交易性金融资料资产分析表格
资产负债表表格
无形资产及递延 资产合计
40
其他长期资产：
其他长期资 41 产递延税项：
递延税款借 42 项
年 月份
单位：万元
期末 负债及所有者权 行次 年初数 期末数
数 流动负债益：
短期借款
46
应付票据
47
应付帐款
48
预收帐款
49
其他应付款 50
应付工资
51
52
未交税金
53
未付利润
54
其他未交款 55
预提费用
56
一年内到期的长 期负债
57
其他流动负债 58
流动负债合计 65
长期负债：
长期借款
66
应付债券
67
长期应付款 68
69
其中：住房周 转金
70
长期负债合计 76 递延税项：
递延税款贷项 77
负债合计
80
所有者权益：
实收资本
81
资本公积
82
盈余公积
83
其中：公益金 84
未分配利润 85
资 产 总 计 45
所有者权益合计 88
负债及所有者权益 总计
年初 数
非流动资产：
可供出售金融资 14 持有出产售金融资 15
持有产至到期 16 投资投资性房地产
20
长期投资：
长期投资
21
固定资产
固定资产原 24 价 减：累计折旧 25
固定资产净 值
26
固定资产清 27
பைடு நூலகம்
理 在建工程
28
待处理固定资产净损 29
失
固定资产合计
35
无形资产及递延资产：
顺丰控股股份有限公司财务分析-财务管理-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印--- Abstract (1)引言 (1)一、顺丰控股财务分析 (1)（一）顺丰控股股份有限公司简介 (1)（二）财务分析含义 (1)二、顺丰控股财务报表分析 (2)（一）资产负债表分析 (2)1.资产项目的趋势分析 (2)2.负债项目的趋势分析 (4)3.所有者权益项目的趋势分析 (6)（二）利润表分析 (7)1.利润表重点项目分析 (7)2.利润表项目趋势分析 (9)（三）现金流量表分析 (10)1.现金流量表宏观分析 (10)2.现金流量表局部分析 (10)二、顺丰控股财务比率分析 (14)（一）偿债能力分析 (14)1．短期偿债能力分析 (14)2．长期偿债能力分析 (16)（二）盈利能力分析 (18)1．净利润率 (18)2．总资产报酬率 (18)3．净资产报酬率 (18)（三）营运能力分析 (18)1．固定资产周转率 (19)2．总资产周转率 (19)（四）发展能力分析 (20)1．营业收入增长率 (20)2．净利润增长率 (20)三、对顺丰控股在发展中存在的问题 (20)（一）应收账款能力低下 (21)（二）没充分利用财务杠杆 (21)（三）固流结构不合理 (22)（四）成本费用结构不合理 (22)四、对顺丰控股在发展中建议的改进措施 (22)（一）强化应收账款能力 (23)（二）加快存货的周转 (23)（三）发掘固定资产潜力 (23)（四）适当调节负债结构 (24)（五）适当调节成本本费用结构 (24)引言财务比率分析是财务分析中最为常见的一种分析形式，本次财务分析将借鉴前人所做过的相应财务分析方法，以顺丰控股股份有限公司为例，对铁路运输业的财务状况作相应的分析。
在现如今，物流业作为国民经济的大动脉，国家人民对物流运输业的发展的重视程度不断增强。
因此，了解物流运输业现发展中所面临的财务问题，对带物流运输业经济发展方面存在着重大的意义。
财务预算表格填写说明
中远集团2008年度财务预算报表填表说明一、报表封面填制说明（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。
凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。
如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。
4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。
5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。
企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。
集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
“集团企业（公司）总部代码”为1000014302.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。
3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。
4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。
（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
(财务管理表格)会计科目代码列表
存货跌价准备
69
147102
合同预计损失准备
70
1501
持有至到期投资
71
150101
投资成本
72
150102
利息调整
73
150103
应计利息
74
1502
持有至到期投资减值准备
75
1503
可供出售金融资产
76
150301
股票投资
77
150302
债券投资
78
150303
其他
79
1504
可供出售金融资产减值准备
一级科目名称
90
1523
投资性房地产减值准备
91
1531
长期应收款
92
1532
未实现融资收益
93
1601
固定资产
94
1602
累计折旧
95
1603
固定资产减值准备
96
1604
在建工程
97
1605
工程物资
98
1606
固定资产清理
99
1611
未担保余值
100
1621
生产性生物资产
101
1622
生产性生物资产累计折旧
（财务管理表格）会计科目 代码列表
附录一：
会计科目及代码一览表
顺序号 编号
一级科目名称 一、资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
1012
其他货币资金
4
101201
5
101202
6
101203
7
101204
初级会计职称《会计实务》不定项选择题：交易性金融资产
初级会计职称《会计实务》不定项选择题：交易性金融资产【不定项选择题】甲公司为一家上市公司，2019年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：(1)1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。
(2)1月5日，收到乙公司发放的现金股利40万元。
(3)6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日宣告发放上半年股利40万元。
(4)12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。
(答案中金额单位用万元表示)(1)根据资料(1)，甲公司购入交易性金融资产的入账金额为( )万元。
A.1640B.1600C.1604D.1644.24(2)根据资料(2)，甲公司收到购买价款中包含的现金股利的会计分录正确的是( )。
A.借：银行存款40贷：应收股利40B.借：其他货币资金40贷：应收股利40C.借：银行存款40贷：投资收益40D.借：其他货币资金40贷：投资收益40(3)根据资料(3)，下列会计处理正确的是( )。
A.借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目200万元B.贷记“公允价值变动损益”科目160万元C.借记“应收股利”科目40万元D.贷记“投资收益”科目40万元(4)甲公司在出售该交易性金融资产时应交增值税的金额为( )万元。
A.26.04B.28.30C.108D.126(5)根据资料(4)，从购入到出售该持有交易性金融资产累计应确认的投资收益金额为( )万元。
A.309.96B.300C.296D.336【所属章节】第二章资产【答案及解析】1.正确答案：B【解析】购入乙公司股票时，支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利40万元计入应收股利，支付的相关交易费用4万元计入投资收益，该交易性金融资产购入时的会计处理为：借：交易性金融资产—成本1600应收股利40投资收益4应交税费——应交增值税(进项税额)0.24贷：其他货币资金1644.242.正确答案：B【解析】甲公司收到购买价款中包含的现金股利计入其他货币资金，分录如下：借：其他货币资金40贷：应收股利403.正确答案：A，C，D【解析】持有乙公司的交易性金融资产发生公允价值上升，分录如下：借：交易性金融资产——公允价值变动200贷：公允价值变动损益200宣告发放上半年股利分录如下：借：应收股利40贷：投资收益404.正确答案：A【解析】出售该交易性金融资产应交的增值税金额=(2100-1640)/(1+6%)×6%=26.04(万元)。
交易性金融资产案例分析
2.2×15年度,星海公司发生的有关交易性金融资产的业务如下(1)2×15年1月25日,按每股4.60元的价格购入A公司股票10000股,并支付交易税费140元。
A公司于2×15年3月25日,宣告分派每股0.20元的现金股利,并于2×16年4月20日发放。
(2)2×15年3月20日,按每股5.40元的价格购入B公司股票15000股,并支付交易税费250元。
股票购买价格中包含每股0.30元已宣告但尚未领取的现金股利,该现金股利于2×15年4月15日发放。
(3)2×15年4月5日,按每股4.80元的价格购入C公司股票50000股,并支付交易税费720元。
股票购买价格中包含每股0.20元已宣告但尚未领取的现金股利,该现金股利于2×15年4月25日发放(4)2×15年1月1日,按面值购入当日发行的甲公司债券200000元,并支付交易税费400元。
甲公司债券期限为5年,票面利率为4%,于每年12月31日付息,到期还本。
(5)2×15年7月1日,按82500元的价格(含债券利息)购入乙公司债券,并支付交易税费160元。
乙公司债券于2×14年1月1日发行,面值为80000元,期限为5年,票面利率为5%,每年1月1日及7月1日各付息一次,到期还本。
购入债券时,2×15年1月1日至7月1日的债券利息尚未领取。
(6)2×15年7月1日,按512800元的价格(含债券利息)购入丙公司债券,并支付交易税费1000元。
丙公司债券于2×13年1月1日发行,面值为500000元,期限为6年,票面利率为5%,每年12月31日付息,到期还本。
(7)2×15年9月20日,转让B公司股票10000股和C公司股票30000股,扣除交易税费后,实际收到转让价款180000元。
(8)2×15年10月15日,按每股3.20元的价格购入D公司股票25000股,并支付交易税费240元。
204最新资产负债表表格下载
未付利润
54
一年内到期的非流动资产
10
其他未交款
55
其他流动资金
11
预提费用
56
流动资产合计
12
非流动资产：
一年内到期的长期负债
57
可供出售金融资产
14
其他流动负债
58
持有出售金融资产
15
持有至到期投资
16
投资性房地产
20
流动负债合计
65
长期投资：
长期负债：
长期投资
21
长期借款
66
固定资产
应付债券
资产负债表
编制单位：
年月份
单位：万元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期借款
46
交易性金融资产
2
应付票据
47
应收票据
3
应付帐款
48
应收股利
4
预收帐款
49
应收利息
5
其他应付款
50
应收帐款
6
应付工资
51
其他应收款
7
应付福利费
52
预付账款
8
未交税金
53
存货
67
固定资产原价
24
长期应付款
68
减：累计折旧
25
其他长期负债
69
固定资产净值
26
其中：住房周转金
70
固定资产清理
27
在建工程
28
待处理固定资产净损失
29
浙江东方2020年三季度财务分析详细报告
100.00 28.70
内部资料，妥善保管
第 2 页 共 38 页
交易性金融资产
0
货币资金
370,387.65
存货
应收账款 预付款项 应收利息 一年内到期的非流动 资产
106,897.51 20,710.5 9,958.97 5,756.43
0
437,018.73
46.94 254,642.37
8
11.08 346,548.52 154,892.23
-38.09
53,754.07
119,931.99
-31.25 280,537.47
25.64 35,290 -24.96 13,474.35
浙江东方2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 浙江东方2020年三季度资产总额为2,705,411.37万元，其中流动资产 为1,207,359.88万元，主要以其他流动资产、交易性金融资产、货币资金 为主，分别占流动资产的28.7%、26.8%和23.24%。非流动资产为 1,498,051.49万元，主要以长期应收款、长期股权投资、固定资产为主， 分别占非流动资产的26.54%、15.72%和4.06%。
172,535.93 0
43.02 1,008,612.3
9.41 191,656.29
-
47.44 1,207,359.8 8
9.02 346,548.52
20.56
44.63
12.81 11.96
内部资料，妥善保管
第 1 页 共 38 页
货币资金
370,387.65
437,018.73 20.19
财务分析案例表格
案例3：某企业是一家上市公司，其年报有关资料如下表所示：1、业务数据表 3 资产负债表单位：万元表 1 应收账款账龄表单位：万元表 2 其他应收款账龄表单 位：万元案例5：ABC公司2019—2019年的利润表单位：万元要求：对ABC公司利润增减变动情况进行分析并评价（不少于500字）。
案例6：ABC公司2019—2019年的营业收入、应收款项、营业利润、经营活动的现金净流量情况如下表所示：要求：对ABC公司的收入质量进行分析并评价（不少于500字）。
案例7：ABC公司2019—2019年的成本费用情况如下表所示：要求：对ABC公司的成本费用进行分析并评价（不少于500字）。
案例8：甲公司2019年和2019年度现金流量资料如表所示：现金流量表编制公司：甲公司单位：万元要求：（1）对现金流量表进行水平分析；（2）对现金流量表进行垂直分析；（3）从现金流量角度对企业财务活动进行综合分析（不少于500字）。
案例9：表 1 利润表单位：千元表2 财务费用表单位：千元表3 有关资产、负债及所有者权益的资料单位：千元案例10：某公司有关资料如表所示。
要求：根据以下资料数据对该公司的营运能力进行分析并做出评价报告（不少于1500字）。
注：为分析方便，均以当期余额代替平均余额。
表 1 资产负债表单位：万元表 2 利润表单位：万元表3 其他有关资料单位：万元案例11：表 1 青岛海尔2019-2019年资产负债表单位：千元表 2 青岛海尔2019-2019年度利润表单位：千元表3 青岛海尔2019-2019年度财务费用明细表单位：千元表4 青岛海尔2019-2019年度现金流量表单位：千元表5 同行业偿债能力比率比较表案例12：表1 苏宁电器2019-2019年的发展能力指标表2 国美电器2019-2019年的发展能力指标。
以摊余成本计量的金融资产（3），其他债权投资，交易性金融资产
以摊余成本计量的金融资产（3），其他债权投资，交易性金融资产第三节金融资产和金融负债的计量三、金融资产和金融负债的后续计量【真题?2017年计算分析题改编】甲公司债券投资的相关资料如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4.2%。
债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为以摊余成本计量的金融资产。
资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息收入进行会计处理。
资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2025万元收存银行。
假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求（“债权投资”科目应写出必要的明细科目）：（1）编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。
（2）计算甲公司2015年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。
（3）编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。
（4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。
（5）编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。
【答案】（1）会计分录如下：借：债权投资——成本2000——利息调整30贷：银行存款2030（2）甲公司2015年12月31日应确认的利息收入=2030×3.79%=76.94（万元）。
借：应收利息84（2000×4.2%）贷：投资收益76.94债权投资——利息调整7.06（3）会计分录如下：借：银行存款84贷：应收利息84（4）2016年12月31日应确认的利息收入=（2030-7.06）×3.79%=76.67（万元）。
《财务报表分析与股票估值》表格整理
长期股权投资
固定资产、在建工程、工程物资、 固定资产清理、生产性生物资产、 油气资产、无形资产、开发支出、 商誉、长期待摊费用
用于经营活动的长期资产通过生产 产品或者提供劳务来获得回报
递延所得税资产应当根据附注调整 为经营活动的递延所得税资产(扣除金融 类资产的递延所得税资产),商誉是企业 业获得超额收益能力的营运资产
实收资本(或股本)、资本公积金、
专项储备、盈余公积金、一般风险
准备、未分配利润、库存股(作为减
应付股利在真正发放之前其实是股
项)、应付股利、外币报表折算差额 东在公司的投入
、未确认的投资损失
长期债务 股东权益
短期债务或营运负 债
长期借款、应付债券、长期应付款
长期债务
专项应付款
该项目比较特殊,绝大多数公司已经 没有发生额。如果有,则为政府为特定目 的给予公司的无偿投入,建议归人营运负 债,理由是该等政府投入是为了补贴公司 的营运活动
营运负债
其他非流动负债
具体分析,如果与营运相关,则归为营运 负债;如果与筹资有关,则归为长期债务
长期经营资产
负债：
短期借款、交易性金融负债、应 付利息、应付短期债券、一年内到 应付利息作为债务处理 期的非流动负债
资本： 短期债务
其他应付款、其他流动负债、预 计负债
需要按是否与营运有关进行具体分 析的项目,比如,金融资产或债务引起的 未决诉讼的预计负债归为短期债务,公司 产品担保准备金引起的预计负债归为营 运负债
金融资产
营运资产： 应收票据、应收账款、预付款项、 存货(含消耗性生物资产)、其他流 动资产、长期应收款、营运递延所 得税资产 营运负债： 应付票据、应付账款、预收款项、 应付手续费及佣金、应付职工薪酬 、应交税费、递延收益一一流动负 债、其他流动负债、递延收益一一 非流动负债、营运递延所得税负债
交易性金融资产实例
contents
目录
• 交易性金融资产概述 • 交易性金融资产初始计量 • 交易性金融资产的后续计量 • 交易性金融资产处置与核算 • 交易性金融资产风险管理 • 交易性金融资产信息披露与监管要求
01 交易性金融资产概述
定义与特点
01
02
03
04
定义
交易性金融资产是指企业为了 近期内出售而持有的金融资利息确认
对于持有至到期投资等交易性金融资产，应按照票面利率计算并 确认应收利息。
现金股利确认
对于股票等交易性金融资产，在宣告发放现金股利时，应确认应收 股利。
利息或现金股利的计量
应收利息或应收股利的金额应根据交易性金融资产的票面金额、票 面利率或宣告发放的现金股利计算确定。
交易费用处理
交易性金融资产的交易费用应当直接计入当期损益，不计入交易性金融资产的初 始计量金额。
初始计量实例分析
实例一
A公司于2023年1月1日以100万元的价格购入B公司股票10万股，另支付交易费用2万元。A公司将该股票划分为 交易性金融资产。则A公司应当按照公允价值100万元进行初始计量，交易费用2万元直接计入当期损益。
应急计划
制定应急计划，明确在极端市场环境下的应对措施，保障交易性 金融资产的流动性安全。
06 交易性金融资产信息披露 与监管要求
信息披露内容及格式要求
披露内容
包括交易性金融资产的种类、金额、公允价值变动情况、相 关风险等信息。
格式要求
一般采用表格形式，按照规定的格式进行填报，如资产负债 表、利润表等。
其他交易性金融资产
如权证、期货合约等。
相关法规及会计准则
法规
交易性金融资产的交易和管理需遵守 《证券法》、《公司法》等相关法律 法规。
交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资的表格
类别交易性金融资产持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资成本法权益法取得时借：交易性金融资产—成本(按公允价值计量）应收股利（已宣告未发放的现金股利）应收利息（已到付息期未领取的债券利息）投资收益（交易费用）贷：其他货币资金等借：持有至到期投资—成本（面值）应收利息（已到付息期未领取的利息）贷：其他货币资金等持有至到期投资—利息调整（差额，或借方）（1）权益性投资借：可供出售金融资产—成本（公允价值+相关交易费用）应收股利（已宣告未发放的股利）贷：其他货币资金等（2）债务行投资借：可供出售金融资产—成本（面值）—利息调整(差额，可能在贷方)应收利息贷：其他货币资金等借：长期股权投资应收股利贷：其他货币资金等初始成本＞占有份额（不调整成本）初始成本＜占有份额（计营业外收入）借：长期股权投资--成本贷：银行存款营业处收入持有期间分配现金股利借：应收股利应收利息贷：投资收益实际利率法确认投资收益借：应收利息(票面利率*面值)(分期付息到期还本)持有至到期投资—应计利息(到期一次还本付息)贷：投资收益持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）（1）发放现金股利借：应收股利贷：投资收益（2）持有期间取得债券利息借：应收利息（分期付息到期还本）可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息）贷：投资收益可供出售金融资产—利息调整（或借方）宣告时：借：应收股利贷：投资收益派发时借：银行存款贷：应收股利（1）持有期间被投资单位实现收益时：借：长期股权投资---损益调整贷：投资收益（亏损则相反分录）（2）被投资单位宣告发放现金股利时：借：应收股利贷：长期股权投资---损益调整（3）收到被投资单位宣告发放的现金股利时借：银行存款贷：应收股利公允价值变动借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益（或者相反分录）初级会计不考虑借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：公资本公积—其他资本公积注：被投资方实现收益与亏损，不作账务处理。
中小企业三大财务报表格模板(一)
中小企业三大财务报表（一）
中小企业三大财务报表（一）。
值钱的东西，包括厂房、设备、材料等，专业术语叫“资产”；这些东西不全是我的，有借来用的，有别人还没有拿走的，总之是别人的东西，专业术语叫“负债”；算账的时候，从我的所有的东西中，“刨”去属于别人
的，剩下的就是我“赚”的，专业术语叫“所有者权益”。
精心整理
企业除了“资产”、“负债”和“所有者权益”，什么也没有了。
用等式来表示：
“资产－负债＝所有者权益”
做生意有赔有赚，用这个公式可以全部表示出来。
当资产＞负债时，所有
2
3、
4
5
可以列出更细的项目，例如货币资金项下再列出现金和银行存款等。
附：资产负债表的示意简表
精心整理
资Array
产
精心整理
流
动
资
产
债
精心整理
流
动Array负
债
应付职工薪酬其他应收款
精心整理
应交税费存货
合计
非
流
动
资
产
精心整理
到期投资
非Array流
动
负
债
合计无形资产
精心整理
所
有
者
权Array
益
精心整理
总计
精心整理。
资产评估所需准备资料清单
关于本次资产评估工作，需请贵公司配合填报及提供的资料、明细申报表容如下，配合评估工作的容包括填报完善两套明细表、建议派出具有经历的财务〔通常是填报资料等现场工作的牵头部门〕、设备、房屋、土地、基建及其他有关资产等管理人员负责填表及资料准备工作，并配备相应的办公设施(如配备有宽带上网条件的办公室、打印机、复印条件等)，同时协调配合评估人员的现场勘察工作等。
评估所需资料提交总体说明：(一)本套资料容本套资料包括：1、资产评估所需资料清单2、本钱法评估申报明细表3、收益法评估申报明细表4、资产评估调查表〔评估人员进场后再提供〕(二)明细表及资料申报主体申报主体包括公司直接或间接全资或控股下属企业。
全资或控股下属企业指直接或间接持股50%以上及直接或间接持股50%以下(含50%)但对其有实质性影响力(包括但不限于控制其董事会)、合并报表的下属企业。
对于纳入申报围的控股长期投资单位下属的控股长期投资也需要单独申报。
(三)表格填报和资料申报要点对于纳入申报主体围各级企业，原那么上均需填报本钱法评估明细表、收益法评估申报表，并准备相关资料。
(四)评估基准日2015年3月31日〔依据工程方案确定〕。
进展本钱法评估明细表申报时只需要填报该时点的数据；进展收益法评估明细表申报时需要填报基准日前五年的历史数据、并结合企业预算、未来规划和业务开展情况进展2015年至2019年利润预测。
(五)填表人员及填表流程建议本钱法申报表主要由财务部门牵头填写，基建部门、设备管理部门、工程建立部门、办公室等部门配合填表。
建议固定资产和在建工程局部的填表流程为：(1)财务部门根据资产账填写明细表(以账为准)；(2)财务填完表后，与上述其他配合部门的相关人员开展资产自查，共同复核明细表所需的有关规格型号、参数等，账面值与实物的对应是否合理、实物计量是否准确，必要时在备注栏加以补充说明；(3)最后再由财务统一核对，直到所有工程填写完整、账面值与报表一致时，提交给评估师。
上交所财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言上海证券交易所（以下简称“上交所”或“交易所”）成立于1990年11月26日，是我国内地首家证券交易所，也是我国证券市场的重要基础设施。
本报告旨在通过对上交所近三年的财务报表进行分析，评估其财务状况、经营成果和现金流量，以期为投资者、监管机构和市场参与者提供参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据上交所2019年至2021年的资产负债表，我们可以看到其主要资产包括流动资产、非流动资产和无形资产。
（1）流动资产：主要包括现金及现金等价物、交易性金融资产、应收款项等。
近年来，上交所流动资产占比较高，表明其具备较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产：主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
非流动资产占比相对较低，说明上交所主要关注短期运营。
（3）无形资产：主要包括土地使用权、商标权、专利权等。
近年来，上交所无形资产占比逐年上升，表明其品牌价值和创新能力不断提升。
2. 负债结构分析上交所的负债主要包括流动负债和长期负债。
（1）流动负债：主要包括短期借款、应付账款、应交税费等。
近年来，上交所流动负债占比较高，表明其短期偿债压力较大。
（2）长期负债：主要包括长期借款、长期应付款等。
长期负债占比相对较低，说明上交所长期偿债能力较强。
3. 所有者权益分析上交所的所有者权益主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
近年来，上交所所有者权益占比较高，表明其财务状况稳健。
（二）利润表分析1. 营业收入分析上交所的营业收入主要包括交易手续费、会员会费、信息服务费等。
近年来，上交所营业收入呈稳定增长趋势，表明其市场地位和影响力不断提升。
2. 营业成本分析上交所的营业成本主要包括人员工资、办公费用、信息系统维护费用等。
近年来，上交所营业成本占营业收入的比例相对稳定，说明其成本控制能力较强。
3. 利润分析上交所的净利润呈稳定增长趋势，表明其盈利能力较强。
净利润的增长主要得益于交易手续费和会员会费等收入的增长。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
交易性金融资产实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表被审计单位：项目：交易性金融资产编制：日期：索引号：ZB财务报表截止日/期间：复核：日期：审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制交易性金融资产明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；(3)与被审计单位讨论以确定划分为交易性金融资产是否符合企业会计准则的规定。
ZB2CE2.就被审计单位管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图获取审计证据，并考虑管理层实施该意图的能力。
应向管理层询问，并通过下列方式对管理层的答复予以印证：(1)考虑管理层以前所述的对于划分为交易性金融资产的意图的实际实施情况；(2)复核包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他文件记录；(3)考虑管理层选择划分为交易性金融资产的理由；略目标可供选择的审计程序索引号(4)考虑管理层在既定经济环境下实施特定措施的能力。
ADE3.确定交易性金融资产余额正确及存在：(1)获取股票、债券、基金等账户对账单，与明细账余额核对，作出记录或进行适当调整；(2)被审计单位人员盘点交易性金融资产,编制交易性金融资产盘点表，审计人员实施监盘并检查交易性金融资产名称、数量、票面价值、票面利率等内容，同时与相关账户余额进行核对；如有差异，查明原因。
作出记录或进行适当调整；(3)如交易性金融资产在审计工作日已售出或兑换，则追查至相关原始凭证，以确认其在资产负债表日存在；(4)在外保管的交易性金融资产等应查阅有关保管的文件，必要时可向保管人函证，复核并记录函证结果。
了解在外保管的交易性金融资产实质上是否为委托理财，如是，则应详细记录，分析资金的安全性和可收回性，提请被审计单位重新分类，并充分披露。
ZB3ZB4ZB5ZB6ZB7BC4.确定交易性金融资产的会计记录是否完整，并确定所购入交易性金融资产归被审计单位所拥有：(1)取得有关账户流水单，对照检查账面记录是否完整。
检查购入交易性金融资产是否为被审计单位拥有；(2)向相关机构发函，并确定是否存在变现限制，同时记录函证过程。
略D5.确定交易性金融资产的计价是否正确：(1)复核交易性金融资产计价方法，检查其是否按公允价值计量，前后期是否一致；(2)复核公允价值取得依据是否充分。
公允价值与账面价值的差额是否计入公允价值变动损益科目。
ZB8ABD6.抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确：(1)抽取交易性金融资产增加的记账凭证，注意其原始凭证是否完整合法，成本、交易费用和相关利息或股利的会计处理是否符合规定；(2)抽取交易性金融资产减少的记账凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确；注意出售交易性金融资产时其成本结转是否正确。
C 7.检查有无变现存在重大限制的交易性金融资产，如有,则查明情况，并做适当调整。
略目标可供选择的审计程序索引号8.针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略E 9.检查交易性金融资产检查是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
略第二部分计划实施的实质性程序注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……被审计单位：项目：交易性金融资产编制：日期：索引号：ZB1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方1.交易性债券投资2.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.其他合计审计结论：被审计单位：项目：交易性金融资产明细表编制：日期：索引号：ZB2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注合计审计说明：7交易性金融资产函证情况汇总表审计说明：被审计单位：项目：交易性金融资产函证情况汇总表编制：日期：索引号：ZB3财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称账面结存证券投资证券交易账户流水单函证情况差异数量面值（单价）总计数量面值（单价）总计函证日期函证编号回函日期回函数量回函金额数量金额原因索引号：ZB4证券投资询证函编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的证券投资等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1.截至20×7年×月×日止，本公司的证券投资账项列示如下：2.其他事项（被审计单位盖章）20×8年×月×日结论：证券名称证券代码数量投资时间成本期末账面价值期末市价1.信息证明无误。
（甲公司盖章）年月日经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。
（甲公司盖章）年月日经办人：9交易性金融资产监盘表出纳人员：会计主管：监盘地点：监盘时间：监盘人员：注：1.盘点时，需要与现金盘点同时进行，审计人员不要单独接触交易性金融资产。
2.对放置在不同位置的交易性金融资产要同时进行检查，以免交易性金融资产被移置影响检查的正确性。
审计说明：被审计单位：项目：交易性金融资产监盘表编制：日期：索引号：ZB5财务报表截止日/期间：复核：日期：盘点日实存交易性金融资产资产负债表日至盘点日增加（减少）资产负债表日实存交易性金融资产账面结存交易性金融资产差异备注项目名称数量面值总计票面利率到期日数量面值数量面值总计票面利率到期日数量面值总计索引号：ZB6由证券经销商之外第三方保管的交易性金融资产询证函编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20×7年×月×日代本公司保管的交易性金融资产进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1.以下列示的拥有交易性金融资产于20×7年×月×日归本公司拥有，并委托贵公司保管。
本公司在贵公司代保管的交易性金融资产账项列示如下：2.其他事项（被审计单位盖章）20×8年×月×日结论：证券名称安全识别码本金或面值数量总计1.信息证明无误。
（甲公司盖章）年月日经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。
（甲公司盖章）年月日经办人：索引号：ZB7对经销商保管的交易性金融资产询证函编号：甲公司：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20×7年×月×日代本公司保管的交易性金融资产进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1.以下列示的拥有交易性金融资产于20×7年×月×日归本公司拥有，并委托贵公司保管。
本公司在贵公司代保管的交易性金融资产账项列示如下：证券名称本金或面值数量总计2.委托理财事项3.未结算账款4.其他事项（被审计单位盖章）20×8年×月×日结论：1.信息证明无误。
（甲公司盖章）年月日经办人：2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。
（甲公司盖章）年月日经办人：13交易性金融资产公允价值复核表审计说明：被审计单位：项目：交易性金融资产公允价值复核表编制：日期：索引号：ZB8财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称账面数复核备注期末数量①期末余额②市价③市价来源证券市值④=①×③差异⑤=②-④差异原因与上期计价方法是否一致合计。