财务会计内部控制制度的基本规范
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范基本规范内部会计控制是指企业为了达到有效监管和管理财务活动，确保财务数据的准确性和可靠性，以及防止欺诈行为的发生，而采取的一系列制度和措施。
内部会计控制规范是指企业在实施内控制度时应遵守的基本规范和标准。
本文将介绍内部会计控制规范的基本要点和实施步骤。
一、内部会计控制规范的基本要点1. 全面性：内部会计控制规范需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的控制，包括财务报告、财务记录、资产管理、风险评估等方面。
2. 有效性：内部会计控制规范的目的是确保企业财务活动的准确性和可靠性，应该能够防止或及时发现错误和欺诈行为。
3. 适度性：内部会计控制规范应根据企业的规模、业务复杂性和特定需求进行定制，以确保实施成本和效益的平衡。
4.合规性：内部会计控制规范需要与相关法律法规保持一致，遵守企业所在地的会计准则和会计原则。
二、内部会计控制规范的实施步骤1. 制定内部控制政策和流程：企业首先需要制定一套内部会计控制政策和流程，明确各个环节的职责和权限，并在全员范围内进行培训和宣传。
2. 设计适当的控制措施：根据内部控制政策和流程，企业需要设计适当的控制措施，包括财务报告制度、审计制度、成本控制制度等，以确保财务活动的准确性和合规性。
3. 实施内部控制措施：企业需要将设计好的控制措施落实到各个环节，确保控制措施的有效性，并适时进行监督和调整。
4. 审计和评估内部控制：企业需要定期进行内部控制的审计和评估，以检查控制措施的有效性，发现潜在问题并及时改进。
5. 不断改进内部控制：内部会计控制规范是一个不断完善的过程，企业需要根据实际情况和外部环境的变化，对内部控制进行不断改进和优化。
三、内部会计控制规范的作用1. 保护企业利益：内部会计控制规范可以防止财务欺诈和错误的发生，保护企业的经济利益。
2. 提高财务报告的准确性：通过内部会计控制规范，企业可以提高财务报告的准确性和可靠性，为企业决策提供可信的数据支持。
财务管理内部控制规章制度（通用10篇）
财务管理内部控制规章制度（通用10篇）财务管理内部控制规章制度（通用10篇）在当下社会，制度使用的频率越来越高，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和。
那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编整理的财务管理内部控制规章制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务管理内部控制规章制度篇1一、财务管理的基本原则、任务１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。
３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。
三、预算及收入管理１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。
学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。
２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。
收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
３、学校收费实行一费制。
爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
会计制度内部控制包括(3篇)
第1篇一、引言会计制度内部控制是企业内部控制体系的核心组成部分，它关系到企业会计信息的质量、财务报表的真实性和合法性。
随着市场经济的发展和企业经营环境的不断变化，会计制度内部控制的重要性日益凸显。
本文将从会计制度内部控制的定义、原则、要素、实施方法等方面进行详细阐述。
二、会计制度内部控制的定义会计制度内部控制是指企业为了确保会计信息的真实、完整、及时和合法，防范舞弊和错误，提高会计信息质量，对企业会计活动进行规范、监督和评价的一系列措施。
三、会计制度内部控制的原则1. 全面性原则：会计制度内部控制应覆盖企业所有会计活动，包括财务报表编制、会计凭证处理、会计账簿登记、财务分析等。
2. 合法性原则：会计制度内部控制应符合国家法律法规、会计准则和行业规范的要求。
3. 客观性原则：会计制度内部控制应客观、公正，确保会计信息的真实性和完整性。
4. 及时性原则：会计制度内部控制应确保会计信息的及时性，为企业决策提供及时、准确的依据。
5. 经济性原则：会计制度内部控制应考虑成本效益，实现内部控制成本与预期收益的平衡。
6. 相互制衡原则：会计制度内部控制应建立相互制衡的机制，确保各部门、各岗位之间的权责分明，相互制约。
四、会计制度内部控制的要素1. 控制环境：包括企业的组织结构、企业文化、管理层对内部控制的认识和重视程度等。
2. 风险评估：包括对企业会计活动中可能存在的风险进行识别、分析和评估。
3. 控制活动：包括制定内部控制政策和程序，对会计活动进行规范、监督和评价。
4. 信息与沟通：包括建立有效的信息沟通渠道，确保会计信息的真实、完整、及时和合法。
5. 监督评价：包括对会计制度内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取措施予以纠正。
五、会计制度内部控制的实施方法1. 制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。
2. 建立风险评估机制：对企业会计活动中的风险进行识别、分析和评估，制定相应的风险应对措施。
学校财务内部控制制度(5篇)
学校财务内部控制制度第一章总则第一条为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》(试行)等相关规定，结合学校实际制定本制度。
第二条学校财务内部控制制度的基本目标(一)规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。
(四)保证学校能及时发现风险并控制风险。
第三条学校财务内部控制制度的基本原则(一)合法性原则:符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。
(二)平等性原则:约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。
(三)系统性原则:涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)牵制性原则:保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。
(五)合理性原则:遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)谨慎性原则:强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。
第四条财务内部控制制度的内容财务内部控制制度包括内部机构岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管理控制、会计电算化控制及风险控制。
第二章内部机构岗位设置控制第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管，对各项会计业务必须进行稽核。
第三章货币资金内部控制第六条根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度主要是为了加强财务会计管理，确保财务会计信息的准确性、及时性、完整性和可靠性，防范财务风险，提高财务会计工作效率。
下面将介绍行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容，以及其实施的步骤和措施。
一、行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容1.组织架构：明确财务会计内部控制的责任部门和人员，建立健全财务会计内部控制的组织架构和工作体系。
2.职责分工：明确财务会计内部控制工作的职责和权限，确保各职能部门间的合作与配合。
3.内部控制的目标：明确财务会计内部控制的目标，包括财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性等。
4.内部控制的要求：要求财务会计内部控制应遵循的原则，如制度化、明确规定、适度灵活、充分反馈等。
5.内部控制的程序：制定内部控制的具体操作程序，明确各环节的工作流程和具体工作内容。
6.内部控制的规范：依据相关法律法规和制度要求，明确财务会计内部控制的规范和标准。
7.内部检查和审计：建立内部检查和审计机制，定期对财务会计内部控制进行评估和检查，及时纠正问题和改进控制措施。
二、行政事业单位财务会计内部控制制度的实施步骤和措施1.制定财务会计内部控制制度：根据实际情况和需求，制定行政事业单位财务会计内部控制制度，并经过相关部门的审核批准。
2.人员培训和意识教育：对财务人员进行内部控制相关知识和技能培训，增强其对财务会计内部控制的认识和意识。
3.流程优化和规范化：对财务会计的各项业务流程进行优化和规范化，确保流程的合理性和操作的规范性。
4.设立内部控制岗位：建立内部控制岗位，负责内部控制的日常运作和监督，及时发现和解决问题。
5.建立风险防控机制：分析和评估风险情况，制定相应的风险防控措施，预防和控制财务风险的发生。
6.审计和监督制度：建立独立的审计和监督机构，对财务会计内部控制进行定期审计和监督，确保其有效性和合规性。
7.健全内部反馈机制：建立内部反馈机制，及时收集和反馈财务会计内部控制的问题和建议，促进持续改进。
财务会计内部控制制度的基本规范
1-4【审计程序公告】
（SAP NO 54， AICPA，1973年）
内部管理制度包括但不限于： 组织机构的计划 业务行为的核准程序及其记录。
* 核准程序是管理部门的职能； *与实现企业目标之责任相关； *是对所有业务行为建立会计控制的出发点。
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会计控制制度包括： ¨组织机构设计 ¨与财产保护及会计记录可靠性直接相关
控制行为的基本要素： 1） 职责分割（IT）
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2）信息处理控制
• 与交易授权、交易完整、交易准确等风险相关 之控制。
• 分2类：
• 一般控制： 组织与操作规程
系统开发与文档控制
硬件与软件控制
接触控制
数据处理与作业之流程控制
• 应用控制： 输入控制
数据处理控制
输出控制
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3）物理/空间之接触控制 4）绩效评估
赛规则。
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四、内部控制制度基本结构
内部会计控制制度 内部管理控制制度
¨ 授权制度 ¨ 预算控制 ¨ 材料采购控制 ¨ 委外加工控制 ¨ 质量管理 ¨ 生产管理 ¨ 商品销售 ¨ HR管理 ¨ 研究开发管理 ¨ 管理信息系统制度
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系统功能控制制度 ¨分权控制 ¨流程控制 ¨会计控制 ¨人事控制 ¨内部审计
（2001年 41号文件）
目标特征 内部会计控制性质 组织层次
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二、会计控制与公司治理
公司治理的概念 会计控制在公司治理中的作用 案例：“海龟派”CFO的6个月 公司平衡治理的权力结构模式 现代CFO的5大工作特征
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三、会计控制的目标和原则
3-1基本目标（财政部） ¨会计行为和信息质量 ¨从对业务行为的控制达到保护资产安全
会计财务管理制度规范
一、总则为加强公司财务管理工作，规范会计行为，提高会计信息质量，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、会计核算原则1. 实事求是原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 收入与费用配比原则：收入与费用应当配比，不得提前或延后确认。
3. 会计分期原则：会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
4. 权责发生制原则：会计核算应当以权责发生制为基础，确认和计量各项经济业务。
5. 一贯性原则：会计核算方法前后各期应当一致，不得随意变更。
三、会计凭证管理1. 会计凭证是会计核算的原始依据，必须真实、完整、合法。
2. 会计凭证包括原始凭证和记账凭证，必须按照规定的程序编制。
3. 原始凭证应当由经办人签字，并经审批后由会计部门审核、登记。
4. 记账凭证应当根据原始凭证编制，经审核无误后，由会计主管人员签字。
四、账簿管理1. 公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，并按照规定进行登记。
2. 账簿应当按照会计科目分类，做到账证、账账、账表一致。
3. 账簿的登记应当及时、准确、完整，不得涂改、挖补、伪造。
4. 账簿的保管应当妥善，不得遗失、毁损。
五、财务报告编制1. 公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报告应当真实、完整、准确，不得隐瞒、虚报。
3. 财务报告的编制应当遵循会计准则和制度规定，确保会计信息质量。
4. 财务报告经审核无误后，由公司法定代表人签字、盖章。
六、内部控制1. 公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性。
2. 内部控制制度应涵盖预算管理、授权审批、风险防范等方面。
3. 公司应定期对内部控制制度进行评估，及时发现问题并改进。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由公司财务部负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由公司董事会决定。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
公司内部财务会计管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，规范财务会计行为，提高会计信息质量，保护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构等所有单位。
第三条公司财务会计管理工作应遵循以下原则：1. 依法合规：严格执行国家有关财务会计法律法规，确保财务会计行为的合法性；2. 实事求是：真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果；3. 严谨细致：加强财务会计内部控制，提高工作效率；4. 服务大局：服务于公司发展战略，为公司决策提供依据。
第二章组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务会计管理工作。
财务部的主要职责如下：1. 贯彻执行国家有关财务会计法律法规和公司财务会计管理制度；2. 编制、审核、执行公司财务预算、财务计划；3. 负责公司财务核算、财务报告编制、财务分析等工作；4. 管理公司资金、资产、负债等；5. 监督公司内部控制制度的执行；6. 负责公司税务申报、税务筹划等工作；7. 完成公司领导交办的其他工作。
第五条财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责财务部全面工作，对财务部人员实行统一管理；2. 财务经理：协助财务总监负责财务部日常工作；3. 会计：负责公司会计核算、财务报表编制等工作；4. 出纳：负责公司现金收付、银行存款管理等工作；5. 税务专员：负责公司税务申报、税务筹划等工作。
第三章财务核算与报告第六条公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
第七条公司财务报告包括月度报表、季度报表、半年度报表和年度报表。
第八条财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
第四章内部控制与审计第九条公司建立健全内部控制制度，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
第十条公司内部审计部门负责对公司财务会计工作进行审计，包括财务报告审计、内部控制审计等。
第五章奖励与处罚第十一条对在财务会计工作中表现突出的个人和集体给予奖励。
会计内部会计控制制度(3篇)
第1篇一、引言会计内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是确保企业会计信息真实、完整、及时的重要手段。
它通过制定一系列内部控制政策和程序，对企业会计活动进行规范，防止和纠正错误和舞弊行为，提高会计信息质量，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康发展。
本文将从会计内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行阐述。
二、会计内部会计控制制度的概念会计内部会计控制制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，为规范会计行为，保证会计信息质量，防范和纠正错误和舞弊行为，维护企业资产安全，提高经营管理水平而制定的一系列内部控制政策和程序。
三、会计内部会计控制制度的原则1. 全面性原则：会计内部会计控制制度应涵盖企业会计活动的各个环节，确保会计信息真实、完整、及时。
2. 合理性原则：会计内部会计控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求，科学合理，具有可操作性。
3. 预防性原则：会计内部会计控制制度应注重事前预防，防范错误和舞弊行为的发生。
4. 有效性原则：会计内部会计控制制度应确保会计信息的真实、完整、及时，有效维护企业资产安全。
5. 适应性原则：会计内部会计控制制度应根据企业实际情况和发展需要，不断调整和完善。
四、会计内部会计控制制度的内容1. 组织机构控制（1）建立健全会计机构，明确会计岗位职责，实行会计人员持证上岗制度。
（2）设立内部审计部门，负责对企业会计工作进行监督检查。
2. 会计基础工作控制（1）严格执行会计核算制度，确保会计信息真实、完整、及时。
（2）规范会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，实行会计档案定期检查制度。
3. 会计核算控制（1）建立健全会计核算制度，明确会计核算方法、程序和时限。
（2）加强会计核算过程的审核，确保会计核算准确无误。
4. 会计监督控制（1）建立健全内部审计制度，对会计工作进行定期和不定期的监督检查。
（2）设立内部控制评价机制，对内部控制制度执行情况进行评估和改进。
财务部门内部控制管理制度
财务部门内部控制管理制度财务部门内部控制管理制度企业财务内控是企业发展的内部管理重要组成部分,企业财务内控优化需要在营造重视企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素质四个方面给予高度重视。
下面爱汇店铺整理的财务部门内部控制管理制度，供你参考。
财务部门内部控制管理制度范文一一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行《会计法》和财经纪律。
严格按财政局的规定从严控制经费的开支。
核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。
对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。
二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。
三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。
及时完成各项财务工作。
四、预算经费公务支出坚持“统一审核，一支笔审核”，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。
五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。
未经乡批准的费用，财会人员不得付款。
六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。
七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。
八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。
九、严格现金的管理使用。
现金的开支，必须按规定的范围支付。
十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。
十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。
十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按《会计法》的规定办理。
财务部门内部控制管理制度范文二1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会计信息真实、准确、完整。
财务会计管理制度规范
财务会计管理制度规范下面是财务会计管理制度的一些规范和指引：1.会计政策准则：制订和执行企业的会计政策是财务会计管理制度的基础。
会计政策准则应明确规定企业会计核算的基本原则、方法和程序，确保会计处理的一致性和可比性。
2.财务报告编制：财务报告是财务会计管理制度的核心部分。
财务报告应当根据会计政策准则编制，并包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等重要报表。
3.会计信息披露：企业应按照相关法律法规和会计准则的要求，及时、准确地披露财务会计信息，向内外部利益相关者提供有关企业经济活动和财务状况的公开信息。
4.财务内部控制：财务内部控制是财务会计管理制度的重要组成部分。
企业应建立健全的财务内部控制体系，包括完善的制度、规范的业务流程和有效的内部控制措施，确保财务活动的合法性、规范性和有效性。
5.财务预算管理：企业应根据经营计划和目标制定财务预算，并据此进行财务决策和管理。
财务预算管理包括预算编制、执行、监控和调整等环节，确保企业的财务活动与经营目标的一致性和协调性。
6.资产管理：企业应建立资产管理制度，规范和管理资产的购置、使用、维护、处置和清查等环节，确保资产的安全和有效利用。
7.外汇管理：对于有外汇业务的企业，应制定外汇管理制度，明确外汇交易的操作要求和内部控制措施，防范外汇风险和遵守相关法律法规。
8.税务管理：企业应遵守国家税法和税务机关的规定，建立税务管理制度，规范和管理企业的税务申报、纳税筹划、税务风险管理等活动，履行税务义务。
以上仅是财务会计管理制度的一些规范和指引，企业在制定和执行财务会计管理制度时应结合自身实际情况和国家法律法规等要求，制定更为详细和全面的制度。
企业还应定期检查和评估财务会计管理制度的执行情况，及时调整和完善制度，确保财务会计工作的顺利开展和信息的真实可靠。
财务会计管理基本制度(3篇)
第1篇一、概述财务会计管理基本制度是企业财务管理工作的基础，是确保企业财务会计信息真实、完整、准确、及时的重要手段。
它包括了一系列的规章制度、操作流程和方法，旨在规范企业财务会计行为，提高财务会计工作的效率和水平。
本文将从以下几个方面对财务会计管理基本制度进行阐述。
二、财务会计管理基本制度的内容1. 财务会计管理体制（1）建立健全企业财务会计管理机构。
企业应设立财务部，负责企业财务会计工作的全面管理。
财务部应下设财务科、审计科等科室，分别负责具体的财务会计业务。
（2）明确财务会计管理职责。
企业应明确各级财务会计管理人员的职责，确保财务会计工作有序进行。
2. 财务会计制度设计（1）制定财务会计制度。
企业应根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定符合企业发展的财务会计制度。
（2）财务会计制度应包括以下内容：会计核算制度、财务报表编制制度、内部控制制度、预算管理制度、成本核算制度、资金管理制度等。
3. 会计核算制度（1）会计科目设置。
企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置相应的会计科目。
（2）会计核算方法。
企业应采用权责发生制原则，进行收入、费用、成本、利润的核算。
（3）会计凭证管理。
企业应建立健全会计凭证管理制度，确保会计凭证的真实、完整、合法。
4. 财务报表编制制度（1）财务报表种类。
企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
（2）财务报表编制要求。
财务报表应真实、完整、准确、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
5. 内部控制制度（1）建立健全内部控制制度。
企业应制定内部控制制度，确保财务会计信息的真实、完整、准确、及时。
（2）内部控制制度应包括：授权审批制度、职责分离制度、业务流程控制制度、风险管理制度等。
6. 预算管理制度（1）编制预算。
企业应根据年度经营目标和计划，编制年度财务预算。
（2）预算执行与监控。
企业应加强对预算的执行与监控，确保预算目标的实现。
7. 成本核算制度（1）成本核算方法。
财务管理内部控制制度
财务管理内部控制制度财务管理是一个组织内部非常重要的职能，涉及到组织的财务资产和财务活动的全面管理。
财务管理内部控制制度是指为了保护企业财务资源的完整性、准确性、可靠性以及有效使用和保护而建立的一套机制和规范。
下面将详细介绍财务管理内部控制制度的目的、原则和内容。
一、目的：二、原则：1.合规性原则：财务管理必须按照国家相关法律法规的要求进行，遵守各项规章制度，确保各项业务活动的合法性和合规性。
2.内部监督原则：建立健全的内部监督机制，通过内部审计、内部控制等手段，对财务管理过程进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
3.真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整，不能虚假和误导性披露。
4.分工与协作原则：明确各个岗位的职责与权限，建立各种职责与权限的制约与协作机制，避免权责不清导致的财务风险。
三、内容：1.制度建立与落实：建立财务管理相关的制度和规范，明确各项业务活动的操作程序和流程，如资金管理制度、成本管理制度、预算管理制度、会计制度等。
同时，及时修订和完善制度，确保制度能够落实到实际操作中。
2.风险管理和控制：建立风险管理的机制，包括风险识别、评估和防范措施的制定和执行，确保财务风险的控制在可接受范围内。
例如，建立审计制度，进行内部审计，对各项财务活动进行监督和检查。
3.会计和内部控制：建立会计制度和内部控制制度，确保各项财务信息的真实、准确和完整。
包括建立会计核算制度、会计报告制度、内部控制制度、财务审核制度等，明确各项财务活动的记录和披露要求。
4.财务预算和管理：建立财务预算和管理制度，通过财务预算、财务分析、资金管理等手段，确保企业财务资源的合理配置和有效利用。
包括编制和执行年度财务预算、资金计划和资金管理制度等。
5.内部审计与监督：建立内部审计和监督机制，及时发现和纠正财务管理中存在的问题和风险。
包括建立内部审计制度、审计计划制度、审计报告制度等，对各项财务活动进行监督和检查。
6.人员培训和管理：建立人员培训和管理机制，明确各个岗位人员的职责和权限，加强对财务管理人员的培训和学习，提高他们的财务管理能力和风险防范意识。
健全的财务会计管理制度(3篇)
第1篇一、引言财务会计管理制度是企业内部控制的重要组成部分，是保证企业财务状况稳定、经营风险可控的关键。
随着市场经济的不断发展，企业面临着日益复杂的财务环境，建立健全的财务会计管理制度，对于提高企业财务管理水平、保障企业合法权益具有重要意义。
本文将从财务会计管理制度的基本原则、组织架构、岗位职责、内部控制、审计监督等方面进行阐述。
二、财务会计管理制度的基本原则1. 合法性原则：财务会计管理制度必须符合国家法律法规、行业规范和公司章程的要求。
2. 实事求是原则：财务会计制度应真实反映企业的财务状况和经营成果。
3. 规范性原则：财务会计制度应规范会计核算、会计监督和财务报告等工作。
4. 及时性原则：财务会计制度应确保财务信息的及时传递和准确报告。
5. 保密性原则：财务会计制度应严格保护企业商业秘密和财务信息。
6. 完善性原则：财务会计制度应根据企业实际情况和发展需要，不断完善和优化。
三、财务会计组织架构1. 财务部：负责企业财务会计管理工作的全面统筹和协调。
2. 会计部：负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
3. 内部审计部：负责对企业财务会计工作进行内部审计，确保财务会计制度的有效执行。
4. 风险管理部：负责企业财务风险的管理和防范。
四、财务会计岗位职责1. 财务部部长：负责财务部工作的全面领导，组织实施财务会计管理制度。
2. 会计部部长：负责会计部工作的全面领导，组织实施会计核算、财务报表编制等工作。
3. 内部审计部部长：负责内部审计部工作的全面领导，组织实施内部审计工作。
4. 风险管理部部长：负责风险管理部工作的全面领导，组织实施财务风险管理。
5. 会计人员：负责具体会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
6. 内部审计人员：负责对企业财务会计工作进行内部审计。
7. 风险管理人员：负责对企业财务风险进行管理。
五、内部控制制度1. 预算管理：企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行和监控程序。
内部会计控制规范
内部会计控制规范内部会计控制是指企业在进行会计和财务管理活动时，在内部制定的一种管理机制，以确保企业会计和财务管理工作的正确性、及时性、合法性和完整性。
它包括一系列规范、流程和制度，旨在提高企业的风险管理能力、防范和发现内部失误和欺诈行为。
一、内部会计控制的意义内部会计控制是保证财务信息真实可靠的重要手段，是企业管理的核心内容。
良好的内部控制可以确保企业的经济效益、防止财务风险、提高财务效率，同时还能够保护企业的生产经营安全，增强企业的竞争优势。
因此，对于企业而言，建立健全的内部会计控制是非常必要的。
二、内部会计控制的原则建立内部会计控制必须遵循以下几个基本原则：1. 合法性原则：内部控制应该遵循法律法规，确保各项业务操作符合法律法规的要求。
2. 可操作性原则：内部控制应该具有可行性，能够落地实施，并确保合理性、便捷性和高效性。
3. 合理性原则：内部控制应该是科学的、合理的，具有可靠性、有效性和可持续性。
4. 适应性原则：内部控制应该因时、因势、因地制宜，能够适应不同性质、规模、形式、分布等企业实际情况。
5. 一致性原则：内部控制应该是一致的，包括在不同部门之间、在不同时间点之间、在不同地点之间的一致性，确保企业内部控制体系的完整性和协调性。
三、内部会计控制的内容企业内部会计控制包括许多方面，主要涉及到以下几个方面：1. 账务处理的规范化。
包括确保会计凭证的真实性和完整性、会计帐目的标准化、会计账簿的制定、账务处理方式的规程化等方面。
2. 资产保护。
确保资产的安全性和完整性，包括库存管理、资产折旧、保护行政管理、项目管理等方面。
3. 经营管理。
管理企业的各种经营活动，包括生产管理、物流管理、人力资源管理等方面。
4. 操作管理。
确保企业操作的合规性和正确性，包括核算指标、业务流程和财务制度等方面。
5. 风险管理和内部审计。
企业必须制定风险管理和内部审计制度，包括对业务风险进行评估、制定控制措施、对制度实施进行审计等方面。
企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)
![企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)](https://img.taocdn.com/s3/m/6910cad067ec102de3bd8937.png)
企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)【发布单位】财政部证监会审计署银监会保监会【发布文号】财会[2008]7号【发布日期】2008-05-22【生效日期】2008-05-22【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】财政部企业内部控制基本规范(财会[2008]7号)中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范财政部证监会审计署银监会保监会二OO八年五月二十二日（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
财务会计报告的内部控制制度
财务会计报告的内部控制制度财务会计报告是企业内部控制制度的重要部分，它是企业管理及经营决策的基础。
内部控制制度是一种组织管理制度，它通过一系列的程序及制度规范，确保企业资产得到保护、财务报告准确及企业合规经营。
下面将从财务会计报告的编制过程和相关的内部控制方面，阐述内部控制制度的重要性和实施方法。
一、财务会计报告和内部控制制度财务会计报告是企业通过财务会计系统所编制出的反映企业经济核算情况的一份报告。
财务会计报告包括资产负债表、利润表和现金流量表三个主要报表。
财务会计报告所反映的信息对于企业内部管理、外部投资者及银行机构等有着重要的参考意义。
内部控制制度是指防止财务数据被错误或故意篡改的一系列组织管理制度。
内部控制制度包括企业内部的规章制度、岗位责任制、审计制度、内部检查制度等。
通过内部控制制度，企业可以保证财务数据的准确性、真实性和保密性。
二、内部控制制度对财务会计报告的重要性1.资产负债表核对制度企业需要建立资产负债表核对制度，确保资产负债表的各项数据与会计核算记录及财务资料的一致性。
资产负债表核对制度可以从下面几个方面考虑。
（1）资产核算制度。
企业应当明确各项资产的计量方法、估价方法和核算方法，规范每个资产类别的计量、核算和折旧制度。
（2）负债核算制度。
企业应当规范各项负债的计入和核算方法。
负债和应交款项核对制度，确保各项负债项目的真实性和准确性。
（3）资产负债表调整制度。
对于发生核对差异的项目，应当建立资产负债表调整制度。
内部审计通过资产负债表调整制度，弥补核对差异，保证情况真实。
2.利润表编制制度企业需要建立利润表编制制度，以确保利润表数据的真实性、准确性。
利润表编制制度包括下面几个方面。
（1）收入计算制度。
企业应当在保证真实性前提下，规范收入的计入方法。
发生计算差异的收入项目，应当建立调整核对制度。
（2）成本核算制度。
企业应当建立各项产品和服务的成本核算规范和方法，确保成本数据的准确性。
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5-4-5 财产保全控制 5-4-6 风险控制 5-4-7 基于受托责任的报告控制 5-4-8 信息与信息技术控制 5-4-9 关键控制点
41
六、会计控制制度的维护
检查专门化 日常检查 员工轮岗、轮训、强制休假 保险机制 流程计算机化 制度更新
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七、会计控制基本
交易循环类别：
赛规则。
30
四、内部控制制度基本结构
内部会计控制制度 内部管理控制制度
¨ 授权制度 ¨ 预算控制 ¨ 材料采购控制 ¨ 委外加工控制 ¨ 质量管理 ¨ 生产管理 ¨ 商品销售 ¨ HR管理 ¨ 研究开发管理 ¨ 管理信息系统制度
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系统功能控制制度 ¨分权控制 ¨流程控制 ¨会计控制 ¨人事控制 ¨内部审计
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1）供应商选择与管理 商务考察制度 质量考察制度 供应商重评估制度 供应商分类 合格供应商数据库 合格供应商为订单发放之必要条件
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2）询价
在请购单批准后实施 询价岗位的独立 询价必须2家以上 询价管理
3）报价选择 报价选择会议制度 报价确认会签制度
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4）价格比较与批准
3
1-4【审计程序公告】
（SAP NO 54， AICPA，1973年）
内部管理制度包括但不限于： 组织机构的计划 业务行为的核准程序及其记录。
* 核准程序是管理部门的职能； *与实现企业目标之责任相关； *是对所有业务行为建立会计控制的出发点。
4
会计控制制度包括： ¨组织机构设计 ¨与财产保护及会计记录可靠性直接相关
38
5-3 会计控制制度的基本作用 保证财产安全和完整 提高经营效率和效果 建立责任体系 保证企业目标的实现 保证会计信息的可信性
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5-4 会计控制制度构造方法
5-4-1职责分割 5-4-2授权及批准
¨ 授权性质 ¨ 授权结构 ¨ 授权类别
5-4-3会计信息处理控制 5-4-4预算控制 ¨预算控制着进入会计信息系统的数据 ¨会计系统是预算控制的环境支持
一、会计控制基本观念
---沿革与发展
1-1 内部控制制度定义（1936年）
（AICPA：【独立公共会计师对财务会计报告的审查】）
为保证公司现金和其他资产的 安全，检查帐簿的准确性而采 取的各种措施和方法。
1
1-2 内部控制制度定义（1949年）
（AICPA：特别报告）
基于保护企业资产， 该定义的内部控制制
48
2）控制程序：项目实施与项目管理职能分离 3）批准程序（图） 4）流程控制及参与
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7-4 工程项目的会计控制 7-5 采购循环的会计控制 7-5-1 采购循环的内部欺诈及防范 1） 欺诈类型及作案手段 ¨单独欺诈 ¨案例 ¨串通欺诈 ¨案例 2）察觉欺诈 ¨案例
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3）欺诈防范；关键控制 ¨警觉 ¨预算控制 ¨供应商信息 ¨行为文件化 ¨分工 ¨有限授权
以报价确认为前提 报价的特征反映 报价分类反映 价格的批准 价格审批单的填写与保管 批准的价格与合同/订单价格必须一致 价格批准是合同签定与生效的前提 首次及价格变动的批准由公司授权
56
5）采购计划
首批交货量的确定（样品/试生产） 按MRP思想下达采购计划
6）订单/合同的签订
合同/订单批准的支持文件 订单/合同的编号及归档制度 合同审批权限及修改权限的规定 合同跟踪、执行的流程规定 按合同收料 生产性物料采购价格的周期评估
19
监督
概念：对内部控制运行质量的评估，包 括对控制措施之设计及运行的定期评估 及改正措施。
监督方式 ¨日常监督 ¨内部审计
20
运用内部控制5要素之考虑
组织规模 组织及所有者之特点 业务性质 组织运行之特征（多样化/复杂性） 数据处理方式 法律约束
21
1-9 财政部定义的内部会计控制
批准的供应商名单及信息 ¨供应商经批准并列入文件 ¨只与批准之供应商交易 ¨计算机控制，防止虚构供应商 请购控制制度 ¨制定请购政策和程序 ¨请购单管理 ¨请购的预算批准 ¨采购部门对请购的审核 ¨会计控制对请购的审核
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采购控制制度 ¨采购业务的组织保证 ¨采购方式选择 ¨采购依据的文件化 ¨建立供应商评审制度和流程 ¨安全采购 ¨供应商数据库的建立 ¨采购招标
13）报废 报废处置功能独立于采购职能 建立报废流程
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7-5-3 采购循环的文件与记录
请购单
采购订单
收货单
发票
批准凭单
例外报告
批准凭单汇总表
A/P明细帐
批准的供应商主文件
未清采购定单文件
收货文件
采购交易文件
A/P主文件
搁置文件
61
7-5-4 采购循环内部控制基本
管理当局声明
1-7 财务报表审计中对内部控制结构的考虑
（SAS NO 55，1988年）
8
1-8 内部控制-整体框架 （COSO，1994年） 组织机构 报告的目的 *构造通用定义 *提供标准
9
内部控制定义： 为实现经营效率和效果、财务报告可信性 以及对相关法令的遵循等组织目标而提供 合理保证的过程。内部控制的实施者为企 业董事会、经理层及其他员工。
检查其会计资料正确 度包括：
可靠，提高业务效率， ¨预算管理
促进企业经营方针、 ¨标准成本
组织计划的贯彻执行 而在企业内部采取的
¨定期业务报告
各种稽查措施-------。 ¨统计分析及运用
¨职业培训计划等
2
1-3 【审计程序公告】
（SAP NO 33，AICPA，1958年）
将内部控制制度区分为： *内部会计控制制度 *内部管理控制制度
32
预防式控制与察觉式控制 交易循环控制制度
33
五、内部控制设计基本
5-1 内部控制设计的理念基础 ¨对人性的基本估计 ¨欺诈威胁的渊源 ¨欺诈风险因素
--基于GONE 理论的分类体系
34
35
• 堡垒最容易从内部攻破 • “抢劫一家银行，不如拥有一家银行” • 基于防家贼的控制设计哲理
5-2 控制目标设计：优化控制制度的前提
控制行为的基本要素： 1） 职责分割（IT）
17
2）信息处理控制
• 与交易授权、交易完整、交易准确等风险相关 之控制。
• 分2类：
• 一般控制： 组织与操作规程
系统开发与文档控制
硬件与软件控制
接触控制
数据处理与作业之流程控制
• 应用控制： 输入控制
数据处理控制
输出控制
18
3）物理/空间之接触控制 4）绩效评估
和完整的目的 ¨确保法规的贯彻执行
25
3-2 基本原则
合法原则 强制原则 全流程原则 分权牵制原则 成本效益原则 反应与适应原则
26
3-3 内部控制与效率/成本的关系 BPR的经典观点： ¨彻底忘掉分工 ¨个性独立，愿意冒险 ¨减少审核与监督 案例（1）
27
案例（2）福特汽车公司
6
1-5 【反国外行贿法】（1977年） 法案产生的背景 法案的作用 法案的重要意义
7
1-6 反虚假财务报告委员会
（Treadway Commission1985年）
报告要点：tone set by top management 防 止虚假财务报告须从报告产生的环境着 手，即从最高管理当局开始。
10
定义的关键要素： 1）内部控制是一个动态过程 2）内部控制是全体人员的作用行为 3）内部控制提供合理保证为非绝对保证 4）内部控制的目标就是实现组织目标
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内部控制5要素： 控制环境 风险评估 信息与交流 控制行为 监督
12
控制环境：
概念：组织基调，左右组织成员的控制理念； 是其他控制要素的基础。
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7）报关 8）仓库收料 ¨支持文件确认 ¨送检流程 9）检验 10）入库 ¨根据检验合格单入库 ¨不合入库条件之物品单独存放 ¨建立不良品库位的清理程序
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11）付款（会计的最后控制） 制订付款政策 采购不提出付款申请 审核付款条件 审核付款单证 预付款限制
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12）索赔 合同/订单必须明确索赔条款 建立索赔程序
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7-2-2 存货实物控制 专人保管 验收及验收报告 收货信息的传递 授权接近 出库依据 冷、背、呆滞物品的管理及报告 存货所有权的识别管理
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7-2-3 物流的记录控制 存货物流记录的独立性 记录依据及流程 物料消耗的会计处理 存货的计价 退料的会计处理 永续盘存制 定期的实物盘点（会计盘点）
控制环境7要素： 1）正直与道德价值观 2）员工素质 3）董事会及审计委员会 4）管理当局的哲学理念和行事作风 5）组织结构 6）权力与责任区的分配 7）HR政策
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风险评估
概念：与财务报表是否公允表述相关之 风险确认、风险分析、风险控制。
风险产生的环境因素
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信息系统与交流
概念：信息系统是与财务报告目标相关之系统， 用以保持相关资产和负债的会计责任。交流是 与财务报告相关之内部控制中，每个人应清晰 说明个人在此过程中的作用和责任。
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4）欺诈防范：政策设计 ¨接受馈赠规定 ¨赠送礼物规定 ¨投诉热线 ¨采购职能与财产处置职能分割 ¨采购轮岗；强制休假 ¨竞投标制度 ¨严格的付款政策
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7-5-2 采购循环基本控制 采购与付款的分离（组织上、业务上）
采购付款是对采购业务的最后监督，而非采购 业务的附属
采购内部岗位设置的选择 采购流程控制：
5-2-1目标分类 • 总目标 • 分目标
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5-2-2 目标设计标准
必要性：能解决问题 明晰性：表述单一 可评估：定性，定量 一致性：目标间无矛盾 灵活性：因环境而变 可行性：不与法律、政策、市场、企业