现金流与营运资本管理 2020年继续教育练习题

现金流与营运资本管理2020年继续教育练习题

一、单选题

1、（）是流动资产与流动负债的比率，即每一元流动负债有多少流动资产抵偿。

A、流动比率

B、速动比率

C、现金比率

D、固定比率

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】流动比率是流动资产与流动负债的比率，即每一元流动负债有多少流动资产抵偿。

2、（）是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

A、固定资产

B、流动资产

C、流动负债

D、长期负债

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

3、存货模型最早由美国学者鲍默尔于（）提出，故又称鲍默尔模型。

A、1950年

B、1951年

C、1952年

D、1953年

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】存货模型最早由美国学者鲍默尔于1952年提出，故又称鲍默尔模型。

4、（）是指公司接受客户信用订单时在对客户信用等级进行评价的基础上所提出的付款要求。

A、保证

B、信用标准

C、信用期限

D、信用条件

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】信用条件是指公司接受客户信用订单时在对客户信用等级进行评价的基础上所提出的付款要求。

5、（）是由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。

A、利润表

B、经营活动的现金流（量）

C、投资活动的现金流（量）

D、筹资活动的现金流（量）

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】经营活动的现金流（量）：是由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。

6、（）主要有：购置固定资产、无形资产所支付的现金；对外投资支付的现金；支付股利、利润、利息所支付的现金等。

A、筹资活动的现金流入

B、经营活动的现金流出

C、投资活动的现金流出

D、筹资活动的现金流出

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】投资活动的现金流出，主要有：购置固定资产、无形资产所支付的现金；对外投资支付的现金；支付股利、利润、利息所支付的现金等。

7、（）是变现速度快，变现能力强的流动资产，理想状态是100%，低于50%则短期偿债能力差。

A、速动资产

B、流动负债

C、固定资产

D、净资产

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】速动资产是变现速度快，变现能力强的流动资产，理想状态是100%，低于50%则短期偿债能力差。

8、（）是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

A、速动资产

B、流动负债

C、固定资产

D、净资产

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

9、现金的（）是指公司用现金购入有价证券等以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本。

A、转换成本

B、持有成本

C、短缺成本

D、管理成本

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】现金的转换成本（ Conversion Cost）是指公司用现金购入有价证券等以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本。

10、（）就是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，并采取适当财务对策的方法。

A、成本分析模型

B、调整净收益法

C、收支预算法

D、机会成本

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，并采取适当财务对策的方法。

二、多选题

1、企业现金流的良性循环周转应体现的几点有（）。

A、安全

B、增值

C、顺畅

D、速度

【正确答案】ABCD

【您的答案】ACD

【答案解析】企业现金流的良性循环周转应体的几点有安全、增值、顺畅、速度、变现。

2、适时制的成功取决的因素有（）。

A、计划要求

B、与供应商的关系

C、准备成本

D、电子数据互换

【正确答案】ABCD

【您的答案】BC

【答案解析】以上选项说法均正确。

3、商业信用筹资的优点有（）。

A、使用方便

B、成本高

C、成本低

D、限制少

【正确答案】ACD

【您的答案】

【答案解析】商业信用筹资的优点有使用方便、成本低、限制少。

4、短期银行借款的缺点有（）。

A、资本成本高

B、限制较多

C、筹资风险大

D、实际利率高

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】以上选项说法均正确。