证的真实性； 2 . 审核凭证的合法性； 3 . 审核凭证的正确性； * 原始凭证审核后，应按有关规定进行处理：
三、 记帐凭证的填制和审核
（一）记帐凭证的内容： 记帐凭证 是由会计人员根据原始凭证填制的直接作为记
帐依据的分录凭证。 记帐凭证应具备以下基本内容： 1 . 记帐凭证的名称； 2 . 记帐凭证的填制日期和编号； 3 . 经济业务的内容摘要； 4 . 会计科目和明细科目的名称、记帐方向和金额； 5 . 所附原始凭证的张数；
（1）阿拉伯数字最高位前面应写人民币符号“¥” ，在人 名币符号与数字之间不得留有空白。以元为单位的数字一律填
写到角分，无角分的，角位和分位填写“0” ，不得空格。
（2）汉字大写金额前面应有“人民币”字样，与后面的 大写数字之间不得留有空白。汉字大写金额的书写应符合规 定要求，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等。不得使用 一、二、三、 四、五、六、七、八、九、十、块、毛、另等字样代替。 （二）原始凭证的填制方法：
四、帐簿的设置原则：
1. 全面性 2. 实用性 3. 科学性
五、 帐簿的基本内容：
1. 封面：标明帐簿名称和单位名称。 2. 扉页：填制帐簿启用一览表和经管人员一览表。 3. 帐页：帐页的基本内容包括：帐户名称、日期 栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏 等。
六、帐簿的格式和登记方法：
（一）日记帐的格式和登记方法：
（2）明细分类帐：
明细分类帐 是根据子、细目设置的，用来连续地 记录和反映企业某项资产或负债、所有者权益及收支情 况的帐簿。通过明细帐提供的资料，可以具体了解各种 财产物资的详细内容，从而有利于加强资金的管理和使 用，并为编制会计报表提供必须的明细资料。
3 . 备查帐：
备查帐 是对某些在上述帐簿中未能记载的事项进 行补充登记的帐簿。如租入固定资产、委托加工材料、 代管商品物资等。
6 . 有关人员的签字盖章。
（二）记帐凭证的填制：
1、 记帐凭证的填制要求： . 以审核无误的原始凭证为依据； . 简明概括填写摘要； . 正确填写会计分录； . 编号要连续、规范； . 项目齐全，责任明确。
2、 记帐凭证的填制方法： （1） . 收款凭证： 收款凭证 是用于现金和银行存款收款业务的凭证。它是
根据现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的，是登记现金、 银行存款和有关帐簿的依据。
收款凭证的格式及填制方法：
（ 2） . 付款凭证： 付款凭证 是用于现金和银行存款的付款业务的凭证。 它是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的，是登 记现金、银行存款和有关帐簿的依据。 （3 ）. 转帐凭证： 转帐凭证 是用于不涉及现金和银行存款的转帐业务的凭 证。它是根据有关转帐业务的原始凭证填制的，是登记有关 帐簿的依据。 （三）记帐凭证的审核：
第三章 会计凭证与账薄
第一节 会计凭证
一、会计凭证的概述
会计凭证 是记录经济业务，明确经济责任，作为记帐 依据的书面证明。 （一）会计凭证的作用： （二）会计凭证的种类： 1、原始凭证：
（1 ） 外来原始凭证：如购货发票、交款收据等. （2 ） 自制原始凭证： 一次凭证：如收货单、领料单、发货票、收据等。 累计凭证：如限额领料单。 汇总凭证：如发料汇总表等。
四、 会计凭证的传递和保管
（一） 会计凭证的传递： （二） 会计凭证的整理： （三） 会计凭证的保管：
第二节 会计帐簿
一、帐簿的概念：
帐簿 是由具有一定格式又相互连结在一起的若干 帐页组成的用来登记各项经济业务的簿籍。
二、帐簿的作用：
三、帐簿的种类：
（一）帐簿按用途分类： 帐簿按用途分为序时帐、分类帐和备查帐。
2、记帐凭证：
（1 ） 按业务内容分： 收款凭证 付款凭证 转帐凭证
（2 ） 按填制方式分： 单式凭证 复式凭证
（3 ） 按反映的业务数量分： 单项记帐凭证 汇总记帐凭证
Βιβλιοθήκη Baidu、 原始凭证的填制和审核
（一）原始凭证的基本内容： 原始凭证 是在经济业务刚刚发生时取得的，用以证明经
济业务的发生或完成情况的最初的书面证明。 * 不能证明经济业务已经发生或实际完成的文件单据，不
能作为原始凭证，如购销合同、费用预算等。 原始凭证多种多样，但都应具备以下基本内容： 1 . 原始凭证的名称； 2 . 填制原始凭证的日期； 3 . 原始凭证的编号； 4 . 接受凭证的单位的名称； 5 . 经济业务的内容；
6 . 填制单位、填制人员、经办人的签字盖章。
（二）原始凭证的填制：
1、原始凭证的填制要求： 真实正确； 内容完整； 填制及时； 书写清楚； 遵守以下技术要求：
（二）帐簿按外表形式分类：
1. 订本帐： 是指事先把许多帐页固定装订在一起，并事先编定
页码的帐簿。 订本式帐簿的优点是，可以避免帐页散失和被抽换；
缺点是须为每一帐户预留帐页，留多浪费，留少了会影 响帐簿的连续登记。
订本式帐簿适用于日记帐和总分类帐。
2. 活页帐： 是指由若干具有专门格式的帐页，临时装存在帐夹