2015年下半年河北省内审师《内部审计基础》：三个要素考试试题

2015年下半年河北省内审师《内部审计基础》：三个要素考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。

揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A：法律部门；
B：董事会的审计委员会；
C：总裁；
D：外部审计人员。

2.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。

II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。

IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。

3.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。

4.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D：Ⅱ和Ⅲ正确。

5. 评价工作绩效最无效的方法是
A：特质导向法
B：行为导向法
C：结果导向法
D：目标导向法
6. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。

审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。

部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论
A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

D：以上全部。

7. 计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：a．使命描述
B：b．目标
C：c．优先次序
D：d．计划／控制循环
8. 对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

9. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
10. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额基础上签署合同。

11. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

12. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：a.外部审计晚于内部审计；
B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：c.外部审计与内部审计合作；
D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

13. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅲ。

14. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。

那么，首席审计执行官应采
取哪种行动最为妥当？
A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

15. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

16. 公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？
A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；
B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

17. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？
A：置信水平从95%提高到99%
B：置信水平从95%下降到90%
C：误受的可容许风险下降
D：精确度增加
18. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：调低银行贴现率
B：鼓励收取更高的税率
C：出售政府证券
D：调低银行准备金要求
19. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

20. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：可信赖性
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
21. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?
A：定义
B：分析
C：改进
D：控制
22. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
A：有关新员工工资支付率的未发现的错误
B：不正确的工资扣除项目
C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
D：无法提供给员工增加养老金计划的机会
23. 根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

24. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

25. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

26.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
A：财务副总裁；
B：公司政策授权；
C：审计委员会；
D：数据保负责人。

27.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

28.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A：销售额增长百分比和存货周转率；
B：毛利率和销售退回变动百分比；
C：存货周转率和销售退回变动百分比；
D：销售额增长百分比和毛利率。

29.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防
止信息泄漏？
A：不同步传输
B：加密
C：使用光纤传输线路
D：使用口令
30. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；
B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；
C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

31. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：只适用于远程审计
32. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

33. 依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括
A：列示主要审计工作的重要发现；
B：列示未决问题；
C：报告每名审计人员的周工作；
D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；
34. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票
A：被选中的可能性相等；
B：被选中的可能性与其货币值成比例；
C：被选中的可能性是未知的；
D：能被不超过一个货币单位所代表。

35. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。

这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。

在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项
A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策
B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

36. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
37. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性
B：经济性
C：可控性
D：有助于数据有完整性
38. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：消除无息帐款；
B：银行转移存款；
C：提高签单频率；
D：现金坐支。

39. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。

2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序。

以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性；
B：可靠性；
C：相关性；
D：没有违反标准。

40. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A：提高员工士气
B：向上下级显示自己的权力
C：维护对信息的控制
D：克服对于变革的抵制
41. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

42. 有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
A：外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
B：外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
C：外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
D：内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

43. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A：移送司法机关处理
B：依照有关规定处理
C：开除
D：调离工作岗位
44. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

45. 开展跟踪审查的首要目的是
A：保证内部审计建议得到及时考虑
B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
C：允许内部审计师评估其建议的效果性
D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。

46. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)
A：减少28万元美元
B：减少24万美元
C：减少4万美元
D：减少4000美元
47. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
D：什么都不做。

调查工作已经完成。

48. 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该
A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；
D：推迟编制商业部分的工作底
49. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
A：数据定义语言
B：数据控制语言
C：数据操纵语言
D：数据查询语言
50. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：降低了数据收集过程中的一致性。

D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。