有限责任公司存在的财务管理风险及其防范措施

有限责任公司存在的财务管理风险及其防范措施

作者：郭晓丽

来源：《财会学习》2020年第20期

摘要：财务管理风险是公司日常经营中不可避免的，有限责任公司任何业务环节都可能诱发财务风险。在新形势下，有限责任公司只有完善经营体系、使内部经济结构不断优化，才能在日益激烈的市场环境中立足，为公司发展提供动力。财务管理是公司管理中的重中之重，关系公司发展命脉。因此，有限责任公司必须重视财务管理风险，针对公司财务管理风险存在的问题，提出有限责任公司财务管理风险的对策，如提升有限责任公司筹资风险管理、提升有限责任公司资产管理能力、完善有限责任公司应收账款回收策略、提高有限责任公司财务部门管理水平、培养员工风险防范意识、实现责任制财务管理等，从而健全财务风险防范机制，完善内部控制结构，提高内部监督管理能力，确保财务管理安全性，進一步推动公司稳定、健康发展。

关键词：有限责任公司;财务管理;风险;措施

引言

对于有限责任公司来说，在市场经济环境下，公司获得发展空间与各项资源的同时，也必然承受各种风险因素。财务管理风险是公司运营中最为常见，且破坏力最强的风险，主要由财务管理失控、管理不当引起，对公司长远发展造成严重影响[1]。近年来，公司高度重视财务管理工作，提高自身风险预防机制，建设有效、准确、快速及全面的风险管控体系，进一步提升有限责任公司风险应对、防范能力。

一、有限责任公司财务管理风险概念

（一）有限责任公司财务管理风险定义

财务管理是公司管理核心构成部分，是指在公司设定战略目标前提下，内部财务系统对公司资产在经营、融资、投资支出过程中的公司利润分配控制与各项资金流动管理的调节控制管理。财务管理涉及公司经济效益问题，是公司管理的重要环节。一般公司是根据经济法与内部财务制度进行财务管理制定，必须遵守自身管理原则。简单来说，对于有限责任公司内部资金活动通过有效、合理的措施进行处理，使其满足公司长远发展需求，即为财务管理。在有限责任公司日常运营中，各环节都潜藏诸多不确定因素，增加公司财务风险。

（二）有限责任公司财务管理风险特征

一般而言，财务风险具备客观性存在、不确定性、损失性与收益性并存等三类特征。对于有限责任公司风险管理，需要从其特征入手，其一，财务风险具备的客观性，简单来说，公司在日常运行中无法完全规避财务风险，其是客观存在的，且可能由任何环节不确定因素诱发。其二，有限责任公司在日常运营活动中，财务管理风险可因任何环节因素引发，因此具备不确定性特征。这种风险的不确定性导致风险防控措施缺乏针对性，一定程度增加风险控制难度[2]。其三，对于有限责任公司，财务管理风险并非都是负面影响，一般来说，财务风险具备损失与收益并存的特质，在公司运营中，公司收益大小与风险大小成正比。

（三）有限责任公司财务管理风险分类

根据市场经济环境与当下有限责任公司财务管理现状，可将财务管理风险分为投资风险、筹资风险、资金管理风险3类。投资风险，是公司参与投资活动中，可能出现的经济利益损失。未来公司收益不确定性;一般指公司在进行投资活动，财务管理中对预期收益率的不确定。投资虽然可获得巨大利益，但同样潜藏巨大投资风险，公司自身未能充分了解市场发展、风险防范意识薄弱，盲目投资、盲目跟风行为都极易为公司带来巨大风险，甚至对公司发生造成重大损害。筹资风险，是公司财务管理风险中较为常见的一种，主要因公司不合理的资金结构造成。同时，有限责任公司还需解决利率风险，在公司进行筹资时，可能因金融市场上利率的不合理变动，导致公司出现利率风险，损坏公司经济利益。资金管理风险，是公司财务管理工作中较为常见的风险，主要以安全性风险为主要特质，简单说就是公司资金真实度不够[3]。

二、有限责任公司财务管理风险存在的问题

（一）筹资环节负债过多

有限责任公司负债筹资已然成为较为普遍的现象，是公司解决资金筹措的重要措施，一般通过发行债券、银行贷款等方式进行。对于现代公司而言，公司存在较多的负债是导致公司财务管理风险的主要因素之一。大多数公司进行筹资活动主要目的是提高经济效益、扩大生产规模等，实现财务管理目标。但负债筹资虽然可解决公司燃眉之急，但其具备货币时间价值，公司在一定时间内需要向债权人支付利息与本金，从而增加企业经济负担。如果有限责任公司存在过多的筹资负债，公司投资利润率与介入资金利息率的风险不确定性，当投资利润率低于资金利息率，则可能造成企业无力偿还。

（二）资产管理能力较低

目前，我国经济处于良好发展状态，而绝大部分公司存在资产管理能力落后的问题。公司管理模式落后，或正处于向现代化管理模式转型阶段，都可能造成资产管理经营方面的风险。大部分有限责任公司缺乏专业的财务管理团队，财务管理人员缺乏长远目光，在进行企业财务管理时，过度重视短期利益，将注意力放在企业稳定收益与缩短时间、成本上;公司对财务管

理工作重视度不足，普遍存在重使用轻培养的现象，导致大部分公司财务人员工作中专业技能不足，财务管理知识模糊，且大多财务人员将财务管理工作当作简单记账、核算，造成企业资产管理能力较低，财务人员忙于应付日常事务，缺少钻研深层次管理知识的精力与时间。部分公司缺乏健全的财务管理体制，在进行资金管理时，相关工作人员多凭借自身经验进行监督管理，导致财务管理工作缺乏科学性、合理性[4];加之缺少有力监督管理措施，企业资金流动把关不严，操作流程缺乏规范性，导致财务管理能力下降，易出现坏账问题，影响财务管理安全，增加财务管理风险发生率。

（三）应收账款回收存在的问题

当前有限责任公司存在应收账款回收问题主要包括以下几方面。其一，监督管理机制不全面。目前，我国缺乏严格的监督检查机制对应收账管理，这导致部分应收账管理人员利用职权谋取私利;部分职业素质较差的应收账管理人员为满足自身利益需求，将应收账款催收时间延迟，达到提升自己经济利益目的，这种现象对企业应收账及时回收造成严重影响。其二，缺乏客户信用认证，目前，我国有限责任公司在未充分考察、了解客户信用的情况下，为提高产品市场占有率，直接给客户发货。遇到部分信用较差的客户，可能造成应收款回收困难等问题，对企业资金链、财务管理工作造成严重不利影响，甚至出现坏账。这种情况虽然一定程度上提高自身产品市场占有率，但由于应收账款未及时回收，直接损害企业根本利益，造成企业资金大量亏损。因此，这种风险因素企业应该予以高度重视，在仔细考察客户信用程度后，再与其进行合作，保证企业应收账款可及时回收，保证企业财务管理工作的安全性。其三，未能仔细分析账龄，在企业应收账款管理工作中，仔细分析账龄工作对及时回收账款起到巨大作用，企业通过账龄分析可提高账款回收率，提高应收账款管理水平。但目前，绝大部分有限责任公司对于应收账款管理工作缺乏合理性，导致账龄分析不到位，造成部分账款账龄增加，不能及时回收账款，对企业资金利用率造成严重不利影响，且增加坏账风险，损害企业根本经济利益[5]。其四，缺乏科学的应收账管理制度，这种现象是我国有限责任公司普遍存在的情况，大部分企业缺乏有效制度对财务人员开展财务活动进行规范，且大部分财务人员认知错误，认为财务工作仅单纯记账就可以了，对涉及的应收账款回收等相关工作，财务人员重视度不足，甚至认为不是自身工作职责，这种现象是导致企业应收账款回收不及时地根本原因。因此，企业应该加快完善自身应收款管理制度，提高财务人员重视度，确保应收账款及时收回。

（四）财务部门内部问题

从当下有限责任公司财务管理工作分析，其存在的内部问题较多。其一，缺乏科学的财务管理决策，对当前公司财务风险分析，不难发现决策风险是其主要诱因，且决策风险具备较强破坏力与影响力。其主要表现为主观决策风险，这与公司管理层缺乏专业素质存在必然联系，一些公司在做重大决策时，并未对市场环境、公司发展现状、用户情况等进行充分调查分析，仅凭管理者几人或一人独断专权，直接决定公司项目的启动，进而埋下决策风险，造成公司财务损失。其二，财务管理内控体系不规范，对于我国有限责任公司来说，这种现象较为普遍，