2017年注册会计师北注协税法考前押题【密】

北注协税法考前密押

一、单选题

1. 税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）以上，或者对法人或其他组织作出（）以上罚款的案件。

A. 2000元及一万元

B. 2000元及三万元

C. 5000元及一万元

D. 5000元及三万元

2. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经相关部门批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A. 15天

B. 1个月

C. 3个月

D. 6个月

3. 以下选项中，应当准备本地文档的选项有（）。

A. 无形资产转让金额为1.5亿元

B. 金融资产转让金额为5000万元

C. 有形资产所有权转让金额1.5亿元

D. 其它交易金额合计为3000万元

4. 张某与李某于2016年3月1日成立合伙企业，合伙协议明确分配比例张某占30%，李某占70%，2016年发生如下事项：全年生产经营收入为50万，生产经营成本和费用为30万（含当年发生的业务招待费8000元，计提的坏账准备金为2万元），下列关于合伙企业在2016年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A. 张某与李某每月的月工资为30000元，在2016年税前可以扣除的标准为每人42000元

B. 业务招待费可以在税前扣除的金额为4800元

C. 计提的坏账准备金不得在税前扣除

D. 年底按照合伙企业的生产经营所得平均分配给张某与李某，分别计算缴纳个人所得税

5. 企业从事以下项目所得，不能享受免征企业所得税的为（）。

A. 远洋捕捞

B. 采集林产品

C. 花卉种植

D. 坚果种植

6. 下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A. 房地产开发企业将开发的房地产自用或出租的

B. 房地产的评估增值

C. 合作建房后进行转让

D. 房地产企业代客开发、代建房产

7. 居民甲与居民乙交换一套住房，居民乙向居民甲支付换房价差款100万元，契税率为3%，以下说法正确的是（）。

A. 居民甲与乙都不需交契税

B. 居民甲应当缴纳契税3万元

C. 居民乙应当缴纳契税3万元

D. 居民甲与乙各需缴纳契税3万元

8. 下列房屋及建筑物中，应当缴纳房产税的是（）。

A. 农村的居住用房

B. 居民个人出租房屋

C. 个人拥有的非经营性用房

D. 公园管理部门自用的房屋

9. 以下选项中可以免征耕地占用税的为（）。

A. 铁路线路、公路线路所占耕地

B. 农村居民占用耕地新建住宅

C. 临时占用耕地

D. 军事设施占用耕地

10. 某企业设在经济落后地区，2016年共占地1万平方米，其中1000平方米无偿借与当地公安部门使用，500米用于建立内部职工的幼儿园。企业所在地正常城镇土地使用税税率为2元／平方米，并可享受最低幅度的税率，该企业2016年度应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A. 11900元

B. 12600元

C. 18000元

D. 18000元

11. 下列合同中，需要缴纳印花税的是（）。

A. 贴息贷款合同

B. 房屋修缮合同

C. 供用电合同

D. 年终审计合同

12. 某生产厂2016年拥有小汽车3辆，客车2辆，核定载客人数为9人以上；拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车2部，其整备质量为1.099吨；拥有纯电动汽车1辆，发动机气缸容量为1.8升，核定载客人数为4人。已知小汽车发动机气缸容量在1.8升的车船税税率每辆年基准税额为400元，货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，客车车船税税率为每辆年基准税额600元。该厂2016年度应纳车船税为（）。

A. 2489.53元

B. 2489.6元

C. 2689.53元

D. 2889.53元

13. 2016年5月甲从汽车4S店购置了一辆小汽车，支付购车款含税金额为200,000元并取得“机动车销售统一发票”，并随车支付10,000元的零部件款，支付5000元的车辆装饰费，取得4S店开具的普通发票，另外，还支付代收保险费8000元并取得保险公司开具的票据。除此之外，还支付了2,000元的控购费，并取得行政收据。请问，甲应缴纳的车辆购置税为()。

A. 17094.02

B. 17264.96

C. 18376.07

D. 19059.83

14. 某煤矿开采企业，2016年4月开采原煤2000吨，其中1500吨直接对外销售，每吨不含税价格为300元，另向购货方收取将原煤从坑口到车站的不含税运费5000元，其中300吨用于连续生产洗选煤，剩余200吨用于其它方面，当月还销售洗选煤300吨，每吨不含税价格为800元，原煤加工生成洗选煤的折算率为75%，当地的原煤资源税率为6%，请计算当月应当缴纳资源税为（）

A. 41400元

B. 41700元

C. 46800元

D. 50400元

15. 下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的有（）。

A. 俄罗斯开采的矿石经荷兰转运，其原产地为俄罗斯

B. 由澳大利亚提供的牛奶，在荷兰加工为奶粉，奶粉的原产地为荷兰

C. 在美国的船只上卸下的海洋捕捞物出口到中国，其原产地为美国

D. 由加拿大提供木材，在美国进行家具半加工，税则未发生变化，加工增值部分占该家具的比例为25%，后出口到中国，在中国最终加工生产成家具，其原产地为美国。

16. 位于某镇的甲企业2016年5月国内销售实际缴纳增值税200万元，在进口环节缴纳增值税50万元、当月缴纳消费税300万元，其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元，另外，甲企业当月对符合条件的增值税申请先征后退，当月收到增值税出口退税80万元，则甲企业本月应向所在镇税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。

A. 23.5万元

B. 25万元

C. 26万元

D. 27.5万元

17. 某商贸企业为增值税一般纳税人，其在2016年8月将外购的一栋办公楼对外转让，取得全部价款3000万元，该办公楼于2014年10月购置，购置价款为1000万元，选择适用简易计税办法征税，当月应当预缴的税款为（）万元。

A. 90.09万元

B. 95.24万元

C. 100万元

D. 220万元

18. 某公司为增值税一般纳税人，跨市提供建筑服务，适用一般计税方法，2016年10月取得全部价款和价外费用为200万元，支付分包款30万元，需向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款为（）万元。

A. 5.70万元

B. 4.95万元

C. 3.60万元

D. 3.06万元

19. 某高档化妆品企业为增值税一般纳税人，2017年1月销售自产同类化妆品两批：第一批100箱取得不含税收入300万元，第二批200箱取得不含税收入800万元，销售价格均为正常的市场价格；另将同类型化妆品100箱用于抵偿债务，200箱用于职工福利。化妆品消费税税率为15%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。