第五章 记帐方法分录答案

2000 2000
3
企业6月底，以银行存款预付第三季度房租600元。9月 底，摊销应由本月负担的房租200元。 6月底支付房租时: 借：待摊费用（预付费用） 600 贷：银行存款 600 9月底摊销本月应负担的房租时： 借：管理费用 贷：待摊费用 200 200
4
（3）11月1日，购入一台办公电脑，价值12000元，以银行存 款支付6000元，其余款项尚未支付；
8
（15）11月30日，以现金支付员工钱前借款400元。 借：其他应收款—钱前 400 贷：库存现金 400
9
银行存款
实收资本
① 160,000 ②2000 ① 160,000 ③ 6000 ⑦ 6500 本期发生额0 本期发生额160000 ⑩ 100,000 ④ 3000 期末余额160000 ⑤ 1500 ⑿ 3000 ⑨ 6000 本期发生额 269500本期发生额 18500
贷方 2600 18500 0
2000
库存现金 银行存款
其他应收款
待摊费用 固定资产 应付账款
应付职工 薪酬
13900 6000 900
0 7900 900
1900 0
预收账款 长期借款 实收资本 主业收入 管理费用
营业外支出 本年利润 利润分配
0 0 0
６５０0
3000 100000 160000 6500
16
(4)6月16日,支付公司人员差旅费3000元(以现金支付). 借：其他应收款 贷：库存现金 3000 3000
(5)6月27日,支付公司本月房屋租金40000元(以银行存款支付) 借：管理费用 40000 贷：银行存款 40000 (6)6月28日,从银行提取现金9000元备用. 借：库存现金 9000 贷：银行存款 9000
期末余额251000 待摊费用 ② 2000 ②2000 ③ ⑥ 固定资产 12000 1900
发生额2000 发生额2000 期末余额 0
发生额13900发生额 0 期末余额 13900
10
应付账款
库存现金 ④ 3000
③ 6000 ⑥ 1900 发生额 6000 发生额 7900
⑨ 6000 余额 1900
17
银行存款 ③ 60000
库存现金 ⑥ 9000 发生额 9000 余额 6000
① 210000 ② 12000 ⑤40000 ⑥ 9000
发生额 271000 余额-211000
④ 3000
发生3000
发生额 60000
固定资产 主营业务收入 ③ 60000 发生额 60000 余额 60000 ① 210000 ② 12000
发生额 400
余额
400
利润分配
８００ 余额 ８00
本年利润
２００ ５５００ 发生额 ５７００ ６５００ 发生额 ６５００ 余额 ８00
13
于阳咨询中心总分类账试算平衡表 2007年11月30日
会计科目
借方
期初余额
贷方
本期发生额
借方 3000 269500 400
2000
期未余额
借方 400 251000 400 0 13900 0 贷方
⑧ ⑾ ⒀ ⒁ ⒂
200 300 800 900 400
发生额 3000 发生额 2600 管理费用 ②2000 ⑤1500 ⑾ 300 ⒀ 800 ⒁ 900 发生额 5500 余额 0 余额 400 主营业务收入
发生额 发生额 ５５０0
⑦ 6500 6500 发生额 6500
余额 0
11
营业外支出
第五章 记账方法练习
1
1、于阳博士于2007年11月1日开办了一家咨询公司。11月，该中心发生了以下经济 交易。 （1）11月1日，于阳以银行存款向咨询公司投资160，000元。 （2）11月1日，中心预付办公场所11月份租金共计2000元，以银行存款支付； （3）11月1日，购入一台办公电脑，价值12000元，以银行存款支付6000元，其余 款项尚未支付； （4）11月2日，从银行取出现金3000元备用； （5）11月5日，购入文具等办公用品一批，价值1500元，以银行存款支付； （6）11月8日，赊购某品版空调一台，价值1900元； （7）11月10日，为某客户提供咨询服务（已完成），该客户将6500元的验资费以 转账支票方式支付，款项已进咨询中心的银行账户。 （8）11月12日，因安装空调造成办公用地漏水，以现金向楼下住户支付赔偿费200 元； （9）11月15日，支付11月1日赊购办公电脑的欠款6000元； （10）11月18日，因业务扩大，向市工商银行借款100，000元，款已到账； （11）11月20日，支付咨询中心兼职大学生的劳务费300元； （12）11月25日，与某公司签订合同，为该公司提供财务咨询服务，预收服务费 3000元，该公司开出转账支票，款已到账； （13）11月30日，以现金支付本月水电费800元； （14）11月30日，以现金支付助理人员工资900元； （15）11月30日，以现金支付员工钱前借款400元。
7
（12）11月25日，与某公司签订合同，为该公司提供财务咨 询服务，预收服务费3000元，该公司开出转账支票，款已到 账； 借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000 （13）11月30日，以现金支付本月水电费800元； 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 （14）11月30日，以现金支付助理人员工资900元； 借：管理费用 900 贷：应付职工薪酬 900 借：应付职工新酬 900 贷：库存现金 900
15
（1）1)6月3日,公司购入汽车一辆,价值210,000元,款项已用银 行存款支付;
借：固定资产 210,000 贷：银行存款 210,000 (2)6月5日,公司购入办公电脑两台,单价6000元,款项已用银行 存款支付; 借：固定资产 12000 贷：银行存款 12000 (3)6月13日,为D公司提供咨询服务,收取服务费60000元,款项 已存银行; 借：银行存款 60000 贷：主营业务收入 60000
期初余额 贷方
本期发生额 借方 9000 60000 3000 222000 0 40000 贷方
期未余额 借方 6000
-211000
贷方
固定资产 主业收入 管理费用
3000 271000 0 0 60000 0
3000 222000 0 40000
0 0 0 0 60000 0
合计
334000
334000
发生额222000 发生额 0 期末余额 222000
18
管理费用 ⑤40000 发生额 40000 余额 40000 发生额 0
其他应收款 ④ 3000 发生额 3000 余额 3000 发生额 0
19
小泽咨询公司总分类账试算平衡表
2007年6月30日 会计科目 借方 库存现金 银行存款
其他应收款
0 0 0 0
3000 10Байду номын сангаас000 160000 0
０ ８００
５５００ ２００ 200 ６５００ ６５００ ８００
5500
合计
314400
301400
265700
265700
14
小泽公司为一小型企业,主要提供会计服务.2007年6月初 开业,当月发生以下经济交易或事项: (1)6月3日,公司购入汽车一辆,价值210,000元,款项已用银 行存款支付; (2)6月5日,公司购入办公电脑两台,单价6000元,款项已用 银行存款支付; (3)6月13日,为D公司提供咨询服务,收取服务费60000元, 款项已存银行; (4)6月16日,支付公司人员差旅费3000元(以现金支付). (5)6月27日,支付公司本月房屋租金40000元(以银行存款 支付) (6)6月28日,从银行提取现金9000元备用.
60000
60000
20
6
（8）11月12日，因安装空调造成办公用地漏水，以现金向楼 下住户支付赔偿费200元； 借：营业外支出 200 贷：库存现金 200
（9）11月15日，支付11月1日赊购办公电脑的欠款6000元； 借：应付账款 6000 贷：银行存款 6000 （10）11月18日，因业务扩大，向市工商银行借款100，000 元，款已到账； 借：银行存款 100，000 贷：长期借款 100，000 （11）11月20日，支付咨询中心兼职大学生的劳务费300元； 借：管理费用 300 贷：库存现金 300
2
（1）11月1日，于阳以银行存款向咨询中心投资160，000元。 借：银行存款 160，000 贷：实收资本 160，000
（2）11月1日，中心预付办公场所11月份租金共计2000元， 以银行存款支付； 借：待摊费用（预付费用） 贷：银行存款 月底 ：借：管理费用 2000 贷：待摊费用 2000
长期借款
⑧
200
发生额 0
发生额 200 发生额 ２０0 余额 0
⑩100,000 发生额 100000
余额 100000
预收账款 ⑿3000 发生额 0 发生额 3000 余额 3000
应付职工薪酬
⒁ 900 ⒁ 900 发生额 900 发生额 900
余额 0
12
其他应收款 ⒂ 400 发生额 0
借：固定资产 12000 贷：银行存款 6000 应付账款 6000
（4）11月2日，从银行取出现金3000元备用； 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 （5）11月5日，购入文具等办公用品一批，价值1500元，以 银行存款支付； 借：管理费用 1500 贷：银行存款 1500
5
（6）11月8日，赊购某品牌空调一台，价值1900元； 借：固定资产 1900 贷：应付账款 1900 （7）11月10日，为某客户提供咨询服务（已完成），该客户 将6500元的验资费以转账支票方式支付，款项已进咨询中心的 银行账户(不考虑增值税)。 借：银行存款 6500 贷：主营业务收入 6500