总经理的财务管理

总经理的财务管理

第一节

一、以总经理为代表的非财务人员为何学习财务？

1、沟通的需要：财务语气是国际高级通用语言

ROE

EVA

EBIT

2、财务是企业追求的经济目标（君子爱财，取之有道--要符合赚钱的逻辑）

管理到位--员工素质--企业利润高（逻辑）

3、要以财务的管理公司--最直接、有效、最

财务的主要包括：

（1）财务结果导向：利润=收入-费用，利润在前，主动规划。（2）顺势而为：一个企业要赚钱，顺势——跟党走，政治推经济——才有公司战略规划——命，而为——跟老板走——详细的规划——运，老板研究命。

（3）让说话

二、了解财务管理的几个相关内容

1.企业包括= 买产品平台——值钱、老板、稀缺人才

（1）小产品——赚钱

（2）大产品——企业本身，老板研究企业，员工研究企业平台——值钱

2.企业两种发展战略

（1）爬楼梯战略-自身利润积累-小产品-慢

（2）乘电梯战略-资本运行-大产品

三、总经理要了解真正的财务与会计

1.什么是财务？

财-钱-生钱-资本增值（货币时间价值，钱按成本赚＞货币本身价格）

务-事-赚钱-决策活动（因投资、融资、经营、发配）

投资的回报-融资的成本=赚钱

分配-先给国家交税

2.什么是会计？

提供财务信息的管理活动。-信息给利益相关者（内部和外部）会计的基本分类：

（1）.对外提供的财务信息-法务会计-会计规则（严格按照国家规定）-会计法

（2）对内提供的财务信息-管理会计-为涉嫌企业经营目标

包括：1）法定会计的加工报表

2）资本利分析

3）企业赚分二步：1.赚固定成本-保本点盈亏平衡点

2.实现目标利赚-实现目标利润的-

保利点

（3）管理

（4）成本抗利弊

3.会计与财务关注重点不同

法定会计-利润

管理会计-成本

财务-现金流

四、财务管理的两个“抓手”

1、盈利（赚钱）

（1）要考虑资本成本（去投钱的成本）追求经济增加值-EVA-剔除资本成本的利润-经济利润

（2）盈利水平不低于平均水平（盈利水平的代表：净资产收益率REO=净利润/净资产）

（3）要考虑现金流

（4）联系盈利，至少五年（说明抓住赚钱规律-企业长久）2.风险（发生损失的可能性）-对未来结果不确定

与不靠谱人在一起-风险

100-1=0，公司做很多，一个战略错=0,1＞99，一把手战略风险-方向

（1）关注几个主要风险：

1）战略风险-方向

2）法律风险-财税

3）经营风险-固定成本

4）偿债风险-（利息支出-利率）

5）其他风险-

（2）规避风险的基本方法

1）承受（损失小，概率小）

2）回避（损失大，概率大）

3）转移（损失大，概率大）

4）降低（损失小，概率大）

五、财务管理的目标？

1.短期目标（＜1年）：利润最大化（确保现金流）

2.长期目标（终极目标）：企业价值最大化（股东价值最大化），利润相关价值最大化

企业价值最大化的相关因素：

（1）赢利模式EVA(我赢他亏-最差模式、赌博模式好的-共赢模式

EVA＞0，ROE＞行业平均水平

（2）公司伦理及内部控制（风险）

（3）资本运营（发展）

（4）优秀团队--创造能力，协助能力，学习能力（领导逼出来的）老板看一二页，余下让下属看，讨论，向毛主席学

（5）人脉关系，与有钱有关的-利益相关者、客户、供应商、银行、核心员工、政府、X+1、股东等）

（6）企业文化-核心价值观，中国梦

（7）品牌

（8）其他（凡是能让企业现金流的相关思想）

六、非财务人员的会计基础知识简介

1、

会计：（1）权责发生制，对收入、成本、利润的确认方式-应收应付制

应付的责任-成本

（2）收付实现制（现金手收付制）

2.财务的基本战略

1）赚钱+存钱--发展

2）赚钱+没有-处方（融资+汇款）--发展

3）有钱+不赚钱--处方--发展

4）没有+不赚钱--不治之症

3、3 企业三大法--针对现金流

1）经营活动、产供销、人财物等

2）投资活动

3）集资活动

第二节了解财务报表及财务诊断一、了解资产负债表

资产负债率：低--不会理财-

高--风险高

关键要点：

1.时点报表（月末那天）--企业“照片”

2.反应的是财务状况--资产=负债+所有者权益

（公式上下不能调，破产顺序）

3.财务实力（总资产/净资产）

看三个：总资产、净资产、总资产/净资产

4.财务竞争力（应收/应付）

5.重大差异：

1）应收款和存货的管理水平（差异大）

2）财务战略

6.资产有质量之分

1）变现率（大、风险小、质量好）

资产安全率=资产变现率-资产负债率

2）收益率

总资产收益率=EBIT/总资产＞利息

3）经营实力（净利润/营业收入）

4）利润表总经理人的成绩单（及格线：净利润=资本成本）

5）利润有质量之分：（1）非往常利润/利润总额＞100%

6）2）新产品收入/营业收入（创新好）a)主营业务收入/营业收入（大好、专业、主业好）

b)新产品收入/营业收入（创新好）c)市场行为收入/营业收入（管市场不管市长）d)单一大客户/营业收入（大客户店）e）回款率

二、了解利润表

1、时期报表--“录象”

2、放应经营成果：收入（按权责发出制）

一、费用

二、利润利润=赚钱≠有钱赚钱+有钱=吸钱

3.经营实力

4.“造血功能”是企业发展的基础。“献血”和“输血功能”是企业发展的主推口。产品经营——是企业发展的基础，资本经营是企业发展的推口

资产负债表、CFO。F财务研究投融资，财务人员、记账据、大额应收、应付现金流

三、了解现金流量表

1.经营活动现金流量

1）现金流入（越大越好）

2）现金流出

3）现金净流量（上二差，越来越好）——“造血功能”