地勘单位财务管理的现状、问题及整改措施

地勘单位财务管理的现状、问题及整改措施作者：邹丹

来源：《时代金融》2015年第11期

【摘要】地勘单位财务管理是相对独立的，综合性的管理工作。随着地勘单位的不断发展，经营方向的调整，经营规模的不断扩大，现行的财务管理滞后，也存在很多的弊端和缺陷。本文在总结当前地勘单位财务管理的现状和存在的问题，针对这些问题提出相应的整改措施和对策，希望能为地勘单位日后的财务管理活动提供参考，使财务管理规范化、合法化。

【关键词】地勘单位财务管理现状问题措施

一、规范财务管理的重要性及意义

地勘单位的财务管理是管理活动的核心，做好财务管理对于改善单位经营决策，提高经济效益具有重要作用。加强财务管理、严肃财经纪律，对增强各地勘单位的规范化、精细化管理意识，推进依法理财，从源头上预防和治理腐败，从根本上防范和遏制违纪违规问题的发生有着极其重要的意义。

二、地勘单位财务管理的现状和存在的主要问题

严格规范财务管理工作，有利于加强和规范财务行政行为，也是促进单位依法管理的必然要求。近年来，上级管理部门相继制定出台了一系列有关加强财务管理、规范管理行为的制度和办法。但部分单位仍然存在以下问题：

（一）内部管理制度执行中存在的问题

1.财务管理制度和管理办法不全，或没有及时修订。体现在：⑴未及时更新、补充完善财务管理制度；

（1）对财务管理关键环节与重要流程、财务收支审批中大额资金审核支付方面的相关条款规定过于简单；

（2）财务开支标准及审批制度等有很多条款在实际执行中已发生重大变化，不能适应新形势新要求。

2.所属二级单位未根据上级及本单位有关规定建立相应的财务管理制度。

3.业务流程存在漏洞。收款程序不严谨，没有收款的依据和清单。

4.成本费用核算存在“以购代耗”、“以报代耗”现象。

5.备用金未及时清理收回。

（二）财务会计核算基础工作环节存在问题

1.会计凭证附件不全，部分原始凭证审批手续不全。

2.所属二级单位会计核算不规范。

3.会计科目核算不规范。

（三）资金使用、管理方面存在问题

1.备用金余额较大。配备报账员负责二级单位的借款、报销及对账业务，大部分开支通过个人借款冲账方式办理，报账员借备用金额度很大，基本通过油费等材料发票来报账核销备用金，年末余额仍然较大。存在跨年度使用备用金现象，年底未重新办理借款手续。

2.账务处理不及时，存在资金管理漏洞风险。银行存款账实不符，银行回单没有及时进行账务处理。

3.现金支付和控制不严格。未能严格执行《现金管理暂行条例》，有的单位采取网上银行支付方式直接转给报账人以及合作人个人账户名下，存潜在的资金风险。未能严格按照现金支付制度开支（如付汽车修理厂修理费、交工资代扣统筹卫生水电费等），存在现金余额偏大的情况。

4.银行日记账未能顺时逐笔登记入账。存在将笔数较多的银行业务仅汇总记账一笔凭证的情况。

5.所属二级单位大额资金对外投资未按规定办理审批手续。

（四）财政经费使用、核算方面存在问题

1.行政划拨非工会经费到工会。

2.在零余额账户列支不合理费用。

3.会议费、培训费没有附会议通知和培训通知，没有签到表。

4.在财政项目经费中列支探矿权使用费、工会经费和职工福利费等不属于项目成本列支范围的费用，挤占项目成本。

5.财政经费核算不合规，未按财政经费核算的有关规定列支并核销经费。

三、切合地勘单位自身特点的整改建议和整改措施

（一）地勘单位应严格按照《会计法》的要求，规范会计基础工作

1.及时制定并更新单位的各项财务管理制度。严格执行上级有关管理部门的各项规章制度，强化财务人员对会计要素完整重要性的认识，重视发票附件的管理，重视发票的合规性和审核发票的真实性。会计凭证要求要有审核人审核并签名，对核算的费用归类不够准确的，及时进行更正。

2.依法依规进行会计核算。真实反映单位所有的收入和支出，保证会计工作的真实性、完整性和单位的财产安全。规范核算财政经费和经营成本，不截留、挤占、挪用财政经费；不挤占、挪用专项资金；不私设“小金库”。

3.充分认识重要性。要进一步加大宣传力度，加强对单位财务人员的财经法规培训，增强财经法规观念，强化依法理财意识。

（二）严格执行《政府采购法》，坚持政府采购编制预算制度，强化政府采购的宣传与教育工作，严肃政府采购招商、申报、审批制度，认真办理各项手续，规范政府采购行为，提高财政资金使用效益

（三）加强国有资产管理工作

根据《事业单位国有资产管理暂行规定》等有关文件的要求，加强国有资产管理，开展国有资产产权登记改革工作，规范国有资产对外投资审核、资产处置和出租、出借等工作的管理，保证国有资产保值增值。

（四）及时清理单位的往来款项，避免长期挂账造成呆账、死账、坏账，造成损失

（五）抓好财政项目管理

进一步加强财政项目专项资金管理和使用的监督检查，保证专项资金安全、规范、有效运行。继续深化财政支出项目绩效评价工作，继续加强项目实施过程的管理，建立对项目预算执行过程的控制。加强技术人员与财务人员之间的协调沟通，加快项目经费使用进度。

（六）加强备用金的管理，完备报账制度，督促相关人员严格按制度要求，及时办理报账还款手续，报销手续严格执行一事一报制度

（七）加强内部控制与财务管理

加强内部控制理论学习，规范会计基础工作，加强对各项制度的落实及监督检查力度，加大审核力度，建立定期复核制度，最大限度降低会计差错率，提升会计信息支持决策的能力。

（八）建立健全成本费用管理制度

进一步规范成本费用核算，加强成本费用管理，敦促地质野外工作人员及时办理报账核销工作，避免造成会计核算不及时、财务部门未能及时掌握经费开支情况的出现。

（九）加强对资金使用的跟踪监督管理，切实监控好货币资金的流向

对先付款后取票的各项经济业务及时登记造册，责任到人，并对发票附件及时进行催收，确保各项付款业务都有票可依。对支付手续不健全，凭证不合规的货币资金支出项目，不得办理支付。银行日记账和现金日记账要做到日清月结，账实相符。

（十）单位对外投资应在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应严格履行相关审批程序

（十一）进一步加强会计档案的管理，对所有会计档案登记造册，以方便查阅

四、总结

随着地勘单位的深化改革，参与经济活动也逐渐频繁和复杂，这就需要地勘单位提高对财务管理的重视，规范管理行为，制定、完善各项财务管理制度，加强全面预算管理、国有资产管理、财政项目的管理，加强内部控制，提高资金的安全和使用效益，严格执行各项财经法规及税法规定，提高财务管理水平，从而保证地勘单位健康、可持续发展。

参考文献

[1]吴盈萤.高校内部财务控制的现状、问题及对策.行政事业资产与财务2015/01（上）.