上市公司内控公司层面调查问卷 - 反舞弊

公司层面调查问卷

调查问卷说明：

1、本调查问卷的目的是了解公司层面涉及到的关键控制活动的现状，因此请被调

查部门/人员如实填写（回答）；（一般控制活动、一般控制证据描述为常规控

制供参考）

2、本调查问卷中的问题都是依据公司层面风险清单及关键控制点设计而成，为内

部控制设计缺陷的评估以及内控体系建设工作提供最有效的参考证据；

3、被调查对象（访谈对象）在回答问卷时，应将内部控制活动进行详细描述（如控

制责任人、控制频率、控制证据等）；

4、对于每一项正在实施的控制活动，被调查人需要提供一个样本（控制证据）以支

持自己的回答，该证据将作为穿行测试的重要组成部分，为内部控制设计缺陷的

评估提供参考；

5、如果该问题不适用于企业的实际情况，请填写“不适用”。

索引

一级分类二级分类

E6 反舞弊

反舞弊控制环境

舞弊风险评估

反舞弊控制活动

反舞弊信息与沟通

舞弊的监督

E6 反舞弊

编号问题受访人一般控制活动一般控制证据

E6 反舞弊

E6.1 反舞弊控制环境

E6.1.a 是否有成文的制度监控企业对诚信和道德价

值的遵循？

E6.1.1 编制并颁布了《反舞弊制度》、《举报投诉

机制》、《对会计与审计事务提出意见的程

序》、《举报人保护制度》。

E6.1.2 《反舞弊制度》、《举报投诉机制》包括：

欺诈行为定义、追踪与处理的方法、调查的

措施、重大违规行为的汇报对象与路径

E6.1.b 公司是否对不同层次的员工开展反舞弊和商

业道德规范的培训？

E6.1.3 对不同层次员工开展了反舞弊和商业道德

规范的培训

E6.1.4 培训内容包括：a.什么构成舞弊行为；b.个

人有责任和义务报告实际存在的或可疑的

舞弊/不正当行为；c.当违背时将受到制裁

E6.1.c 任何违反诚信和道德价值的行为是否都被及

编号问题受访人一般控制活动一般控制证据时发现并由公司恰当的人员跟进修正？

E6.1.5 建立了举报热线和举报邮箱

E6.1.6 每年测试举报系统以确保它们如预期那样

工作

E6.1.7 明确了处理各类违反公司道德规范行为的

负责部门与事件汇报路径

E6.1.d 是否有专门部门负责管理员工举报并确保举

报程序的正常运行？

E6.1.8 有专门部门和人员负责接收举报，且对举报

内容进行调查及核实

E6.1.9 重要举报及时送交给法律顾问和审计委员

会

E6.1.10 实施了适当措施防止未经授权的人员获得

举报文档，如书面文档加锁保存，电子文档

设置密码等

E6.1.11 所有举报文件由法律部或内审部妥善保管，

并禁止对外泄露

E6.1.e 员工举报是否被独立、合理、及时地复查及

跟进？

E6.1.12 员工举报的处理流程的设计考虑了定期实

行、独立性以及复查三个层面

E6.1.13 对于员工举报的调查处理过程有完整的书

面记录

编号问题受访人一般控制活动一般控制证据

E6.1.14 举报事件的调查过程中采取事件样本测试，

间歇性实地走访等方法以确保获取完整正

确的信息

E6.1.15 记录了所有已报告的事件及已实施的措施

E6.1.16 对于举报的调查结果和回复在公司内网或

内部刊物上公布供员工了解

E6.1.f 与财务报告相关的举报是否及时反馈到财务

负责人？

E6.1.17 如果举报内容涉及会计或财务报告问题将

按照《对会计和审计事务提出意见的程序》

送交给财务负责人和内审部

E6.1.g 审计委员会作为第三当事人，是否能够收到

有关反舞弊的投诉？

E6.1.18 公司将审计委员会成员的联系邮箱公布在

内、外网，员工或外部人员可以直接向审计

委员会进行实名或匿名举报

E6.1.19 定期将收到的员工举报以及相应的调查结

果汇报给审计委员会

E6.1.h 对关键岗位员工是否进行有效的背景调

查并存档？

E6.1.20 人力资源部对关键岗位员工进行背景调查

并且存档

E6.1.21

背景调查包括：学历背景、就业历史、犯罪记

录

编号问题受访人一般控制活动一般控制证据

E6.1.i 员工晋升过程中是否考虑诚信和反舞弊的因

素？

E6.1.22 在对员工晋升评审中考虑员工诚信以及对

《道德规范和行为准则》的遵循情况

E6.1.j 审计委员会和董事会对反舞弊是否进行有效

监管？

E6.1.23 审计委员会或董事会对以下内容进行评估：

a.管理层识别舞弊风险的能力；

b.执行反舞

弊措施；c."管理层基调"的合理性

E6.1.24 董事会、审计委员会及公司高管，直接参与

反舞弊制度和道德规范的制订、审批和宣传

工作

E6.1.25 审计委员会通过内部、外部审计结果评估管

理层的能力

E6.1.k 已经发现的舞弊行为是否得到及时的调查和

补救？

E6.1.26 法律部/内审部具备反舞弊调查的专业能力

和经验

E6.1.27 舞弊调查人员接受反舞弊调查培训

E6.2 舞弊风险评估

E6.2.a 是否进行有效的舞弊风险评估，以避免因舞弊行为造成的财务错报？