[财务会计培训试题]会计基础练习案例分析计算题

[财务会计培训试题]会计基础练习案例分析

计算题

案例分析计算题

第一套

案例分析题(下列各小题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。本题共10小题，每小题2分，共20分。)

(一)某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2012年3月初的资产总额为1560000元，负债总额为936000元。3月份发生的交易或事项有：

(1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203295元，增值税为34560元，运杂费为6145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134000元，其余暂欠。

(2)销售产品一批，价款(不含税)为500000元，其成本为325000元，产品已发出，价税款已收妥。

(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65000元，售价和计税价格均为100000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的，不考虑其他因素)。

1．下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有()。A．借：银行存款585000

贷：主营业务收入500000

应交税费——应交增值税(销项税额)85000

B．借：长期股权投资117000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税(销项税额)17000

C．借：原材料209440

应交税费——应交增值税(进项税额)34560

贷：银行存款134000

应付账款110000

D．借：主营业务成本390000

贷：库存商品390000

2．假定该公司“应交税费—应交增值税”账户月初无余额，则该公司2012年3月份应交增值税额为()元。

A．61490B．67300C．67440D．68000

3．该公司2012年3月份的利润为()元。

A．275000B．210000C．175000D．107560

4．上述交易或事项引起资产负债表要素月末比月初的变化有()。

A．资产增加387440元B．负债增加177440元

C．资产增加175000元D．负债增加210000元

5．该公司所有者权益的月末余额为()元。

A．175000B．624000

C．834000D．1299000

(二)相思湖公司2012年lo月份有关损益类科目的发生额如下：

(1)主营业务收入700000元；

(2)其他业务收入70000元；

(3)投资收益3500元；

(4)营业外收入14000元；

(5)主营业务成本520000元；

(6)销售费用16000元；

(7)管理费用18000元；

(8)财务费用4000元；

(9)营业外支出20000元；

(10)其他业务成本56000元；

(11)营业税金及附加1000元；

(12)所得税税率25％。

要求：假定无纳税调整事项，根据上述资料，回答下列问题。6．“营业利润”项目金额为()元。

A．158500B．155000C．152500D．149000

7．“利润总额”项目金额为()元。

A．158500B．155000C．152500D．149000

8．“所得税费用”项目金额为()元。

A．39625B．38750C．38500D．38125

9．“净利润”项目金额为()元。

A．118875B．116250C．114375D．111750

10．按照新企业会计准则规定，下列各项中，影响营业利润的项目有()。A．已售商品成本B．原材料销售收入

C．出售固定资产净收益D．转让股票所得收益

案例分析题（第一套答案）

1．ABCD

【考点】会计分录

【解析】略。

2．C

【考点】应交增值税额的核算

【解析】3月份应交的增值税额=85000+17000－34560=67440(元)。3．B

【考点】利润的计算

【解析】3月份的利润=500000+100000－390000=210000(元)。

4．AB

【考点】资产负债表要素的变化

【解析】资产的增加额为：585000+117000+209440－134000－390000=387440(元)。负债的增加额为：85000+17000－34560+110000=177440(元)。

5．C

【考点】所有者权益的月末余额计算

【解析】3月末的所有者权益总额=资产总额－负债总额=(1560000+387440)－(936000+177440)=834000(元)。

6．A

【解析】营业利润=700000+70000+3500－520000－16000－18000－4000－56000－1000=158500(元)。

7．C

【解析】利润总额=158500+14000－20000=152500(元)。

8．D

【解析】所得税费用=152500×25%=38125(元)。

9．C

【解析】净利润=152500－38125=114375(元)。

10．ABD

【解析】营业利润是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，是企业利润的主要来源。选项C，出售固定资产的净收益不属于企业日常活动应计入“营业外收入”。

第二套

(二)某公司为增值税一般纳税人，2012年5月1日，“固定资产”账户借方余额为570000元，“累计折旧”账户贷方余额为300000元。

(1)3日，购入一台大型设备，用银行存款支付设备价款936000元(含17％增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160000元，于2012年5月21日投入使用。

(2)11日，公司将一台价值100000元，已提折旧68000元的闲置设备出售，收到价款45000元，存入银行。另外，公司又用银行存款支付清理费用2000元。

(3)15日，收到国家投入的设备一台，当即支付车间使用，投资协议约定的价值为150000元(假定不考虑增值税)。

(4)30日，该公司3个月的借款到期，以银行存款归还借款本金1000000元．年利率为6%，已预提3个月的利息。

(5)31日，计提本月份折旧8000元。

1．根据《企业会计准则第4号—固定资产》规定，企业购进该大型设备的入账价值为()元。