财务管理实训 PPT课件

季度
一
二
三
四
全年
上年应收账款 6 200
6 200
第一季度 12 000 8 000
20 000
第二季度
18 000 12 000
30 000
第三季度
24 000 16 000 40 000
第四季度
21 600 21 600
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公司法
80万 所有权融资
20万 负债融资
80万＋20万
投资规划
验资
到工商局 注册登记 验资证明
注册会计师
营业执照
公司
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二、启动资金筹集
2、注册资本金的筹集：
ü 我国《公司法》规定，对新成立的公司实 行注册资本金制度。 ü 对有限责任公司来说，最低注册资本金为 3万元人民币（个人有限责任公司为1万元人 民币） ü 对股份有限公司来说，最低注册资本金为 500万人民币。
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第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
2、会计恒等式的变化： 资产＋Δ资产＝（负债＋Δ负债）
＋（所有者权益＋ Δ所有者权益）
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借款协议
企业（法人） ：现金100万
资金
出资协议
银行出： 20万
自己出： 80万
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资金的去处
资金的来源
资产： 现金 20 存货 30 固定资产 50
资金
银行出： 20万
木材
家具
7
80万
方式一：自己出
20万
方式二：银行借
资金需求 100万
留存6万
投资规划
按照投资 规划投放资金
净利润10万
分红4万 8
资金的去处
借款协议
企业（法人） ：现金100万
资金
出资协议
资金的来源
银行出： 20万
自己出： 80万
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资产： 现金 10Leabharlann Baidu万
负债 20万
所有者权益 80万
会计恒等式之一：资产＝负债＋所有者权益
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• 中国大学生创业网 • http://www.chinadxscy.com/ • 天府创业网 • http://www.cdibi.org.cn/
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第三部分 创业财务
一、财务报表
1、财务报表的基本内容： ü 资产负债表 ü 利润表（损益表） ü 现金流量表 ü 股东权益变动表
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企业生产经营活动： —— 实物形态的物质运动
自己出： 80万
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一、财务报表
3、财务状况： 财务状况主要是指企业资产、负债、所有
者权益的总额、构成以及项目之间的合理组 合。
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一、财务报表
4、资产负债表： ü 资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的报表，是静态报表。 ü 资产负债表实例：
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资产负债表
资产 流动资产
负债 流动负债 长期负债 负债总额
预算编制 财务评价 不确定性分析 财务分析
业务预算 现金预算 财务报表预算
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一、启动资金需求
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1、启动资金需求
对启动资金的需求主要来之于以下两个方面： ü 非流动资产（以固定资产为主）； ü 垫支的流动资金（主要是各种流动资产 占用）； ü 前期可能支付的一些经营、管理费用等。
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2、启动资金投资预算表： （实例）
类 别 项 目 数 量 单 价 金额
固定投资
小计
企业开办 费
小计
流动资金
小计
经营、管
理费用支
出
小计
合计
说明
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二、启动资金筹集
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资金的筹集
80万
方式一：自己出
20万
方式二：银行借
资金需求 100万
投资规划
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二、启动资金筹集
1、启动资金筹集应考虑的因素
ü 投资需求因素 ü 资金成本因素 ü 财务风险因素 ü 法律法规因素等
所有者权益
非流动资产 资产总额
实收资本
未分配利润 所有者权益总额
负债及所有者权益总额
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一、财务报表
5、会计恒等式之二： 收入－费用（或成本）＝利润（或亏损）
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资产 现金：20
负债 20万
存货：30
所有者权益
固定资产：50
80万
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一、财务报表
6、利润表（损益表）：
ü 利润表是反映企业在一定会计期间利润的 形成及其分配的会计报表。 ü 一定的会计期间可以是一个月、一个季度、 半年、也可以是一年。 ü 利润表实例：
金
额
18 800.00
7 750.00
0 2 175.00 -2 175.00
3 800.00 2 260.00 1 54202.00
二、财务报表与财务报告
1、财务报表的基本内容： ü 资产负债表 ü 利润表（损益表） ü 现金流量表 ü 股东权益变动表
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创业方案－－财务部分
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启动资金需求 启动资金筹集
财务管理实训
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主要内容
• 第一部分 创业学基本理论 • 第二部分 市场调查及报告 • 第三部分 创业财务知识 • 第四部分 创业方案撰写与修改
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第一部分 创业学基础知识
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第二部分 项目参考及调查
• 中国市场调查网 http://www.cnscdc.com/touziredian/
• 国家市场调研中心 • http://www.reportway.com/ • 问卷星 • http://www.sojump.com/ • 第一调查网 • http://www.1diaocha.com/ • 挑战杯官网 • http://www.tiaozhanbei.net/
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资产 现金：20
负债 20万
存货：30
所有者权益
固定资产：50
80万
20
一、财务报表
7、现金流量表：
ü 现金流量表是以收付实现制为基础，反映 企业在一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出动态变化的会计报表。 ü 现金流量表实例：
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项
目
一、经营活动产生的现金流量： 经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净额
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（一）业务预算
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三、预算编制
1、销售预算（全面预算的起点）
季度
一
二
三
四
预计销售量 （件）
预计单位售 价
销售收入
100 150 200 200 20 000 30 000
200 200 40 000
180 200 36 000
全年 630 200
12 600
40
预计现金收入（60％本期收现，40％下期收现）
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二、启动资金筹集
2、注册资本金的筹集：
（2）筹集方式： 货币、实物财产、无形资产
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注册资本金
发起人投入 投入形态：现金、
权益融资
资 金
风险基金
实物资产、无形资 产等
来 源
长期借款
负债融资
投入形态：现金
长期债券
资金筹集实例：
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三、预算编制
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预算编制
业务预算 现金预算 财务报表预算
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