企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉"等财富管理手段，反映的理念是（）。
A．内部控制B．财务管理C．公司治理D．危机意识A B C D【正确答案】:A【解析】：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈";我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果.）·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（）对错【正确答案】：错【解析】：完善的内部控制体系,并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系,防患于未然。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母.）·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制具体规范》C．《企业内部控制审核指导意见》D．《中央企业内部控制评价办法》A B C D【正确答案】:A【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果.）·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度.（)对错【正确答案】：对【解析】:《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
企业内部控制基本规范讲解(答案)
企业的（ )反映了企业的资金周转状况,对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平.答案：C如果说组织机构和人员设置是企业的骨架,那么企业的灵魂是(）答案：A关于内部控制的基本特征错误的是（）答案:A因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。
答案：B评价指引不包括（）答案：D授权审批的层次有( )答案:D下列不属于企业具体目标的有（）答案：A通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(）答案:A不属于有效沟通的特征的是( ）答案：D通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的.答案：C（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险.答案:D从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》,首次提出了内部控制概念.答案：C绩效考核按考核时间的分类是（ )。
答案:D《企业内部控制基本规范》，要求自（ )起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D中国企业内部控制基本规范体系包括(）答案：ABC会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案:ABC在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ )答案：ABCDEF对财务报告进行分析,分析中包括哪些步骤（）答案：ABCD现代企业应该开拓进取、锐意创新。
会计继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B(含答案)
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案(参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，中国商业出版社出版发行。
）注:答案解析中参考教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分.请把你认为正确的答案填写在上述答题框内.答案写在试题卷上无效)。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是( )。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201＃2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业,小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．企业应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( ）.A．采购合同协议的拟订、审核与审批B．请购与审批C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。
3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密,存货管理原则及程序应当明确规范.下列关于存货内部控制的描述中正确的是（）。
A．允许员工对财产的直接接触B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行答案：.D【解析】P225＃9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触；P228＃31选项B,计价方法一经确定,未经批准,不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验.4．企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业内部控制基本规范及三个指引(强化练习及答案)
企业内部控制基本规范及三个指引[知识点强化练习及答案]~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~绪论第一部分内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习[判断题]根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。
（）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。
“内部控制的目标”知识点强化练习[多选题]借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。
（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略正确答案：A、B、C、D“内部控制评价指引”知识点强化练习[判断题]企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。
对内部控制缺陷进行分类分析。
内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确答案：对“内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习[判断题]内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。
（）正确答案：对第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一）”知识点强化练习[判断题]发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
（）正确答案：对“内部环境类指引（二）”知识点强化练习[多选题]社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。
A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习[判断题]资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
企业内部控制基本规范解读及应用指引答案
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。
A．大型B．中型C．大中型D．小型二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。
A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．发改委三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。
)1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
主要原因在于内部控制不力有关。
（√）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A ）。
A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。
A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则E．公平性原则三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。
)1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（√）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
《企业内部控制基本规范》试卷A(含答案解释)
会计人员继续教育考试《企业内部控制基本规范》试卷A（含答案）（参考教材：会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，共30分）。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C P201《基本规范》#2规范的适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．内部控制测试重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，下面不属于内部控制测试方法的是（）。
A．重新计算法 B．穿行测试法 C．实地查验法 D．重新执行法答案：A P212《评价指引》#18内部控制评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。
3．建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目标的是（）。
A．保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理答案：D P224《存货》#1条存货内部控制目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。
（选项D是存货相关业务内部控制制度的具体内容）4．企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。
新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]2、社会责任不包括（）。
A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A[正确]4、采购部门的永恒主题是（）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。
A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C[正确]8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。
A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲第一讲引言1．纵览世界企业的发展史，一些企业以失败、破产而告终。
请看如下案例：（1）1995年2月，英国巴林银行由于交易员的个人行为在股指期货投资中损失13.3亿美元；（2）1997年日本八百半公司破产；（3）1998年香港百富勤投资集团破产；（4）2001年12月，美国安然公司申请破产保护，后被披露上市公司财务报告虚假丑闻；（5）2002年5月，世界通讯公司因财务丑闻事件破产，涉及300多亿美元；（6）2004年，德隆系资金链断裂，被接管；（7）2004年10月，中航油新加坡公司从事石油期权交易，亏损5．54亿美元；（8）2004年12月，长虹集团发布首次预亏财务报告，主要原因是美国AFEX六年累计欠款4．67亿美元，预计无法收回，导致巨额损失；（9）2004年12月，伊利集团高管郑俊怀等5人因挪用巨额公款谋取私利被捕，造成股价大跌；（10）2005年1月，大鹏证券挪用客户保证金，被破产清算；（11）2005年10月，中储铜事件爆出，中国的期货铜交易巨额亏损达数亿美元；（12）2007年4月，农业银行邯郸分行管理员13天偷盗5 100万巨款，银监会介入调查；（13）2008年，美国著名投行贝尔斯登倒闭；（14）2008年9月，美国著名投行雷曼兄弟银行破产；（15）2008年，中信泰富因外汇衍生金融工具而亏损20亿美元；（16）2008年2月，中国海运(集团)总公司韩国釜山分公司．4000万美元运费收入遭该公司财务负责人兼审计负责人截留转移，并携款潜逃；（17）2008年，香港合俊集团因金融危机倒闭；当然，还有：银广夏造假、达尔曼资金黑洞、托普神话，……以上事件原因很多，但都和内部控制有关。
一些集团企业组建集团后，没有达到预先的效率和效果，请看如下案例：【案例1】大德公司是国内最大的公共交通运输集团企业，资产规模百亿元，下属二级子公司140家，涉及公交运输、出租、汽车制造和修理、房地产、广告、旅游、餐饮等各种行业集团总部主要经营城市内公共交通，对下属的运营分公司安排详尽的工作计划，统一拨款，并在每季度进行工作反馈和考评。
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案
单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A .财政部B •中国人民银行C. 中国注册会计师协会D. 中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A •管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B .集团企业财务管理难度增加C.公司治理结构不完善D •集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”"表示，错误的用”乂表示。
）1•管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。
单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A.年度自我评价报告B •年度自我检查报告C.年度自我考评报告D •都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
《企业内部控制基本规范及应用指南》淮安会计考试讲义.
限时考试《企业内部控制基本规范解读及应用指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（）。
A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金B．现金收入应于当日送存开户银行C．不得用本单位的现金收入直接支付现金D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途A B C D答案解析：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。
2.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（）。
A．每年年初的时间B．每年年末结账之后的时间C．与年度结账日期相近的时间D．应收账款到期的时间A B C D答案解析：一般来说，应收账款函证的最佳时间应当是与年度结账日期相近的时间。
3.绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间分类的是（）。
A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核A B C D答案解析：绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间可以分为定期与不定期考核。
定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。
4.当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（）原则。
A．对经常、重复发生活动的控制B．对稳定活动的控制C．成本效益的控制D．特殊业务的控制A B C D答案解析：内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益。
当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
5.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（）。
A．原始凭证B．现金收款记账凭证C．现金付款记账凭证D．审核无误的现金收付款记账凭证A B C D答案解析：出纳人员根据经复核无误的现金收付款记账凭证，收入现金或支付现金。
淮安市2014年《企业内部控制基本规范解读及应用指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（）。
A．坚持准则B．诚实守信C．廉洁自律D．客观公正A B C D答案解析：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
应对披露信息的真实性负责的是（）。
A．国家B．不是企业章程规定的部门经理C．分厂厂长办公会D．企业董事会A B C D答案解析：企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）及其秘书处（或类似机构）应对披露信息的真实性负责。
企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
3.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（）。
A．企业文化B．人力资源政策C．组织结构D．价值观A B C D答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。
4.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。
A．岗位说明制度B．岗位责任制C．人力资源政策反映渠道D．轮岗制度或强制休假制度A B C D答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲汇总
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲第二讲企业内部控制基本规范概述本讲主要阐述以下几个问题：1.企业内部控制基本规范的出台过程2.基本规范制订的法律依据3.基本规范的基本结构和具体内容4.基本规范明确内部控制目标5.基本规范的基本原则6.基本规范内部控制规范方法7.基本规范实施的责任主体8.基本规范取得的突破9.基本规范发布和实施的意义2. 1企业内部控制基本规范的出台过程2008年 6月 28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》 (以下简称基本规范。
基本规范自 2009年 7月 1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行. 执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计,并出具评价意见。
基本规范既有类似萨班斯法案的强制力, 又有与 COSO 报告一样的对内部控制实务的示范作用，既对中国企业建立内部控制制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内部控制制度提供了基本框架，既吸收了内部控制的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。
这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书，更是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则,不断完善企业制度、细化管理的内在要求。
关于内部控制体系的作用, 我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展, 那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
换句话讲, 如果说英语是国际通用的公共语言, 会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。
基本规范的发布是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产管理部门以实际行动贯彻落实科学发展观、促进企业和资本市场又好又快发展, 在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。
（最新整理）《企业内部控制应用指引及案例讲解》培训答案
企业内部控制应用指引讲解及案例精析15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。
（判断题）○正确●错误16、实施资源节约使用的方法有（）。
（多选题）●开发可再生资源●加快高薪技术开发●转变发展方式●防止对不可再生资源的毁灭性开发第五讲、资金活动17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。
（判断题）●正确○错误18、对投资项目进行会计控制包括（）。
（多选题）●制定会计政策●设置投资台帐●保管投资资料●对投资进行减值测试19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。
（判断题）○正确●错误第六讲、采购业务和销售业务20、采购业务应当关注的风险有（）。
（多选题）●采购计划安排的风险●采购物资质量和价格的风险●采购付款的风险●资金管控的风险21、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。
（判断题）●正确○错误22、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。
（判断题）●正确○错误23、采用（）方式采购。
（多选题）●招标●底价●定价○直接购买24、销售业务应当关注的风险（）。
（多选题）●销售不畅●销售收款●销售舞弊○销售价格25、销售的控制点不包换（）。
（单选题）○加强市场调查○完善销售记录●加强坏帐管理○完善客户服务第七讲、工程项目26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。
（判断题）●正确○错误27、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。
（判断题）○正确●错误28、订立书面合同的要求（）。
（多选题）●在规定定期限内与中标人订立书面合同●明确双方的权利、义务●明确双方的违约责任●不得订立背离合同实质性的其他协议29、概预算审核的重点内容有（）。
（多选题）●编制依据●项目内容●工程量的计算●定额套用30、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。
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企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（）。
A．内部控制B．财务管理C．公司治理D．危机意识A B C D【正确答案】：A【解析】：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（）对错【正确答案】：错【解析】：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制具体规范》C．《企业内部控制审核指导意见》D．《中央企业内部控制评价办法》A B C D【正确答案】：A【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·业务处理过程中，容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域是（）。
A．关键岗位B．关键控制点C．关键业务D．关键领域A B C D【正确答案】：B【解析】：所谓的关键控制点是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。
所谓的关键岗位是指有关人员容易实施舞弊的职务。
对于关键控制点和关键岗位企业应花费更大的成本采取更严格的控制措施，使企业的内部控制风险降到最低。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·《企业内部控制基本规范》的出台，是进一步完善公司治理、深化企业内部管理机制建设的必然要求。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第四讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（）。
A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．内部监督A B C D【正确答案】：C【解析】：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立内部董事制度，即独立董事制度。
（）对错【正确答案】：错【解析】：为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立独立的外部董事制度，即独立董事制度。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第五讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。
A．股东大会B．董事会C．监事会D．经理层A B C D【正确答案】：B【解析】：董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第六讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·企业为了吸引人才、留住人才、激励人才、满足组织需要而制定的政策是（）。
A．人力资源考核政策B．岗位说明制度C．薪酬及激励政策D．轮岗制度或强制休假制度A B C D【正确答案】：C【解析】：企业的薪酬及激励政策的合理性对吸引人才、留住人才、激励人才、满足组织需要等方面有十分重要的作用。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第七讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（）。
A. 技术风险B．市场风险C．制度风险D．自然风险A B C D【正确答案】：D【解析】：自然风险，是指自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性。
如风灾、旱涝等自然灾害为企业(特别是农业企业)经营、规模扩张带来很大的不确定性因素。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。
（）对错【正确答案】：错【解析】：风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。
风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭受损失的可能性。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第八讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）。
A. 风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受A B C D【正确答案】：B【解析】：二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。
（）对错【正确答案】：对【解析】：资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。
其中，资产包括实物资产和无形资产。
损失暴露包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露等。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第九讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·属于企业内部控制最基本的要求，保证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的重要条件的是（）。
A．不相容职务分离B．风险控制C．授权审批D．会计系统控制A B C D【正确答案】：A【解析】：二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
（）对错【正确答案】：对【解析】：企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·下列各项中，属于预算控制的首要环节是（）。
A．预算执行B．预算编制C．预算调整D．预算考评A B C D【正确答案】：B【解析】：二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。
（）对错【正确答案】：对【解析】：在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。
在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·（）是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。
A．数据库技术B．数据仓库C．数据挖掘D．以上都不是A B C D【正确答案】：B【解析】：数据仓库是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
（）对错【正确答案】：对【解析】：基本规范第三十八条规定“企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
”企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计B．国家审计C．地方审计D．独立审计A B C D【正确答案】：A【解析】：内部审计的内涵。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·内部评价人员在评价内部控制时，只需对全部控制要素进行评价，不需只对部分控制要素进行评价。
（）对错【正确答案】：错【解析】：内部评价人员在评价内部控制时，按照评价项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
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）·（）是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
A．社会审计控制B．单位内部控制C．单位内部会计控制D．限制接近控制A B C D【正确答案】：C【解析】：2001年6月财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》为内部会计控制作了如下定义：“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。