会计基础第三章会计科目与账户表格归纳

会计基础第三章-会计科目与账户表格归纳

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第三章会计科目与账户

表一会计科目

分类编号会计科目

记账方向

借方贷方

资产类流动资产1001 库存现金

登记现金的收入；

余：反映企业现金剩余多少

登记现金的支出

1002 银行存款

登记存入的款项；

余：反映企业存在银行或其他金

融机构的各种款项

登记提取或支出的款项

1012 其他货币资金

反映企业增加其他货币资金；

余：反映企业持有的其他货币资

金

反映企业减少其他货币资金

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、

存出投资款、外埠存款等，通过其他货币资金账户核算

1101

交易性金融资

产

1121 应收票据

登记收到的银行承兑汇票或商

业承兑汇票（一般按面值入账）；

余：企业持有的商业汇票面值

登记票据到期收回票款；

登记已经贴现的票据；

登记票据到期，对方无力付款

时，将当初签发的商业承兑汇票

转作应收账款

1122 应收账款

登记由于销售商品、提供劳务等

应收的款项；

已确认的坏账又收回；

余：表示应收而尚未收回的款项

登记已经收回的款项；

转出的已确认的坏账损失；

收到应收票据抵偿应收账款时；

余：表示多收的款项（实为负债，

相当于预收账款的贷方）

1123 预付账款

登记企业向供货商预付的货款；

余：反映企业向供货单位预付而

尚未发出货物的预付货款

企业收到所购物品应结转的预

付货款；

余：反映企业尚未补付的款项1131 应收股利

1221 其他应收款

企业发生其他各种应收、暂付款

项；

余：反映企业尚未收回的其他应

收款

企业收回或转销其他各种款项1231 坏账准备

登记实际发生的坏账损失金额

和冲减的坏账准备金额

当期计提的坏账准备金额；

余：反映企业已计提但尚未冲销

的坏账准备

1401 材料采购

登记采购材料的实际成本；

登记结转的节约差；

余：在途材料的采购（实际）成

本

登记已入库材料计划成本的结

转数；

登记结转的超支差

1402 在途物资

登记按实际成本核算已经支付

款项、或已开出商业汇票，但所

采购的材料或商品尚未到达，或

到达后尚未验收入库的材料的

实际采购成本；

登记验收入库材料商品实际采

购成材的结转数

余：在途物资的采购成本

1403 原材料登记直接验收入库材料的采购

成本；

登记在途物资入库时的采购成

本；

登记材料采购入库时的计划成

本；

余：库存材料的实际采购成本或

计划成本

登记实际发出的实际成本或者

计划成本

1404 材料成本差异入库材料的超支差；

结转发出材料的节约差

入库材料的节约差；

结转发出材料的超支差

1405 库存商品合格产品转入的生产成本；

余：结存商品的成本

已销商品实际成本的结转数

1406 发出商品1408 委托加工物资1411 周转材料1471 存货跌价准备

非流动资产1501

持有至到期投

资

1503

可供出售金融

资产

1511 长期股权投资

1521 投资性房地产

1531 长期应收款

1601 固定资产

购入不需要安装的固定资产的

原始价值（增加）；

在建工程竣工后转入的价值；

余：现有固定资产的原始价值

固定资产减少时冲销的原始价

值（减少）

1602 累计折旧

固定资产减少时折旧的冲销数

（如毁损、出售、提前报废等）

按月计提的折旧额（反映了固定

资产减少的价值）；

余：累计折旧额

1604 在建工程

在建工程耗用的材料及人工等

成本

完工工程成本的结转数

1605 工程物资

登记企业购入工程物资的成本

余：反映企业期末为在建工程准

备的各种物资的成本

登记领用工程物资的成本

1606 固定资产清理

转入的固定资产净值（原值减去

已提折旧）；

发生的清理费用；

出售时计提的营业税；

余：净损失

清理过程的变价收入；

保险公司及过失人赔偿的款项；

余：净收益

1701 无形资产

1702 累计摊销

1801 长期待摊费用

1901

待处理财产损

溢

发生的盘亏；

批准转销的盘盈；

余：待处理净亏损

发生的盘盈；

批准转销的盘亏；

余：待处理净溢余

一般原则借方：增加；贷方：减少；期未余额：借方