实训3会计综合实训案例(完工)课件

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10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板 1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税 发票，款项尚未收到。 借：应收账款-富尔玛 1404000 贷：主营业务收入-木地板 1200000 应交税费-应交增值税（销项税额）204000
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11．12月02日，从鲁中木材有限公司购入 1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑 汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000 元。 借：原材料-枫木 918600 应交税费-应交增值税（进项税额）154400 贷：应付票据-鲁中木材 1053000 银行存款-中行 20000
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12．12月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000 应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：应付账款-山东齐河 280800
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13.12月02日，办公室王丽购买办公用品， 经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误 后付现金。 借：其他应收款-王丽 850 贷;库存现金 850
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2．12月01日，上月销售给金达有限公司的 增值税发票单位名称错误，款已收到。 无需账务处理 3．12月01日，以银行存款支付11月水电费。 借：应付账款-青岛电力 138117.1 -青岛水务 5886.3 贷：银行存款-中行 144003.4
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4．12月01日，签发现金支票，出纳取现 2 782元备用。 借：库存现金 2782 贷：银行存款-中行 2782 5．办公室张力赴上海出差，经批准向财务 科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现 金。 借：其他应收款-张力 8000 贷：库存现金 8000
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实训目的：
通过综合实训，学生将系统地练习 手工做账的基本技能，将所学习的会计 专业理论知识与实践操作融会贯通，增 强学生解决实务问题的能力，为日后从 事会计工作打下基础。
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实训要求
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填制会计凭证 登记会计账簿 编制会计报表
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6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设 备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收 存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清 理过程中发生的清理费用。 借：固定资产清理 35100 贷：固定资产-多片锯机 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100 借:银行存款-中行 35100 贷：固定资产清理35100
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教学方法和手段：课堂指导。 课时安排：36 教具选用：多媒体设备 教学场地：多媒体教室、企业现场、会计 实训室
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实训内容：
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一、填制会计凭证 1．12月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台 需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付 50000元运费。用银行存款支付货款800000元和运费 50000元，设备当日在木地板生产车间安装。 借：在建工程-生产线 1866500 应交税费-应交增值税（进项税额）312900 贷：银行存款-中行 850000 应付账款-山东凯力机械 1329400
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14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司 购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款 项转账支付。 借：原材料-涂料 560000 应交税费-应交增值税（进项税额）95200 贷：银行存款-中行 655200
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15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司 购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合 理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支 付。 借：原材料-耐磨纸 163255 应交税费-应交增值税（进项税额）27445 贷：银行存款-中行 190700
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18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。 借：销售费用-广告费 210000 贷：银行存款-中行 210000
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9．12月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920 生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000 原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920
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16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平 衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库， 有关款项转账支付。 借：原材料-平衡纸 199185 应交税费-应交增值税（进项税额）33465 贷：银行存款-中行 232650
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17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协 议，委托银行代发11月工资。 借：应付职工薪酬-工资 235437.46 贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5 应付职工薪酬-医疗保险 22796 应付职工薪酬-失业保险 11398.3 应付职工薪酬-住房公积金 91181.2 应交税费-应交个人所得税18869.46 借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
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借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680 借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680
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7．12月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246 贷：应收股利-威高股份 176246 8．12月02日，签发现金支票，出纳取现 8000元备用。 借：库存现金 8000 贷：银行存款-中行 8000