医院案例剖析之台州医院：构建全面预算管理体系助力医院发展创新模式

实施的基础与前提-方法举例
指标
预测及计算
无形资产摊销费 提取医疗风险基金
=上期*（1+X%) =目前数额+预计新增资产*摊销率预计减少*摊销率
=预测医疗收入*计提比例
办公费
=上期*（1+X%) =人数*定额
差旅费
=上期*（1+X%) =人数*年均定额
低值易耗品
=上期*（1+X%)
说明
依据目前摊销情况，考虑新增及减少无形资产后 计算
实施的基础与前提-方法举例
指标 人员经费 卫生材料费
收费材料
பைடு நூலகம்
预测及计算 综合计算
预计卫生材料收入*预计成本率
说明
依据人员及人员结构增减变动，人均个人收入变 化，计算标准（福利费、工会经费等）及相关政 策
依据相关项目课题情况及政策
依据：预计卫生材料收入，历史成率资料，采购政策，按 类别，重点高值耗材
标准 费用 预算
标准费用指医院为控制支出，设定了预算标准的支出项目，如 邮电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、办公费等。
无标准 日常性 支出预算
无标准日常性支出除上述项目以外的支出，其特点是该项支出 每年都会发生并且变化不大，如办公费、印刷费 。
实施的基础与前提-方法
职能及各科室支出预算-标准费用预算
项目背景
Part 3
实施过程
Part 4
成果成效
目录 CONTENT
Part 1
医院简介
Part 2
项目背景
Part 3
实施过程
Part 4
成果成效
医院简介
浙江省台州医院位于国家历史文化名城— —台州临海，是集医疗、科研、教学、预防为 一体的三级甲等综合性医院，其前身是1901年 英国传教士创建的恩泽医局，现为台州恩泽医 疗中心（集团）总部所在地、龙头医院。目前 开放床位1800余张，拥有职工3200余人，年 服务门诊病友242万人次、服务住院病友10.2 万人次。
构建全面预算管理体系 助力医院发展创新模式
Promoting Comprehensive Budget Management System to Help the Hospital Development and Innovation Model
目录 CONTENT
Part 1
医院简介
Part 2
不收费材料
药品费 固定资产折旧费
增量预测法或零基
预计药品收入*预计成本率
=上期*（1+Y%) =目前数额+预计新增资产*折旧率-
标预准计减少*折旧率 费用 预算
依据历史资料，业务增长，价格变化预计，按类别
依据：预计药品收入，历史成率资料，采购政策， 按西药、中成药、中草药类别
依据目前折旧，考虑新增及减少固定资产后计算
定员标准支出预算
定次标准支出预算
定额标准支出预算
• 定员标准支出预算指预算科 室根据医院的定员标准，结 合科室自身人员情况所填报 的支出预算。 如培训费。
• 定次标准支出预算指预算科 室根据医院的定次标准，结 合科室自身情况所填报的支 出预算。如业务招待费。
• 定额标准支出预算指预算科 室根据医院对科室此项支出 的定额标准所填报的支出预 算。 如办公费。
01
02
03
04
05
目录 CONTENT
Part 1
医院简介
Part 2
项目背景
Part 3
实施过程
Part 4
成果成效
实施的基础与前提-组织构架
实施的基础与前提-制度
医院基于全面预算管理体系建设的四要素，从组织体系、预算范围、编制方式和流程 及规范等方面建立健全预算管理制度。
实施的基础与前提-编制原则
实施的基础与前提-方法
指标 医疗收入 第一个维度 1.1 门急诊收入 1.2 住院收入 第二个维度
2.1 药品收入
2.2 卫生材料收入
2.3 检查检验收入
2.4 手术收入 2.5 其他医疗收入
收入预算
预测及计算
说明
=预测门急诊人次*门诊均次 =预测出院人次*住院均次 =计划每床日收费标准×计划病床使用日
=∑（预测人次*均次药费）=医疗收入*药占比 =∑（预测人次*均次材料费）=医疗收入*材占比 =∑（预测人次*均次检查费）=医疗收入*检占比 =∑（预测人次*均次手术费）=上期*（1+x%)
（1）医疗收入的主要内容是服 务量、单位服务价格和医疗服务。 服务量是根据医疗服务市场预测 并结合医院以前年度服务量科学 预测确定的。
（2）确定医疗服务收入后，根 据医院年度工作计划中，药品收 入占医药收入的比例，确定预计 医疗收入和药品收入。
（3）具体医疗收入明细预算， 参考历史发生比例予以确定。
（4）住院收入考虑床位数，床 位利用率，平均住院天数，
实施的基础与前提-方法
职能及各科室支出预算
变动 费用 预算
变动费用指与当期业务量成正比例关系的费用 ，如卫生材料、 药品。
医改政策的要求
政府、上级主管部门 及财经法规的要求
医院竞争发展态势 的需要
医院自身发展的需要
医院预算管理现状
全面预算管理对完善医院内部控制和提高财务管理水平发挥着重要作用
但是
目前医院预算管理普遍存在： 与发展战略脱节 资源整合不明显 缺乏体系化建设 执行控制力不足 持续改进难落地 等管理“短板”
全面预算管理体系五大原则
医院紧密围绕发展战略目标规划，坚守行业公益性，开展精益化财务管
依据相关规定
依据历史数据或制度规定等按科室统计计算
定总额，定人均标准 依据历史数据或制度规定等按科室统计计算-差 旅制度 定总额，依据历史数据或制度规定等按科室统计 计算
维修(护）费
基数增减法、固定预算法、零基预算
标准 费用 预算
按以往数据，按合同协议，按维护期是否到期等， 尤其是大型设备逐个统计
坚守公益性为导向
医院简介
Mission 使命 • 让台州人民更健康 ，为人类健康事业做贡献
Vision 愿景 • 成为中国医疗卓越运营的典范
Core Values 价值观 • 仁心仁术，济众博施
目录 CONTENT
Part 1
医院简介
Part 2
项目背景
Part 3
实施过程
Part 4
成果成效
为什么需要预算管理？
提升学科、临床优先 讲求绩效、收支平衡
一个盘子、统筹兼顾 勤俭节约、量入为出
实施的基础与前提-方法
在收入预算的管理上，建立了 收入预测增长模型，按照发展 趋势和床位数变动等情况确定 业务目标的预算编制管理模式。
在支出预算的管理上，建立了医院
各相关职能标部门题为文主字核心的预算管
理体制，形成了年初编制预算计划， 每月上报资金计划，预算执行监督 反馈，年底汇总考核的管理模式。